Все про НДС в Украине: ставки, налоги, сроки уплаты
22 August 2023
Экспертный анализ: Все о НДС 2024 - налоговые ставки, налогоплательщики, возврат из бюджета, налог на табак, налоговые вычеты. Все про НДС для чайников в этой статье.
Что такое НДС в Украине?
НДС - это (налог на добавленную стоимость) в Украине представляет собой одну из основных форм, играющую ключевую роль в системе налогообложения. Этот налог является процентным обременением, которое применяется к конечным потребителям товаров и услуг в течение всего цикла их производства и сбыта. Суть НДС решается в разнице между налоговыми обязательствами налогоплательщика и налоговыми вычетами, выплачивается с приобретением товаров и услуг для предпринимательской деятельности.
Ставки НДС могут вызывать воздействие от характера товаров и услуг. В Украине существует две основных ставки НДС: общая ставка в размере 20% и льготная ставка в размере 7%. Общая ставка для большинств товаров и услуг, в то время как льготная ставка для некоторых социально значимых товаров и услуг.
Организации и частные предприниматели, занимающиеся предпринимательской деятельностью, обязаны регулярно уплачивать НДС в бюджет. Однако они также имеют право на вычет НДС, который был учтен при покупке товаров и услуг для деятельности. Этот механизм изменил устранение двойного налогообложения и потребовал более справедливой компенсации налоговой нагрузки.
НДС в Украине имеет существенное влияние на бюджетную систему страны, незначительную часть доходов от доходов. Он также оказывает влияние на экономическую активность, инвестиции и его потребительское поведение, что обуславливает важность высокого уровня налоговой политики Украины.
Все про налоговый кредит простыми словами
Налоговый кредит в Украине - это, можно сказать, своего рода "долг" перед компанией или человеком, который платит налоги. Если у вас есть налоговый кредит, это означает, что вы переплатили налоги больше, чем должны были быть. Вместо того, чтобы получить этот "долг" обратно в виде его денег, вы можете использовать для оплаты ожидаемых налогов. Это похоже на то, что вам потребуются стипендии на будущие налоговые платежи из-за того, что вы уже потеряли больше налогов, чем вы.
Конкретный пример: представьте, что вы потеряли налоги на свой доход, но из-за каких-то факторов ваш доход снизился. В этом случае, если у вас есть налоговый кредит, вы можете использовать этот "долг" перед экспортом, чтобы уменьшить сумму налога, которую вы должны будете оплатить платежами. Таким образом, налоговый кредит помогает сделать оплату налогов более справедливой и посещает изменения в вашей финансовой ситуации.
Ставки НДС в 2024 году
- 20% - это общая поставка НДС, установленная для большинства товаров и услуг согласно подпункту "а" пункта 193.1 Налогового кодекса Украины;
- 14% - охват доставки к массовому продукту, согласно подпункту "г" пункта 193.1 Налогового кодекса Украины;
- 7% - ставка НДС на товары и услуги, такие как медицинские изделия, лекарства, экскурсионные услуги в музеях, показы подобранных услуг и временного проживания. Эти ставки статистики в соответствии с подпунктом "в" пункта 193.1 Налогового кодекса Украины и подпунктом 74 раздела 2 переходных агентов Налогового кодекса Украины;
- 0% - эта ставка участия к экспорту товаров и услуг, согласно подпункту "б" пунктов 193.1 Налогового кодекса Украины. Список этих товаров и услуг перечислен в статье 195 Налогового кодекса Украины.
Кроме того, также установлена санкция против НДС.
Популярные услуги компании:
- Юридический адрес в Украине;
- Юридический адрес в Киеве и области;
- Услуги бухгалтера;
- Аутсорсинг бухгалтерии;
- Бухгалтерские услуги;
- Финансовая отчетность ФЛП.
Плательщики НДС в 2024 году
С 1 января 2022 года к плательщикам НДС также относятся нерезиденты, оказывающие электронные услуги физическим лицам на таможенной территории Украины. К ним относятся Google, Facebook, Apple и другие иностранные ИТ-компании. Исключением из освобождения от НДС является оказание образовательных услуг путем предоставления доступа к государственным образовательным, научным и информационным ресурсам через Интернет. Данная поправка относится к Закону № 1525 от 3 июня 2021 года.
Для таких плательщиков НДС 2024 также внесены следующие изменения:
- Порядок регистрации таких плательщиков НДС. Для этого в правила регистрации налогоплательщиков НДС вносятся изменения приказом Министерства финансов № 637 от 7 декабря 2021 года;
- Упрощение новой формы декларации по НДС.
