Лимит ФОП 3 группа в 2026 году: сколько можно заработать без потери единого налога
30 June 2026
Лимит ФОП 3 группа - это максимальная сумма дохода, которую предприниматель может получить в течение календарного года, оставаясь на упрощенной системе налогообложения. Если установленный лимит превышен, ФОП рискует потерять право работать на едином налоге и перейти на общую систему.
В 2026 году лимит дохода для ФОП зависит от размера минимальной заработной платы, установленной на 1 января текущего года. Важно: если в течение года минимальная зарплата изменится, лимит дохода для ФОП не пересчитывается.
Какой лимит дохода для ФОП в 2026 году
Лимит дохода для плательщиков единого налога устанавливается отдельно для каждой группы.
В 2026 году действуют такие годовые лимиты:
• ФОП 1 группа - 1 444 049 грн
• ФОП 2 группа - 7 211 598 грн
• ФОП 3 группа - 10 091 049 грн
Для ФОП 3 группы лимит в 2026 году составляет 10 091 049 грн. Именно эту сумму предприниматель не должен превышать в течение календарного года, если хочет остаться на третьей группе единого налога.
Как рассчитывается лимит ФОП 3 группа
Лимит для ФОП 3 группы рассчитывается исходя из минимальной зарплаты, установленной на 1 января года.
Для 3 группы применяется показатель:
• 1167 размеров минимальной заработной платы
То есть в 2026 году годовой лимит для ФОП 3 группы составляет:
10 091 049 грн
Этот лимит действует в течение всего 2026 года и не изменяется даже в случае повышения минимальной зарплаты в течение года.
Что входит в доход ФОП 3 группы
Для контроля лимита важно правильно определять, какие поступления считаются доходом ФОП.
В доход ФОП 3 группы обычно включаются:
• средства, полученные от продажи товаров;
• оплата за предоставленные услуги;
• оплата за выполненные работы;
• поступления на предпринимательский счет;
• наличные поступления от клиентов;
• доход в неденежной форме, если он подлежит включению в доход согласно правилам НКУ.
Предпринимателю важно вести учет доходов регулярно, а не проверять сумму только в конце года. Это помогает вовремя увидеть риск превышения лимита.
Что будет, если ФОП 3 группа превысил лимит
Если ФОП 3 группы в 2026 году превысит лимит 10 091 049 грн, для предпринимателя наступают налоговые последствия.
В случае превышения лимита ФОП 3 группы должен:
• уплатить 15% единого налога с суммы превышения;
• перейти на общую систему налогообложения;
• выполнить переход с первого числа следующего квартала после превышения;
• правильно отразить превышение в отчетности;
• проверить дальнейшие налоговые обязательства уже по правилам общей системы.
Например, если ФОП 3 группы превысил лимит во втором квартале 2026 года, перейти на общую систему он должен с первого числа третьего квартала.
Могут ли ФОП 1 или 2 группы перейти на более высокую группу
ФОП 1 и 2 группы в случае превышения своего лимита могут перейти на более высокую группу, если их доход не превышает лимит для этой старшей группы.
Например:
• ФОП 1 группы может перейти на 2 или 3 группу;
• ФОП 2 группы может перейти на 3 группу;
• с суммы превышения также нужно уплатить 15% единого налога;
• переход необходимо оформить в установленные сроки.
Для ФОП 3 группы такой возможности нет, ведь это самая высокая группа упрощенной системы для предпринимателей. Если лимит 3 группы превышен, предприниматель переходит на общую систему.
Как работает лимит при переходе со 2 группы на 3 группу
Важно понимать: лимит считается за календарный год, а не отдельно с момента перехода на новую группу.
Например, ФОП работал на 2 группе единого налога в течение первого квартала 2026 года и получил доход 1 500 000 грн.
Со второго квартала предприниматель перешел на 3 группу, поскольку ожидает увеличение дохода.
