Налоговый расчет по форме № 1ДФ: инструкция

24 December 2024

Компания "Могол Альфа" предоставляет бухгалтерские и юридические услуги, включая консультирование по вопросам представления налоговой отчетности. Одним из важных отчетов, с которым сталкиваются субъекты хозяйствования, является налоговый расчет по форме № 1ДФ. Эксперты компании "Могол Альфа" подготовили подробный обзор формы № 1ДФ, ее заполнения, сроков представления и ответственности за нарушения.

Что такое форма № 1ДФ

Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (выплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса (форма № 1ДФ) – это отчет, который подают налоговые агенты в контролирующий орган по месту своего расположения. В нем отражаются сведения о суммах начисленного и выплаченного дохода физическим лицам, а также суммы удержанного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и военного сбора.

Заказать звонок

Кто подает форму № 1ДФ

Подавать форму № 1ДФ обязаны все работодатели, а также субъекты хозяйствования (юридические лица, самозанятые лица (ФЛП, субъекты независимой профессиональной деятельности)), которые в отчетном периоде начисляли или выплачивали доход в пользу обычных физических лиц.

Отчетный период

Отчетным периодом для формы № 1ДФ является календарный квартал.

Сроки подачи

Форма № 1ДФ подается в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала.

Форма подачи

Форма № 1ДФ может подаваться в бумажной или электронной форме.

• Бумажная форма: Разрешена, если количество строк в форме № 1ДФ не превышает 10.
  
  
• Электронная форма: Обязательна, если количество строк в форме № 1ДФ превышает 10. Подается средствами электронной связи с соблюдением условия об использовании электронной цифровой подписи ответственного лица или на бумажном носителе вместе с электронной формой на электронном носителе информации.
  
  

Порядок заполнения формы № 1ДФ

Заполнение "шапки" формы № 1ДФ:

• Левая часть:
  
  
  • Пометкой "х" выбирается организационно-правовая форма налогового агента (юридическое лицо или самозанятое физическое лицо).
    
    
  • Указывается налоговый номер юридического лица (код ЕГРПОУ) или налоговый номер/серия и номер паспорта самозанятого физического лица (регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика).
    
    
• Правая часть:
  
  
  • Проставляется количество страниц отчета.
    
    
  • Пометкой "х" или "v" отмечается тип отчета: "Отчетный", "Отчетный новый" или "Уточняющий".
    
    

Заполнение заглавной части формы № 1ДФ:

• Указывается наименование юридического лица или ФИО самозанятого физического лица.
  
  
• Указывается налоговый адрес юридического лица или самозанятого физического лица.
  
  
• Указывается наименование контролирующего органа, в который подается отчет.
  
  

Сведения об отчетном периоде, работниках, № порции:

• Напротив надписи "Отчетный период" арабскими цифрами проставляется порядковый номер отчетного квартала и год.
  
  
• При наличии наемных работников заполняются реквизиты "Работало по трудовым договорам" и "Работало по гражданско-правовым договорам" (только для первой порции формы № 1ДФ).
  
  
• В графе "Порция" проставляется "1", если у предприятия нет обособленных подразделений.
  
  

Заполнение раздела I "Суммы дохода, начисленного (выплаченного) в пользу физических лиц, и суммы удержанного из них налога":

• Графа 1 "№ п/п": Порядковый номер каждой заполняемой строки.
  
  
• Графа 2 "Налоговый номер или серия и номер паспорта": Регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (идентификационный код) или серия и номер паспорта физического лица, которому начислялся доход.
  
  
• Графа 3а "Сумма начисленного дохода": Сумма начисленного дохода, независимо от факта выплаты.
  
  
• Графа 3 "Сумма выплаченного дохода": Сумма фактически выплаченного дохода.
  
  
• Графа 4а "Сумма начисленного налога": Сумма начисленного и удержанного НДФЛ.
  
  
• Графа 4 "Сумма перечисленного налога": Фактическая сумма перечисленного в бюджет НДФЛ.
  
  
• Графа 5 "Признак дохода": Признак дохода согласно справочнику признаков доходов.
  
  
• Графа 6 "Дата приема на работу": Дата приема работника на работу в формате дд.мм.гггг (заполняется только для тех, кто принимался на работу в отчетном периоде).
  
  
• Графа 7 "Дата увольнения с работы": Дата увольнения работника в формате дд.мм.гггг (заполняется только для тех, кто увольнялся в отчетном периоде).
  
  
• Графа 8 "Признак налоговой социальной льготы": Признак налоговой социальной льготы согласно справочнику признаков налоговых социальных льгот (заполняется при наличии льготы).
  
  
• Графа 9 "Признак (0, 1)": Признак "0" (строку нужно ввести) или "1" (строку нужно исключить) (заполняется только для отчетного нового и уточняющего налоговых расчетов).
  
  

Важно: В графах 3а, 3, 4а, 4 суммы указываются с копейками с двумя знаками после запятой. Доход отображается полностью, без вычета НДФЛ и военного сбора.

Заполнение раздела II "Налогообложение процентов, выигрышей (призов) в лотерею и военный сбор":

• Строка "Налогообложение процентов": Общая сумма начисленного дохода в виде процентов, общая сумма начисленного и перечисленного НДФЛ.
  
  
• Строка "Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею": Общая сумма начисленного и выплаченного дохода в виде выигрышей (призов) в лотерею, общая сумма начисленного и перечисленного НДФЛ.
  
  
• Строка "Военный сбор": Общая сумма начисленного и выплаченного дохода, общая сумма начисленного и перечисленного военного сбора.
  
  

Важно: Сведения о физическом лице, которому начислены доходы в виде процентов, выигрышей (призов) в лотерею или с которых удерживается военный сбор, в разделе II не указываются.

Ответственность за непредставление или несвоевременное представление формы № 1ДФ

За непредставление, представление с нарушением установленных сроков, представление не в полном объеме, с недостоверными сведениями или с ошибками налогового расчета по форме № 1ДФ предусмотрена ответственность в виде штрафных санкций.

Услуги компании "Могол Альфа"

• Консультирование по вопросам заполнения и подачи формы № 1ДФ.
  
  
• Подготовка и представление формы № 1ДФ.
  
  
• Исправление ошибок в ранее поданной отчетности.
  
  
• Представительство интересов клиентов в контролирующих органах.
  
  

Преимущества сотрудничества с компанией "Могол Альфа"

• Профессионализм: Команда опытных бухгалтеров и юристов.
  
  
• Актуальность: Постоянный мониторинг изменений в законодательстве.
  
  
• Индивидуальный подход: Учет специфики деятельности каждого клиента.
  
  
• Конфиденциальность: Гарантия сохранения коммерческой тайны.
  
  

Форма № 1ДФ является важным отчетом для субъектов хозяйствования, выплачивающих доходы физическим лицам. Правильное заполнение и своевременное представление этого отчета является обязанностью каждого налогового агента. Компания "Могол Альфа" оказывает профессиональную помощь в подготовке и представлении формы № 1ДФ, минимизируя риски и обеспечивая соблюдение требований законодательства.

Обращайтесь в компанию "Могол Альфа" – ваш надежный партнер в сфере бухгалтерского учета и налоговой отчетности! 

Заказать звонок