Лимит ФОП 2 группа в 2026 году: налоги, доход, отчетность и ограничения
30 June 2026
Лимит ФОП 2 группа - это максимальная сумма дохода, которую предприниматель может получить в течение календарного года, оставаясь на второй группе единого налога. В 2026 году для ФОП 2 группы установлен годовой лимит дохода 7 211 598 грн.
Вторая группа ФОП является одной из самых популярных среди предпринимателей в Украине. Она подходит для малого бизнеса, торговли, предоставления услуг населению, ресторанной деятельности и работы с другими плательщиками единого налога.
Но вместе с преимуществами ФОП 2 группы имеет четкие ограничения: по размеру дохода, количеству работников, видам деятельности и кругу клиентов.
Какой лимит дохода ФОП 2 группы в 2026 году
В 2026 году лимит годового дохода для ФОП 2 группы составляет:
7 211 598 грн
Это 834 размера минимальной заработной платы, установленной на 1 января 2026 года.
Расчет:
• минимальная зарплата на 1 января 2026 года - 8 647 грн;
• коэффициент для 2 группы - 834 МЗП;
• годовой лимит - 8 647 грн × 834 = 7 211 598 грн.
Важно: если в течение года минимальная зарплата изменится, лимит ФОП 2 группы не пересчитывается. Для всего 2026 года применяется показатель, установленный именно на 1 января 2026 года.
Лимиты ФОП 1, 2 и 3 группы в 2026 году
Для сравнения в 2026 году действуют такие лимиты дохода:
| Группа ФОП | Расчет | Лимит дохода в 2026 году |
|---|---|---|
| ФОП 1 группа | 167 МЗП | 1 444 049 грн |
| ФОП 2 группа | 834 МЗП | 7 211 598 грн |
| ФОП 3 группа | 1167 МЗП | 10 091 049 грн |
Для ФОП 2 группы важно контролировать именно годовой доход. Если предприниматель превысит установленный лимит, это может привести к переходу на 3 группу или на общую систему налогообложения.
Кто может работать на ФОП 2 группе
ФОП 2 группы подходит предпринимателям, которые планируют работать в пределах малого бизнеса и не превышать установленный лимит дохода.
На 2 группе можно:
• продавать товары;
• предоставлять услуги населению;
• предоставлять услуги другим плательщикам единого налога;
• осуществлять производство товаров;
• работать в сфере ресторанного хозяйства;
• нанимать работников в пределах разрешенного количества.
ФОП 2 группы часто выбирают предприниматели, которые имеют стабильный доход, но не планируют работать с крупными компаниями на общей системе налогообложения.
Сколько работников может иметь ФОП 2 группы
ФОП 2 группы может нанимать работников, но их количество ограничено.
Максимально разрешено:
• до 10 наемных работников.
Если у ФОП есть работники, нужно правильно вести кадровый учет, оформлять трудовые отношения, подавать отчетность за работников и уплачивать налоги с заработной платы.
С кем может работать ФОП 2 группы
Для ФОП 2 группы важно не только контролировать доход, но и правильно определять, кому можно продавать товары или предоставлять услуги.
ФОП 2 группы может предоставлять услуги:
• физическим лицам - населению;
• ФОПам и юридическим лицам, которые являются плательщиками единого налога.
ФОП 2 группы не может предоставлять услуги:
• юридическим лицам на общей системе налогообложения;
• ФОПам на общей системе;
• иностранным заказчикам, если речь идет именно о предоставлении услуг.
Что касается продажи товаров, правила проще. ФОП 2 группы может продавать товары разным покупателям, в том числе физическим лицам, ФОПам, юридическим лицам и другим контрагентам.
Какие налоги платит ФОП 2 группы в 2026 году
В 2026 году ФОП 2 группы платит фиксированные платежи.
Основные платежи:
• единый налог - 1 729,40 грн в месяц;
• военный сбор - 864,70 грн в месяц;
• ЕСВ за себя - 1 902,34 грн в месяц.