Необходима помощь в составлении и сдачи отчетности? Доверяйте бухгалтерию вашего бизнеса профессионалам!
Сроки подачи и уплаты НДС в Украине
НДС в Украине уплачивается в бюджет в виде регулярных платежей. Срок подачи декларации по НДС 2024 зависит от статуса налогоплательщика. Для большинства налогоплательщиков срок подачи декларации по НДС - 20-е число месяца, следующего за окончанием отчетного периода.
Возмещение НДС 2024 из бюджета
С 1 января 2022 года налоговые органы имеют право проводить внеплановые документальные проверки в течение 60 дней со дня наступления срока представления декларации по НДС (НКУ, п. 200.11). Однако такая проверка является обязательной, если отрицательная сумма НДС превышает 100 000 грн. (см. НКУ, п. 78.1.8).
По общему правилу установлено, что если отрицательная сумма НДС меньше 100 000 грн., то проверка может проводиться, а может и не проводиться (это не относится к периоду до 1 января 2022 года). Свыше этой суммы проверки являются обязательными, с 2022 года возможность налоговых органов проверять бюджетные декларации в целом расширяется.
Следует отметить, что, несмотря на чрезвычайное положение и карантин, со 2 июня 2022 года контроль бюджетных деклараций по НДС будет продолжен, включая камеральные проверки, документальные внеплановые проверки и внеплановые проверки в соответствии с п. 78.1.7 и 78.1.7 Закона № 2260. На основании пункта 78.1.8 НКУ с 21 июля восстанавливается процедура возврата средств из бюджета довоенного периода.
Примечание: С 1 января 2022 года налоговые органы имеют право проводить проверку наличия у налогоплательщика, подающего заявление на возмещение НДС, отрицательной суммы НДС в размере менее 100 000 грн.
Освобождение от НДС при поставке золота
Вводится освобождение от уплаты НДС при поставке золота в инвестиционных целях, включая золотые слитки, предназначенные для торговли, нераспределенные золотые слитки и золотые слитки, обращающиеся на золотом счете. Кроме того, освобождение от налога распространяется на сопутствующие услуги, оказываемые агентами, и конвертацию обычных золотых слитков в инвестиционные (НКУ 197.26).
Поставка табачных изделий и освобождение от НДС
В соответствии с пунктом 197.27 Налогового кодекса Украины было введено освобождение от уплаты НДС на вторичное и следующие предложения табачных изделий. Однако налог на добавленную стоимость все же рассчитывается на первую поставку табачных изделий, включая импорт таких товаров в страну, исходя из максимальных розничных цен (согласно пункту 189.18 Налогового кодекса Украины).
Это освобождение относиться к категориям товаров:
- табачные изделия;
- табак;
- промышленные сменщики табака;
- жидкость для электронных сигарет.
Для продавцов, которые освобождены от взыскания НДС при продаже товаров, это означает отсутствие налогового кредита, так как начисления компенсирующих налоговых обязательств.
Отметить, что должно произойти второе освобождение от уплаты НДС на табачные изделия.
Все про налоговые льготы
Налоговые льготы:
- По металлолому и макулатуре; продлено до 1 января 2027 года. Освобождение от НДС при поставке отходов и лома черных и цветных металлов, бумаги для вторичной переработки и картона (пункт 23 Переходного положения 2 НКУ);
- Ввоз оборудования, подпадающего под некоторые коды УКТ ВЭД (в частности, башенных кранов, технических средств для инвалидов). Льгота предусматривает уплату НДС частями в течение периода, не превышающего 24 месяца (Переходное положение ТКУ, п. 2, ст. 65). Действие льготы продлевается до 1 января 2025 года;
- Льгота на ввоз экологических транспортных средств (пункт 2 статьи 641 Переходного положения НКУ, обновлено, льгота продлена до 1 января 2025 года, Закон о переходном положении НКУ № 2, № 1660, 15.07.2021). Речь идет о транспортных средствах с двигателями внутреннего сгорания, работающих исключительно на газе (метане), в том числе на сжиженном газе и биогазе. Данная льгота действует до 1 января 2026 года;
- Льгота по импорту оборудования для производства транспортных средств (до 1 января 2026 года, Закон № 1660 от 15 июля 2021 года).
Однако льгота по освобождению от уплаты НДС при поставках угля и продуктов его обогащения на территорию Украины утратила силу (п. 45 подраздела 2 Переходных положений НКУ).
Необходима помощь в составлении и сдачи отчетности? Доверяйте бухгалтерию вашего бизнеса профессионалам!
