Декларация единщика 3 группы за 9 месяцев 2024 года: инструкция

26 December 2024

Компания Могол Альфа, специализирующаяся на предоставлении бухгалтерских и юридических услуг, подготовила подробный обзор порядка составления декларации плательщика единого налога 3 группы за 9 месяцев 2024 года. Этот материал будет полезен как для физических лиц-предпринимателей (ФЛП), так и для юридических лиц, находящихся на упрощенной системе налогообложения. Эксперты компании разъясняют ключевые правила отчетности, сроки подачи декларации и уплаты единого налога, а также приводят примеры заполнения для разных ситуаций.

Заказать звонок

Ключевые правила отчетности для плательщиков единого налога 3 группы за 9 месяцев 2024 года

Плательщики единого налога 3 группы (как ФЛП, так и юридические лица) должны соблюдать следующие ключевые правила при составлении декларации за 9 месяцев 2024 года:

1. Налоговый (отчетный) период: Согласно пункту 294.1 Налогового кодекса Украины (НКУ), налоговым (отчетным) периодом для плательщиков единого налога 3 группы является квартал. Отчетность составляется нарастающим итогом с начала года за периоды: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
2. Доход плательщиков НДС: Плательщики единого налога 3 группы со ставкой 3% (плательщики НДС) в декларации указывают сумму полученных доходов без учета НДС. В соответствии с пп. 1 п. 292.11 НКУ, суммы НДС не включаются в состав дохода плательщика единого налога. Таким образом, доходом считается сумма полученных средств за вычетом НДС. Именно эта сумма облагается единым налогом 3% и включается в лимит доходов.
3. Срок подачи декларации: Декларация подается в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала (п. 296.3 НКУ). Если последний день срока подачи приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается операционный день, следующий за выходным или праздничным днем (п. 49.20 НКУ).

Поскольку 9 ноября 2024 года является выходным днем (суббота), то предельным сроком представления декларации плательщика единого налога за 9 месяцев 2024 года будет 11 ноября 2024 года (понедельник).

1. Срок уплаты единого налога: Единый налог по ставке 5% или 3% уплачивается в течение 10 календарных дней, следующих за предельным сроком представления декларации (п. 295.3 НКУ).

Следовательно, последний день уплаты единого налога за 3 квартал 2024 года – 19 ноября 2024 года.

Можно ли платить единый налог авансом?

Плательщики единого налога 3 группы могут платить единый налог авансом в течение квартала до подачи декларации. Это не запрещено нормами НКУ. Хотя законодательством установлен предельный срок уплаты, налогоплательщики могут уменьшить финансовую нагрузку, уплачивая единый налог в течение квартала. Эти платежи будут учитываться в электронном кабинете как переплата до момента начисления налога на основании декларации. На 19 ноября 2024 года единый налог за 3 квартал 2024 года должен быть уплачен в полном объеме.

Особенности заполнения декларации ФЛП 3 группы за 9 месяцев 2024 года

ФЛП 3 группы подают декларацию плательщика единого налога по форме с идентификатором F0103308.

Приложения к декларации:

• Приложение 1 (ЕСВ) и Приложение 2 подаются один раз в год в составе годовой декларации. Следовательно, декларация за 9 месяцев 2024 года подается без приложений.
• Исключения:
• Если ФЛП 3 группы прекратил предпринимательскую деятельность в 3 квартале 2024 года.
• Если ФЛП 3 группы перешел на общую систему налогообложения с 01.10.2024 года.

В обоих этих случаях в составе декларации за 9 месяцев 2024 года нужно подать Приложение 1 с ЕСВ. Приложение 2 подается при наличии показателей для заполнения.

Особенности заполнения строк 8.1 и 8.2:

Строки 8.1 и 8.2 декларации вызывают больше всего вопросов у ФЛП 3 группы, особенно в случаях перехода на другую группу, общую систему или прекращения деятельности.

• Переход на 2 группу ЕН: Если ФЛП с 01.10.2024 переходит на 2 группу, то строку 8.2 заполнять не нужно. Строка 8.2 заполняется только при переходе на общую систему налогообложения. В таком случае ФЛП остается на упрощенной системе, поэтому заполняет декларацию в обычном порядке.

Приложение 1 подается в составе годовой декларации за год, охватывая периоды пребывания как на 3-й, так и на 2-й группах.