Общая налоговая нагрузка для ФОП 2 группы в 2026 году составляет:
• 4 496,44 грн в месяц;
• 53 957,28 грн в год.
Единый налог и военный сбор уплачиваются ежемесячно до 20 числа. ЕСВ можно платить ежемесячно или один раз в квартал.
Если платить ЕСВ поквартально, сумма составляет:
5 707,02 грн за квартал
Единый налог ФОП 2 группы в 2026 году
Ставка единого налога для ФОП 2 группы составляет до 20% от минимальной зарплаты, установленной на 1 января года.
В 2026 году:
• минимальная зарплата - 8 647 грн;
• единый налог - 1 729,40 грн в месяц.
Единый налог нужно платить авансом ежемесячно до 20 числа текущего месяца.
Военный сбор ФОП 2 группы в 2026 году
ФОП 2 группы также платит военный сбор.
В 2026 году размер военного сбора составляет:
864,70 грн в месяц
Платить военный сбор нужно ежемесячно до 20 числа, как и единый налог. Но важно проверять реквизиты, поскольку военный сбор и единый налог уплачиваются на разные бюджетные счета.
ЕСВ для ФОП 2 группы в 2026 году
ЕСВ для ФОП 2 группы в 2026 году составляет:
1 902,34 грн в месяц
Это 22% от минимальной заработной платы.
Предприниматель может платить ЕСВ:
• ежемесячно - по 1 902,34 грн;
• один раз в квартал - 5 707,02 грн.
ЕСВ важен для страхового стажа предпринимателя. Если взнос не уплачивать в установленных случаях, соответствующий период может не засчитываться в стаж.
Когда ФОП 2 группы платит налоги
ФОП 2 группы должен соблюдать сроки уплаты налогов.
Основные сроки:
• единый налог - ежемесячно до 20 числа;
• военный сбор - ежемесячно до 20 числа;
• ЕСВ - ежемесячно или один раз в квартал;
• годовая декларация - в течение 60 дней после окончания отчетного года.
Если налоги уплачиваются с опозданием, могут возникнуть штрафы, пеня и налоговый долг.
Какую отчетность подает ФОП 2 группы
ФОП 2 группы подает основную отчетность один раз в год.
В годовую отчетность входит:
• декларация плательщика единого налога;
• данные о полученном доходе;
• информация об уплаченном едином налоге;
• информация о военном сборе;
• приложение по ЕСВ.
Отчет подается в течение 60 календарных дней после окончания отчетного года.
Если у ФОП есть наемные работники, дополнительно подается объединенная отчетность за работников. Такой отчет подается ежеквартально.
Ограничения для ФОП 2 группы
ФОП 2 группы имеет ряд ограничений, которых нужно придерживаться.
Основные ограничения:
• годовой доход не должен превышать 7 211 598 грн;
• количество наемных работников - не более 10 человек;
• нельзя предоставлять услуги бизнесу на общей системе;
• нельзя предоставлять услуги иностранным заказчикам;
• нельзя заниматься запрещенными видами деятельности, предусмотренными п. 291.5 НКУ;
• ФОП 2 группы не является плательщиком НДС.
Перед регистрацией ФОП или переходом на 2 группу нужно внимательно проверить КВЭДы и модель работы с клиентами.
Запрещенные КВЭДы для ФОП 2 группы
Плательщики единого налога не могут осуществлять отдельные виды деятельности, определенные Налоговым кодексом Украины.
К запрещенным или ограниченным направлениям могут относиться:
• азартные игры;
• обмен валют;
• финансовое посредничество;
• аудит;
• охранная деятельность;
• отдельные операции с недвижимостью;
• деятельность с драгоценными металлами и камнями;
• организация гастрольных мероприятий;
• другие виды деятельности, указанные в п. 291.5 НКУ.
Перед выбором КВЭДов стоит проверить, разрешен ли конкретный вид деятельности для ФОП 2 группы. Ошибка с КВЭДами может привести к налоговым рискам.
Что будет, если ФОП 2 группы превысил лимит
Если ФОП 2 группы превысил годовой лимит дохода, это имеет налоговые последствия.
