Лимит ФОП 3 группа в 2026 году: сколько можно заработать без потери единого налога

30 June 2026

 

Лимит ФОП 3 группа - это максимальная сумма дохода, которую предприниматель может получить в течение календарного года, оставаясь на упрощенной системе налогообложения. Если установленный лимит превышен, ФОП рискует потерять право работать на едином налоге и перейти на общую систему.

В 2026 году лимит дохода для ФОП зависит от размера минимальной заработной платы, установленной на 1 января текущего года. Важно: если в течение года минимальная зарплата изменится, лимит дохода для ФОП не пересчитывается.

Оставить заявку 067 939 40 12

Какой лимит дохода для ФОП в 2026 году

Лимит дохода для плательщиков единого налога устанавливается отдельно для каждой группы.

В 2026 году действуют такие годовые лимиты:

• ФОП 1 группа - 1 444 049 грн
• ФОП 2 группа - 7 211 598 грн
• ФОП 3 группа - 10 091 049 грн

Для ФОП 3 группы лимит в 2026 году составляет 10 091 049 грн. Именно эту сумму предприниматель не должен превышать в течение календарного года, если хочет остаться на третьей группе единого налога.

Как рассчитывается лимит ФОП 3 группа

Лимит для ФОП 3 группы рассчитывается исходя из минимальной зарплаты, установленной на 1 января года.

Для 3 группы применяется показатель:

1167 размеров минимальной заработной платы

То есть в 2026 году годовой лимит для ФОП 3 группы составляет:

10 091 049 грн

Этот лимит действует в течение всего 2026 года и не изменяется даже в случае повышения минимальной зарплаты в течение года.

Что входит в доход ФОП 3 группы

Для контроля лимита важно правильно определять, какие поступления считаются доходом ФОП.

В доход ФОП 3 группы обычно включаются:

• средства, полученные от продажи товаров;
• оплата за предоставленные услуги;
• оплата за выполненные работы;
• поступления на предпринимательский счет;
• наличные поступления от клиентов;
• доход в неденежной форме, если он подлежит включению в доход согласно правилам НКУ.

Предпринимателю важно вести учет доходов регулярно, а не проверять сумму только в конце года. Это помогает вовремя увидеть риск превышения лимита.

Что будет, если ФОП 3 группа превысил лимит

Если ФОП 3 группы в 2026 году превысит лимит 10 091 049 грн, для предпринимателя наступают налоговые последствия.

В случае превышения лимита ФОП 3 группы должен:

• уплатить 15% единого налога с суммы превышения;
• перейти на общую систему налогообложения;
• выполнить переход с первого числа следующего квартала после превышения;
• правильно отразить превышение в отчетности;
• проверить дальнейшие налоговые обязательства уже по правилам общей системы.

Например, если ФОП 3 группы превысил лимит во втором квартале 2026 года, перейти на общую систему он должен с первого числа третьего квартала.

Могут ли ФОП 1 или 2 группы перейти на более высокую группу

ФОП 1 и 2 группы в случае превышения своего лимита могут перейти на более высокую группу, если их доход не превышает лимит для этой старшей группы.

Например:

• ФОП 1 группы может перейти на 2 или 3 группу;
• ФОП 2 группы может перейти на 3 группу;
• с суммы превышения также нужно уплатить 15% единого налога;
• переход необходимо оформить в установленные сроки.

Для ФОП 3 группы такой возможности нет, ведь это самая высокая группа упрощенной системы для предпринимателей. Если лимит 3 группы превышен, предприниматель переходит на общую систему.

Как работает лимит при переходе со 2 группы на 3 группу

Важно понимать: лимит считается за календарный год, а не отдельно с момента перехода на новую группу.

Например, ФОП работал на 2 группе единого налога в течение первого квартала 2026 года и получил доход 1 500 000 грн.

Со второго квартала предприниматель перешел на 3 группу, поскольку ожидает увеличение дохода.

