Приложение Д6 к Налоговому расчету: полное пособие для бухгалтера в 2025 году
13 March 2025
Назначение Приложения Д6 Налогового расчета
Приложение Д6 является ключевым элементом Налогового расчета по НДФЛ, ВЗ и ЕСВ. Его основная функция – информирование Пенсионного фонда Украины о наличии специального стажа для отдельных категорий застрахованных лиц. Это включает периоды работы в условиях, предусматривающих особый порядок пенсионного страхования, например, право на пенсию по выслуге лет. Также Приложение Д6 используется для фиксации страхового стажа, не связанного с трудовой деятельностью, таких как время пребывания в отпуске по уходу за ребенком. Если у плательщика ЕСВ нет работников с правом на спецстаж, подача Приложения Д6 не является обязательной.
Форма Приложения Д6 Налогового расчета 2025
Актуальная форма Налогового расчета и Приложения Д6 была утверждена приказом Минфина от 13.01.2015 № 4, с учетом изменений, внесенных приказом Минфина от 02.03.2023 № 113. Последние коррективы, введенные приказом Минфина от 24.0130 30.01.2025 № 53, стали следствием перехода на ежемесячное представление Налогового расчета в соответствии с обновленным пунктом 51.1 Налогового кодекса Украины.
Коды электронных форм для представления через электронный кабинет:
- J0500110 — для юридических лиц,
- F0500110 – для физических лиц.
Приложение Д6 имеет следующие идентификаторы:
- J0510610 — для юридических лиц,
- FJ0510610 - для физических лиц.
Нужно ли подавать Приложение Д6 по отпускам по уходу за ребенком?
Если работник не имеет специального стажа за период пребывания в отпуске по уходу за ребенком, то подавать Приложение Д6 не требуется. страхового стажа на основе данных системы персонифицированного учета (письмо ПФУ от 18.06.2021 № 2800-030102-8/29381). отпуск по уходу за ребенком до 3 лет в Приложении Д6 необходимо указывать тот же код основания учета спецстажа, который был указан до начала отпуска.
Для кого и при каких условиях ведется учет спецстажа с помощью Приложения Д6?
Учет специального стажа с помощью Приложения Д6 проводится для работников, имеющих право на пенсию по выслуге лет, регулируемых статьями 13, 52, 54 и 55 Закона Украины «О пенсионном обеспечении» от 05.11.1991 № 1788 (далее — Закон № 1788). Среди таких работников есть следующие категории:
- Работники, которые занимаются подземными работами или работают в условиях особо вредных и трудных условий труда (Список № 1 к постановлению КМУ от 24.06.2016 № 461). Для них есть условия: работа на полный рабочий день и аттестация рабочих мест (пп. "а" ст. 13 Закона № 1788; Порядок № 383).
- Работники, работающие в условиях вредных и тяжелых на других работах (Список №2 к Постановлению №461). Для таких работников также обязательны условия: полный рабочий день и аттестация рабочих мест (пп. "б" ст. 13 Закона № 1788; Порядок № 383).
- Трактористы-машинисты, непосредственно занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции на предприятиях сельского хозяйства (пп. «в» ст. 13 Закона № 1788).
- Рабочие и мастера, непосредственно занятые в лесозаготовке и лесосплаве (абз. 3 ст. 52 Закона № 1788).
- Механизаторы комплексных бригад, выполняющих погрузочно-разгрузочные работы в портах (абз. 5 ст. 52 Закона № 1788).
- Работники, непосредственно занятые на полевых геологоразведочных и других подобных работах (абз. 6 ст. 52 Закона № 1788).
- Сотрудники образования, здравоохранения и социального обеспечения (абз. 9 ст. 52 Закона № 1788), а также соответствующие учреждения и учреждения, определенные постановлением КМУ от 04.11.1993 № 909.
Также право на пенсию по выслуге лет могут иметь и другие категории работников в соответствии с отдельными законами, например статьей 86 Закона Украины «О прокуратуре» от 14.10.2014 № 1697.
Коды оснований учета спецстажа для заполнения Приложения Д6
Для правильного заполнения приложения Д6 необходимо определить код основания учета спецстажа для каждого работника. Эти коды можно найти в Справочнике кодов оснований для учета стажа отдельным категориям лиц (Приложение 3 к Порядку № 4, далее Справочник спецстажа). В Справочнике приведены профессии, должности и работы, по которым начисляется спецстаж, и каждому из них отвечает определенный код основания для учета. Если должность не указана в Справочнике спецстажа, то для нее не определен код основания и, соответственно, нельзя указать такую должность в Приложении Д6.
