Налоговый календарь ФЛП на 2025 год: график уплаты налогов и представления отчетности
26 December 2024
Компания Могол Альфа, предоставляющая полный спектр бухгалтерских и юридических услуг, подготовила для физических лиц-предпринимателей (ФЛП) подробный налоговый календарь на 2025 год. Этот календарь содержит ключевые даты уплаты налогов и сборов, а также сроки представления отчетности, которые необходимо учитывать каждому предпринимателю для избежания штрафных санкций и своевременного выполнения своих налоговых обязательств. Эксперты компании Могол Альфа постоянно отслеживают изменения в законодательстве, чтобы предоставлять вам самую актуальную и точную информацию.
Общие положения относительно налогового календаря для ФЛП
Налоговый календарь является незаменимым инструментом для каждого предпринимателя, поскольку позволяет заранее спланировать свой рабочий график и финансовые потоки. В 2025 году, как и в предыдущих, ФЛП обязаны платить налоги и представлять отчетность в установленные законодательством сроки.
Основные налоги и сборы, которые платят ФЛП:
- Единый налог (ЕН) – для ФЛП, находящихся на упрощенной системе налогообложения.
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – для ФЛП на общей системе налогообложения.
- Военный сбор (ВС) – платят все ФЛП, независимо от системы налогообложения.
- Единый социальный взнос (ЕСВ) – платят все ФЛП, независимо от системы налогообложения, за исключением льготных категорий и периодов, определенных законом.
Налоговый календарь для ФЛП на упрощенной системе налогообложения (единый налог)
Уплата единого налога 2025
- ФЛП 1 и 2 групп:
- Единый налог платится ежемесячно авансовым взносом не позднее 20 числа текущего месяца.
- В случае, если 20 число приходится на выходной или праздничный день, то последним днем уплаты является первый рабочий день, следующий за выходным или праздничным.
- ФЛП 3 группы:
- Единый налог уплачивается ежеквартально в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока представления налоговой декларации за налоговый (отчетный) квартал.
Представление отчетности 2025
- ФЛП 1 и 2 групп:
- Налоговая декларация плательщика единого налога подается один раз в год в течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) года.
- ФЛП 3 группы:
- Налоговая декларация плательщика единого налога подается ежеквартально в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала.
Сроки уплаты и представления отчетности для ФЛП на упрощенной системе в 2025 году:
|
Период |
Предельный срок уплаты ЕН для 1 и 2 группы |
Предельный срок уплаты ЕН для 3 группы |
Предельный срок представления декларации для 1 и 2 группы |
Предельный срок представления декларации для 3 группы |
|
I квартал |
20 января, 20 февраля, 20 марта |
20 мая |
10 мая |
|
|
II квартал |
20 апреля, 20 мая, 20 июня |
20 августа |
9 августа |
|
|
III квартал |
20 июля, 20 августа, 20 сентября |
20 ноября |
11 ноября |
|
|
IV квартал |
20 октября, 20 ноября, 20 декабря |
20 февраля 2026 |
10 февраля 2026 |
10 февраля 2026 |
Важно:
- Если последний день уплаты налога или представления отчетности приходится на выходной или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день после выходного или праздничного.
Налоговый календарь для ФЛП на общей системе налогообложения
Уплата НДФЛ и военного сбора 2025
- ФЛП на общей системе уплачивают НДФЛ и военный сбор на основании данных годовой налоговой декларации.
- Уплата НДФЛ производится в виде авансовых платежей ежеквартально.
- Авансовые платежи рассчитываются ФЛП самостоятельно на основании фактических данных, имеющихся в Книге учета доходов и расходов по итогам квартала.
- Окончательный расчет по НДФЛ и военному сбору производится по итогам года.
Уплата ЕСВ в 2025 году
- ФЛП на общей системе платят ЕСВ ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- ЕСВ уплачивается по факту получения чистого налогооблагаемого дохода (прибыли) за отчетный квартал.
Представление отчетности
- Налоговая декларация об имущественном положении и доходах подается один раз в год до 1 мая года, следующего за отчетным.
- Приложение ЕСВ 1 к налоговой декларации подается вместе с годовой декларацией.
- Налоговый расчет (форма 4ДФ) подается ежеквартально в течение 40 календарных дней после окончания отчетного квартала (в случае использования труда наемных работников).
Сроки уплаты и представления отчетности для ФЛП на общей системе в 2025 году:
|
Период |
Предельный срок уплаты авансовых платежей НДФЛ |
Предельный срок уплаты ЕСВ |
Предельный срок представления декларации |
Предельный срок представления 4ДФ |
|
I квартал |
20 апреля |
22 апреля |
10 мая |
|
|
II квартал |
20 июля |
22 июля |
9 августа |
|
|
III квартал |
22 октября |
21 октября |
11 ноября |
|
|
IV квартал |
10 февраля 2026 |
20 января 2026 |
10 февраля 2026 |
10 февраля 2026 |
Важно:
- Последний день уплаты НДФЛ и военного сбора за год, а также ЕСВ – 10 мая 2026 года (10 рабочих дней после предельной даты представления декларации).