• Переход на общую систему: Если ФЛП с 01.10.2024 переходит на общую систему, то в строке 8.2 ставится отметка "Х", что означает, что эта декларация является последней перед переходом на общую систему.

В составе декларации подается Приложение 1 только за период пребывания на упрощенной системе. За период пребывания на общей системе ФЛП будет заполнять Приложение ЕСВ 1, которое подается в составе имущественной декларации за 2024 год.

• Прекращение предпринимательской деятельности: Если ФЛП 3 группы прекратил деятельность в 3 квартале 2024 года, то декларация за 9 месяцев 2024 года является ликвидационной. В строке 8.1 ставится отметка "Х".

Обязательно подается Приложение 1, даже если ФЛП воспользовался "военной" льготой и не платил ЕСВ. Это нужно для дальнейшего снятия с учета как плательщика ЕСВ. Приложение 2 подается при наличии показателей для заполнения.

Примеры заполнения декларации ФЛП 3 группы за 9 месяцев 2024 года

• Пример 1: ФЛП 3 группы (ставка 5%). Общий доход за 9 месяцев 2024 года – 3 200 000,32 грн, из них за 3 квартал – 564 005,00 грн.

В декларации указывается общая сумма дохода за 9 месяцев, а также рассчитывается сумма единого налога к уплате.

• Пример 2: ФЛП 3 группы (ставка 3%, плательщик НДС). Общий доход за 9 месяцев 2024 года – 1 800 000 грн, в т.ч. НДС – 300 000 грн. Доход, подлежащий обложению единым налогом – 1 500 000 грн (1 800 000 грн – 300 000 грн). Сумма единого налога, начисленная за полугодие 2024 года – 30 000 грн.

В декларации указывается сумма дохода без НДС (1 500 000 грн), а также рассчитывается сумма единого налога к уплате с учетом уже уплаченной суммы за полугодие.

Декларация юридического лица 3 группы за 9 месяцев 2024 года

Юридические лица – плательщики единого налога подают декларацию по форме с идентификатором J0103508.

Пример 3: Юридическое лицо 3 группы (ставка 5%). Общий доход за 9 месяцев 2024 года – 5 670 000 грн, из них за 3 квартал – 1 685 000 грн.

В декларации указывается общая сумма дохода за 9 месяцев, а также рассчитывается сумма единого налога к уплате.

Выводы и рекомендации от компании Могол Альфа

1. Плательщики единого налога 3 группы (ФЛП и юридические лица) должны подать декларацию за 9 месяцев 2024 года до 11 ноября 2024 года (включительно). Последний день уплаты единого налога за 3 квартал 2024 года – 19 ноября 2024 года (включительно).
2. Если ФЛП 3 группы с 01.10.2024 переходит на 2 (1) группу единого налога, то декларация за 9 месяцев 2024 года заполняется в обычном порядке, строка 8.2 не заполняется, Приложение 1 не подается.
3. Если ФЛП 3 группы с 01.10.2024 переходит на общую систему налогообложения, то в строке 8.2 ставится отметка "Х", в составе декларации подается Приложение 1. Приложение 2 подается при наличии показателей для заполнения.
4. Если ФЛП 3 группы в 3 квартале 2024 года прекратил предпринимательскую деятельность, то декларация за 9 месяцев 2024 года является ликвидационной, в строке 8.1 ставится отметка "Х", обязательно подается Приложение 1 и Приложение 2 (при наличии показателей).

Почему стоит обратиться в компанию Могол Альфа?

• Глубокое понимание налогового законодательства: Специалисты компании Могол Альфа обладают основательными знаниями в сфере налогообложения и постоянно отслеживают изменения в законодательстве.
• Практический опыт: Многолетний опыт работы с ФЛП и юридическими лицами на упрощенной системе позволяет нам предоставлять эффективные и практические решения.
• Индивидуальный подход: Мы тщательно изучаем особенности каждого бизнеса и предлагаем оптимальные решения, отвечающие его потребностям.
• Комплексное сопровождение: Компания Могол Альфа предоставляет полный спектр услуг, связанных с ведением учета и налогообложением, включая консультирование, подготовку отчетности, сопровождение проверок и защиту интересов клиентов в налоговых спорах.

Обратитесь в компанию Могол Альфа уже сегодня, чтобы получить квалифицированную консультацию и быть уверенными в правильности ведения вашего бизнеса!

Заказать звонок