В случае превышения лимита предприниматель должен:
• уплатить 15% единого налога с суммы превышения;
• перейти на 3 группу или общую систему;
• осуществить переход с первого числа следующего квартала;
• правильно отразить превышение в отчетности;
• дальше работать уже по правилам новой группы или системы налогообложения.
Например, если ФОП 2 группы превысил лимит в третьем квартале 2026 года, перейти на другую систему или группу нужно с первого числа следующего квартала.
Как не превысить лимит ФОП 2 группы
Чтобы избежать превышения лимита, предпринимателю стоит постоянно контролировать доход.
Рекомендуется:
• вести учет доходов ежемесячно;
• проверять все поступления на счет;
• учитывать наличные оплаты;
• не ждать конца года для подсчета дохода;
• планировать крупные платежи от клиентов;
• заранее рассматривать переход на 3 группу;
• консультироваться с бухгалтером перед заключением крупных договоров.
Если ФОП видит, что доход приближается к 7 211 598 грн, лучше заранее оценить риски и подготовить правильный вариант действий.
Регистрация ФОП 2 группы
Зарегистрировать ФОП 2 группы можно несколькими способами.
Основные варианты:
• лично через ЦНАП;
• через нотариуса;
• онлайн через сервис «Дія»;
• с помощью юристов или бухгалтеров.
Перед регистрацией нужно определить:
• виды деятельности по КВЭД;
• систему налогообложения;
• группу единого налога;
• формат работы с клиентами;
• потребность в наемных работниках;
• порядок ведения учета и отчетности.
Компания MOGOL ALFA помогает правильно зарегистрировать ФОП, подобрать КВЭДы, выбрать группу налогообложения и избежать ошибок на старте бизнеса.
Кому подходит ФОП 2 группы
ФОП 2 группы подходит предпринимателям, которые:
• продают товары;
• предоставляют услуги населению;
• работают с другими плательщиками единого налога;
• имеют стабильный доход;
• не планируют нанимать более 10 работников;
• не работают с крупными компаниями на общей системе как исполнители услуг;
• хотят иметь более простую систему учета и фиксированные платежи.
Эта группа может быть выгодной для предпринимателей с доходом от 45 000 грн в месяц, если бизнес-модель соответствует правилам второй группы.
Бухгалтерская помощь для ФОП 2 группы
Компания MOGOL ALFA предоставляет бухгалтерское сопровождение для ФОП 2 группы и помогает предпринимателям работать без налоговых рисков.
Мы помогаем с такими вопросами:
• регистрация ФОП 2 группы;
• подбор КВЭДов;
• проверка разрешенных видов деятельности;
• контроль лимита дохода;
• ведение учета доходов;
• расчет единого налога, военного сбора и ЕСВ;
• подготовка и подача годовой декларации;
• отчетность за наемных работников;
• консультации по переходу на 3 группу;
• сопровождение при превышении лимита;
• исправление ошибок в отчетности.
Если вы не уверены, подходит ли вам ФОП 2 группы, лучше получить консультацию до регистрации или до заключения договоров с клиентами.
Вывод
Лимит ФОП 2 группа в 2026 году составляет 7 211 598 грн. Это максимальная сумма дохода, которую предприниматель может получить в течение года, оставаясь на второй группе единого налога.
ФОП 2 группы в 2026 году платит:
• 1 729,40 грн единого налога в месяц;
• 864,70 грн военного сбора в месяц;
• 1 902,34 грн ЕСВ в месяц.
Общая налоговая нагрузка составляет 4 496,44 грн в месяц или 53 957,28 грн в год.
Чтобы не потерять право на упрощенную систему, ФОП должен контролировать доход, правильно выбирать клиентов, не превышать лимит и своевременно подавать отчетность.
Реквизиты MOGOL ALFA
MOGOL ALFA
Киев: ул. Владимира Сосюры, 5, офис 215
Львов: ул. Тютюнников, 55, офис 71
Телефон: 067 939 40 12
График работы: Пн-Пт 09:00-18:00