- Если предельный срок уплаты налогов или представления отчетности приходится на выходной или праздничный день, он переносится на первый рабочий день после выходного или праздничного.
Помесячный график уплаты налогов для ФЛП на 2025 год
Для удобства компания Могол Альфа подготовила помесячный график уплаты налогов и представления отчетности для ФЛП на 2025 год:
Январь 2025:
- 20 января: Уплата ЕН и ВС за декабрь 2025 (1 и 2 группы).
- 20 января 2026: Уплата ЕСВ за IV квартал 2025 года.
Февраль 2025:
- 20 февраля: Уплата ЕН и ВС за январь 2025 (1 и 2 группы).
- 10 февраля 2025: Предельный срок представления декларации для 3 группы за 2025 год
- 20 февраля 2026: Предельный срок уплаты ЕН и ВС для 3 группы за IV квартал 2025 года.
- 10 февраля 2026: Предельный срок представления 4ДФ за IV квартал 2025 года.
Март 2025:
- 20 марта: Уплата ЕН и ВС за февраль 2025 (1 и 2 группы).
Апрель 2025:
- 20 апреля: Уплата ЕН и ВС за март 2025 (1 и 2 группы).
- 22 апреля: Уплата ЕСВ за I квартал 2025 года.
- 20 апреля: Уплата авансового платежа НДФЛ за I квартал 2025 года (общая система).
Май 2025:
- 10 мая: Предельный срок представления декларации об имущественном положении и доходах для ФЛП на общей системе.
- 10 мая: Предельный срок представления декларации для 3 группы за I квартал 2025 года.
- 10 мая: Предельный срок представления 4ДФ за I квартал 2025 года.
- 20 мая: Уплата ЕН и ВС за апрель 2025 (1 и 2 группы).
- 20 мая: Уплата ЕН и ВС за I квартал 2025 года (3 группа).
Июнь 2025:
- 20 июня: Уплата ЕН и ВС за май 2025 (1 и 2 группы).
Июль 2025:
- 20 июля: Уплата ЕН и ВС за июнь 2025 (1 и 2 группы).
- 22 июля: Уплата ЕСВ за II квартал 2025 года.
- 20 июля: Уплата авансового платежа НДФЛ за II квартал 2025 года (общая система).
Август 2024:
- 20 августа: Уплата ЕН и ВС за июль 2024 (1 и 2 группы).
- 9 августа: Предельный срок представления декларации для 3 группы за II квартал 2025 года.
- 9 августа: Предельный срок представления 4ДФ за II квартал 2025 года.
- 20 августа: Уплата ЕН и ВС за II квартал 2025 года (3 группа).
Сентябрь 2025:
- 20 сентября: Уплата ЕН и ВС за август 2025 (1 и 2 группы).
Октябрь 2025:
- 21 октября: Уплата ЕСВ за III квартал 2025 года.
- 22 октября: Уплата авансового платежа НДФЛ за III квартал 2025 года (общая система).
- 20 октября: Уплата ЕН и ВС за сентябрь 2025 (1 и 2 группы).
Ноябрь 2025:
- 11 ноября: Предельный срок представления декларации для 3 группы за III квартал 2025 года.
- 11 ноября: Предельный срок представления 4ДФ за III квартал 2025 года.
- 20 ноября: Уплата ЕН и ВС за октябрь 2025 (1 и 2 группы).
- 20 ноября: Уплата ЕН и ВС за III квартал 2025 года (3 группа).
Декабрь 2025:
- 20 декабря: Уплата ЕН и ВС за ноябрь 2025 (1 и 2 группы).
Почему стоит обратиться в компанию Могол Альфа?
- Экспертиза: Специалисты компании Могол Альфа обладают глубокими знаниями в сфере налогообложения ФЛП и постоянно отслеживают изменения в законодательстве.
- Опыт: Многолетний опыт работы с ФЛП на разных системах налогообложения позволяет нам предоставлять эффективные и практичные решения.
- Индивидуальный подход: Мы тщательно изучаем особенности каждого бизнеса и предлагаем оптимальные решения, отвечающие его потребностям.
- Комплексное сопровождение: Компания Могол Альфа предоставляет полный спектр услуг, связанных с ведением учета и налогообложением ФЛП, включая консультирование, подготовку отчетности, сопровождение проверок и защиту интересов клиентов в налоговых спорах.
Обратитесь в компанию Могол Альфа уже сегодня, чтобы получить квалифицированную консультацию и быть уверенными в правильности ведения вашего бизнеса!