Ниже представлен пример некоторых должностей с соответствующими кодами оснований для учета спецстажа.
Коды оснований для учета спецстажа
(необходимые для заполнения графы 07 Приложения Д6)
|
№ з/п |
Название профессии, должности, работ, на которых числится спецстаж |
Код основания |
|
1 |
Работы с особо тяжелыми и вредными условиями труда (Список № 1 Постановления № 461) |
ЗПЗ013А1 |
|
2 |
Работы с тяжелыми и вредными условиями труда (Список № 2 Постановления № 461) |
ЗПЗ013Б1 |
|
32 |
Журналисты государственного или коммунального, печатного средства массовой информации |
ЗЗЖ016Б1 |
|
41 |
Научный (научно-педагогический) работник |
ЗНТ024А1 |
|
61 |
Сотрудники здравоохранения (по условиям Перечня № 909, врачи, средний медперсонал и т.д.) |
ЗПЗ055Е2 |
|
96 |
Государственные служащие |
ЗДС037А1 |
|
97 |
Отпуск по уходу за ребенком до 3 лет |
PSD003B1 |
- Номер в таблице соответствует номеру в Приложении 3 Порядка №4.
- Для отпуска по уходу за ребенком до 3 лет используется тот же код, что отмечался до выхода в отпуск, поэтому специальный код для этой категории не применяется.
Сроки представления Приложения Д6 2025
Приложение Д6 представляется вместе с Налоговым расчетом в течение 20 календарных дней после окончания отчетного (налогового) месяца. Этот срок обязателен для всех налогоплательщиков.
Взаимосвязь между Приложениями Д1 и Д6 Налогового расчета
Если у работника есть спецстаж, для которого составляется Приложение Д6, в графе 23 Приложения Д1 Налогового расчета следует указать отметку «1», обозначающую наличие спецстажа. Это позволяет отразить связь между обоими приложениями.
Как заполнить Приложение Д6 к Налоговому расчету
Правила заполнения вводной части и разделов Приложения Д6 определяются пунктом 6 раздела IV Порядка № 4. Обратите внимание, что для правильного заполнения каждой графы необходимо соблюдать установленные требования.
ЗАПОЛНЕНИЕ ГРАФ ПРИЛОЖЕНИЯ Д6 К НАЛОГОВОМУ РАСЧЕТУ
|
Графа |
Поле |
Как заполнить |
|
01 |
Тип Приложения Д6 (Налоговый расчет) |
Указать тип налогового расчета: «Отчетный», «Отчетный новый» или «Уточняющий» в зависимости от цели представления. |
|
02 |
Отчетный (налоговый) период |
Указываем календарный год и месяц, за который формируется отчет. |
|
03 |
Плательщик единого взноса |
Указываем полное наименование юридического лица или фамилию, имя, отчество физического лица. |
|
031 |
Налоговый номер или серия (при наличии) и номер паспорта плательщика ЕСВ |
Указываем код согласно ЕГР плательщика ЕСВ или регистрационный номер карты налогоплательщика. |
|
032 |
Налоговый номер ликвидированного плательщика единого взноса |
Для правопреемников заполняем код согласно ЕГР ликвидированного плательщика ЕСВ. |
|
05 |
Гражданин Украины |
Указываем "1" для граждан Украины или "0" для других лиц. |
|
06 |
Регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и/или номер паспорта |
Указываем регистрационный номер налогоплательщика или серию и номер паспорта, если лицо отказалось от налогового номера. |
|
07 |
Код основания для учета спецстажа |
Указываем код в соответствии со Справочником кодов оснований для учета стажа. |
|
09 |
Начало периода |
Указываем первое число месяца или дату начала трудовых отношений. |
|
10 |
Конец периода |
Указываем последнее число месяца или день увольнения работника. |
|
11 |
Количество дней |
Заполняем количество дней, если учет ведется по дням. |
|
12 |
Количество часов, минут |
Заполняем, если учет ведется по часам или минутам. |
|
13 |
Норма продолжительности работы для зачисления спецстажа |
Указываем норму продолжительности работы для зачисления за полнолуние спецстажа. |
|
14 |
№ приказа о проведении аттестации рабочего места |
Указываем номер приказа, если требуется аттестация рабочего места. |
|
15 |
Дата приказа о проведении аттестации рабочего места |
Указываем дату приказа о проведении аттестации. |
|
16 |
Признак/сезон |
Заполняем для сезонных работ. |
|
17 |
Признак (0, 1) |
Указываем "0", если строка добавляется, или "1", если строка извлекается. |