Лимит для 3 группы в 2026 году составляет:

10 091 049 грн

Следовательно, после перехода на 3 группу ФОП может получить до конца года еще:

8 591 049 грн

То есть учитывается уже полученный доход в первом квартале. Новый лимит не начинается с нуля после перехода на другую группу.

Можно ли использовать весь лимит после перехода с общей системы

Если ФОП перешел на единый налог с общей системы, он может использовать лимит той группы, на которую перешел.

Но есть важный нюанс: при контроле годового дохода нужно учитывать весь доход, полученный в течение года.

То есть учитывается:

• доход, полученный на общей системе до перехода;
• доход, полученный на упрощенной системе после перехода;
• общая сумма дохода за календарный год.

Если после перехода на 3 группу общий годовой доход превысит 10 091 049 грн, возникает риск потери права на упрощенную систему.

Изменяется ли лимит в течение года

Лимит дохода для ФОП устанавливается на основании минимальной зарплаты по состоянию на 1 января текущего года.

Это означает:

• лимит определяется один раз в год;
• в течение года он не изменяется;
• повышение минимальной зарплаты в течение года не увеличивает лимит;
• для контроля берется именно годовая сумма дохода.

Поэтому ФОП 3 группы в 2026 году должен ориентироваться именно на сумму 10 091 049 грн.

Оставить заявку 067 939 40 12

Почему важно контролировать лимит ФОП 3 группа

Превышение лимита может создать для предпринимателя дополнительные финансовые и организационные проблемы.

Основные риски:

доначисление налога по ставке 15%;
потеря права на единый налог;
обязательный переход на общую систему;
более сложная отчетность;
необходимость пересмотреть учет доходов и расходов;
риск ошибок при подаче декларации.

Особенно внимательными должны быть предприниматели, которые работают с крупными контрактами, сезонными поступлениями, маркетплейсами, экспортом услуг или несколькими направлениями деятельности.

Как ФОП 3 группы не превысить лимит

Чтобы избежать проблем, ФОП стоит контролировать доход в течение года.

Рекомендуется:

ежемесячно проверять сумму полученного дохода;
учитывать все поступления на предпринимательский счет;
не ждать конца года для проверки лимита;
планировать крупные оплаты от клиентов;
консультироваться с бухгалтером перед переходом между группами;
правильно вести учет доходов;
своевременно подавать заявления в налоговую в случае изменения группы.

Если ФОП видит, что приближается к лимиту, лучше заранее проанализировать ситуацию и выбрать безопасный вариант действий.

Бухгалтерская помощь для ФОП 3 группы

Компания MOGOL ALFA помогает предпринимателям правильно вести учет, контролировать лимиты дохода и подавать отчетность без лишних рисков.

Мы помогаем с такими вопросами:

1. ведение бухгалтерии ФОП 3 группы;
2. контроль лимита дохода;
3. подготовка и подача декларации;
4. консультации по переходу между группами;
5. анализ риска превышения лимита;
6. сопровождение ФОП на едином налоге;
7. помощь при переходе на общую систему;
8. исправление ошибок в отчетности.

Если вы не уверены, правильно ли считаете доход или не приближаетесь ли к лимиту, лучше обратиться за консультацией к бухгалтеру до момента превышения.

Оставить заявку 067 939 40 12

Вывод

Лимит ФОП 3 группа в 2026 году составляет 10 091 049 грн. Это максимальная сумма дохода, которую предприниматель может получить в течение календарного года, оставаясь на 3 группе единого налога.

Если этот лимит будет превышен, ФОП должен уплатить 15% единого налога с суммы превышения и перейти на общую систему с первого числа следующего квартала.

Чтобы избежать налоговых рисков, предпринимателю стоит регулярно контролировать доход, правильно вести учет и своевременно обращаться за бухгалтерской консультацией.

Реквизиты MOGOL ALFA

MOGOL ALFA
Киев: ул. Владимира Сосюры, 5, офис 215
Львов: ул. Тютюнников, 55, офис 71
Телефон: 067 939 40 12
График работы: Пн-Пт 09:00-18:00