Налоговый расчет по НДФЛ и ЕСВ: Инструкция заполнения для юридических лиц в 2025 году
01 January 2025
Компания Могол Альфа, являясь надежным партнером для бизнеса в Украине, понимает важность правильного и своевременного представления налоговой отчетности. Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса (объединенная отчетность по НДФЛ и ЕСВ) является важным документом для работодателей. Компания Могол Альфа подготовила подробную инструкцию по заполнению Налогового расчета для юридических лиц в 2024 году, чтобы помочь предпринимателям разобраться во всех нюансах законодательства и обеспечить точность отчетности.
Что такое Налоговый расчет (объединенная отчетность)?
Налоговый расчет (объединенная отчетность) – это форма отчетности, которая объединяет в себе данные о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного НДФЛ, военного сбора и ЕСВ. Работодатели подают этот расчет вместо прежних отчета по ЕСВ и налогового расчета по форме №1ДФ.
Форма Налогового расчета и порядок его заполнения утверждены приказом Минфина от 13.01.2015 г. No 4 (в редакции приказа Минфина от 02.03.2023 г. No 113).
Важность правильного заполнения Налогового расчета
Правильное и своевременное заполнение Налогового расчета важно для обеспечения достоверности данных о доходах физических лиц и уплаты соответствующих налогов. Неправильное заполнение расчета может привести к:
- Ошибкам в учете налогов.
- Штрафным санкциям со стороны контролирующих органов.
- Осложнениям при проверках.
- Недоразумениям с работниками.
Профессиональные бухгалтеры компании Могол Альфа обеспечивают точное и своевременное заполнение Налогового расчета, помогая предприятиям соблюдать требования законодательства и минимизировать риски.
Сроки подачи Налогового расчета
Налоговый расчет подается отдельно за каждый квартал (налоговый период) с разбивкой по месяцам отчетного квартала в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала. Отдельный расчет за календарный год не подается.
Кто подает Налоговый расчет?
Налоговый расчет подают все работодатели, которые начисляют доход в пользу физических лиц (работников или других физических лиц).
Порядок представления Налогового расчета идентичен как для ФЛП-работодателей, так и для юридических лиц-работодателей. Единственное отличие – это буква идентификатора электронной формы:
- для ФЛП – F0500109;
- для юридических лиц – J0500109.
Состав Налогового расчета
Налоговый расчет состоит из следующих частей:
- Заголовочная часть: Включает сведения о работодателе, его работниках (других физических лицах – налогоплательщиках) и о составе Расчета.
- Основная (расчетная) таблица: Состоит из трех разделов:
- Раздел I «Начисления дохода и единого взноса за наемных работников в разрезе месяцев отчетного квартала».
- Раздел II «Начисления денежного обеспечения и единого взноса за военнослужащих, полицейских, лиц рядового и начальствующего состава и на суммы помощи в связи с беременностью и родами в разрезе месяцев отчетного квартала (кроме военнослужащих срочной военной службы)».
- Раздел III «Начисления денежного обеспечения и единого взноса за патронатных воспитателей, родителей – воспитателей и приемных родителей в разрезе месяцев отчетного квартала».
- Приложения: К Расчету добавляются шесть приложений, однако большинство предприятий заполняют только четыре из них:
- Приложение Д1 (J0510109): Сведения о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения) в разрезе месяцев отчетного квартала по каждому застрахованному лицу.
- Приложение 4ДФ (J0510409): Сведения о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного НДФЛ и военного сбора в разрезе месяцев отчетного квартала.
- Приложение Д5 (J0510509): Сведения о принятии/увольнении работника, заключении/прекращении договора ГПХ, переводе, перемещении, отпуске в связи с беременностью и родами, отпуске по уходу за ребенком.
- Приложение Д6 (J0510609): Сведения о рабочих местах, работа на которых засчитывается в специальный стаж, в разрезе месяцев отчетного квартала.
Заполнение Налогового расчета в вебсервисе СОТА
В вебсервисе СОТА Налоговый расчет (J0500109) находится в разделе "Отчетность" – "Реестр отчетов" – "Государственная налоговая служба" – "Единый социальный взнос". Также его можно найти по коду идентификатора формы или по названию в окне "Поиск".
Порядок заполнения
- Выберите отчетный период (квартал).
- Укажите номер расчета и тип расчета: Отчетный, отчетный новый, уточняющий, справочный.
- Заполните заголовочную часть: Данные о работодателе заполняются автоматически из карточки предприятия.
- Укажите количество приложений к Налоговому расчету и количество листов.