Лимит для 3 группы в 2026 году составляет:
10 091 049 грн
Следовательно, после перехода на 3 группу ФОП может получить до конца года еще:
8 591 049 грн
То есть учитывается уже полученный доход в первом квартале. Новый лимит не начинается с нуля после перехода на другую группу.
Можно ли использовать весь лимит после перехода с общей системы
Если ФОП перешел на единый налог с общей системы, он может использовать лимит той группы, на которую перешел.
Но есть важный нюанс: при контроле годового дохода нужно учитывать весь доход, полученный в течение года.
То есть учитывается:
• доход, полученный на общей системе до перехода;
• доход, полученный на упрощенной системе после перехода;
• общая сумма дохода за календарный год.
Если после перехода на 3 группу общий годовой доход превысит 10 091 049 грн, возникает риск потери права на упрощенную систему.
Изменяется ли лимит в течение года
Лимит дохода для ФОП устанавливается на основании минимальной зарплаты по состоянию на 1 января текущего года.
Это означает:
• лимит определяется один раз в год;
• в течение года он не изменяется;
• повышение минимальной зарплаты в течение года не увеличивает лимит;
• для контроля берется именно годовая сумма дохода.
Поэтому ФОП 3 группы в 2026 году должен ориентироваться именно на сумму 10 091 049 грн.
Почему важно контролировать лимит ФОП 3 группа
Превышение лимита может создать для предпринимателя дополнительные финансовые и организационные проблемы.
Основные риски:
• доначисление налога по ставке 15%;
• потеря права на единый налог;
• обязательный переход на общую систему;
• более сложная отчетность;
• необходимость пересмотреть учет доходов и расходов;
• риск ошибок при подаче декларации.
Особенно внимательными должны быть предприниматели, которые работают с крупными контрактами, сезонными поступлениями, маркетплейсами, экспортом услуг или несколькими направлениями деятельности.
Как ФОП 3 группы не превысить лимит
Чтобы избежать проблем, ФОП стоит контролировать доход в течение года.
Рекомендуется:
• ежемесячно проверять сумму полученного дохода;
• учитывать все поступления на предпринимательский счет;
• не ждать конца года для проверки лимита;
• планировать крупные оплаты от клиентов;
• консультироваться с бухгалтером перед переходом между группами;
• правильно вести учет доходов;
• своевременно подавать заявления в налоговую в случае изменения группы.
Если ФОП видит, что приближается к лимиту, лучше заранее проанализировать ситуацию и выбрать безопасный вариант действий.
Бухгалтерская помощь для ФОП 3 группы
Компания MOGOL ALFA помогает предпринимателям правильно вести учет, контролировать лимиты дохода и подавать отчетность без лишних рисков.
Мы помогаем с такими вопросами:
• ведение бухгалтерии ФОП 3 группы;
• контроль лимита дохода;
• подготовка и подача декларации;
• консультации по переходу между группами;
• анализ риска превышения лимита;
• сопровождение ФОП на едином налоге;
• помощь при переходе на общую систему;
• исправление ошибок в отчетности.
Если вы не уверены, правильно ли считаете доход или не приближаетесь ли к лимиту, лучше обратиться за консультацией к бухгалтеру до момента превышения.
Вывод
Лимит ФОП 3 группа в 2026 году составляет 10 091 049 грн. Это максимальная сумма дохода, которую предприниматель может получить в течение календарного года, оставаясь на 3 группе единого налога.
Если этот лимит будет превышен, ФОП должен уплатить 15% единого налога с суммы превышения и перейти на общую систему с первого числа следующего квартала.
Чтобы избежать налоговых рисков, предпринимателю стоит регулярно контролировать доход, правильно вести учет и своевременно обращаться за бухгалтерской консультацией.
Реквизиты MOGOL ALFA
MOGOL ALFA
Киев: ул. Владимира Сосюры, 5, офис 215
Львов: ул. Тютюнников, 55, офис 71
Телефон: 067 939 40 12
График работы: Пн-Пт 09:00-18:00