- Заполните раздел I Налогового расчета: Информация о суммах начисленной заработной платы по видам выплат,вознаграждения по договорам ГПХ, оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности, сумм ЕСВ в зависимости от ставок и другие подобные показатели.
- Заполните необходимые приложения: Д1, 4ДФ, Д5 и/или Д6.
Особенности заполнения приложений в СОТА
- Для открытия приложения достаточно дважды щелкнуть по нему мышкой.
- Для создания нескольких приложений нужно нажать "Создать" и выбрать соответствующее приложение.
- При заполнении приложений можно воспользоваться опциями: "Добавить из справочника" или "Заполнить на основе справочника сотрудников".
- Зарплата, выплачиваемая в установленные сроки в следующем месяце, должна быть отражена в приложении 4ДФ за тот период, в который входит предыдущий месяц, за который заработная плата была начислена.
Автоматическое заполнение Налогового расчета в СОТА
В СОТА реализовано автоматическое заполнение графы "количество приложений" для строк 061 – 066 Налогового расчета при открытии Расчета при условии, что соответствующие приложения уже заполнены.
Также есть возможность автоматического заполнения Налогового расчета данными Приложения 1 (J0510109) при установлении соответствующих опций в главном меню: "Другое" – "Автоматический расчет".
Особенности заполнения Приложения 1 (Д1)
Приложение Д1 предназначено для ежеквартального формирования плательщиками ЕСВ сведений по каждому застрахованному лицу о суммах начисленной ему заработной платы (дохода, денежного обеспечения) в разрезе месяцев отчетного квартала.
Если плательщик ЕСВ в отчетном квартале не использует труд физических лиц на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством, приложение Д1 за такой квартал не подается.
Особенности заполнения Приложения 4ДФ
В приложении 4ДФ отражаются сведения о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного НДФЛ и военного сбора в разрезе месяцев отчетного квартала. Новый раздел III приложения 4ДФ отображается в отдельной вкладке.
Особенности заполнения Приложения Д5
Приложение Д5 формируется, если в отчетном квартале вы принимали/увольняли работника, заключали/прекращали работу по договору ГПХ, переводили работника на другую должность, перемещали работника из одного структурного подразделения в другое, работник поступил или закончил прохождение военной службы, предоставляли отпуск в связи с беременностью, предоставляли отпуск для ухода за ребенком до 3-х лет и от 3-х до 6-ти лет. Приложение 5 за квартал не нужно разбивать в разрезе месяцев.
Особенности заполнения Приложения Д6
Приложение Д6 заполняется, если у страхователя есть рабочие места, работа на которых засчитывается в специальный стаж. Приложение 6 заполняется в разрезе месяцев отчетного квартала, как и приложения 1 и 4ДФ.
Порядок действий после заполнения Налогового расчета
После заполнения Налогового расчета и соответствующих приложений необходимо:
- Проверить заполненные отчеты.
- Подписать пакет документов.
- Отправить пакет документов в налоговый орган.
Преимущества профессиональной помощи от компании Могол Альфа
Обращение в компанию Могол Альфа для получения помощи в подготовке и подаче Налогового расчета имеет ряд преимуществ:
- Опыт и квалификация: Команда компании состоит из опытных бухгалтеров, которые имеют глубокие знания в сфере налогового законодательства и кадрового учета.
- Точность: Специалисты компании обеспечивают точное и своевременное заполнение Налогового расчета, что минимизирует риск возникновения ошибок и штрафных санкций.
- Профессиональная консультация: Компания Могол Альфа предоставляет исчерпывающие консультации по всем вопросам, связанным с налоговой отчетностью, помогая разобраться в сложных нюансах законодательства.
- Индивидуальный подход: Компания Могол Альфа учитывает специфику деятельности каждого клиента и предлагает оптимальные решения для каждого конкретного случая.
- Экономия времени: Делегирование функций по подготовке и подаче отчетности профессионалам позволяет сэкономить время и сосредоточиться на других важных задачах.
Остались вопросы? Мы поможем их решить!
Налоговый расчет (объединенная отчетность) является важным документом для работодателей, и его правильное заполнение и своевременное представление является обязательным для соблюдения требований законодательства. Компания Могол Альфа рекомендует внимательно изучить все нюансы законодательства и, в случае необходимости, обращаться за профессиональной помощью, чтобы избежать ошибок и обеспечить правильность ведения налоговой отчетности. Команда опытных юристов и бухгалтеров компании Могол Альфа всегда готова оказать квалифицированную поддержку и помочь в решении любых вопросов, связанных с Налоговым расчетом.
Свяжитесь с нами сегодня, чтобы получить подробную информацию об услугах компании Могол Альфа и обеспечить надежное бухгалтерское сопровождение вашего бизнеса!
