Налоги ФЛП 2 группы в 2025 году: единый налог, ЕСВ, военный сбор и изменения

26 December 2024

Компания Могол Альфа, специализирующаяся на предоставлении бухгалтерских и юридических услуг, подготовила исчерпывающий обзор налогов, которые будут платить физические лица-предприниматели (ФЛП) 2 группы в 2025 году. В статье подробно рассмотрены ставки единого налога, единого социального взноса (ЕСВ), военного сбора, а также изменения, которые могут повлиять на налоговую нагрузку для этой категории предпринимателей. Эксперты компании Могол Альфа постоянно отслеживают изменения в налоговом законодательстве, чтобы предоставить вам самую актуальную и точную информацию.

Заказать звонок

Общие положения относительно налогообложения ФЛП 2 группы

ФЛП 2 группы – это физические лица-предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению услуг плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, при условии, что в течение календарного года они соответствуют критериям, установленным Налоговым кодексом Украины (НКУ).

Основные критерии для ФЛП 2 группы:

• Годовой объем дохода не должен превышать 834 минимальные заработные платы (МЗП), установленные на 1 января отчетного года.
• Не используют труд наемных лиц, или количество работников не превышает 10 человек.
• Осуществляют разрешенные виды деятельности.

В 2025 году ожидается изменение размера минимальной заработной платы, что повлияет на ставки единого налога и ЕСВ.

Единый налог для ФЛП 2 группы в 2025 году

Единый налог (ЕН) для ФЛП 2 группы уплачивается по фиксированной ставке, размер которой устанавливается местными советами в процентах от размера минимальной заработной платы (МЗП) по состоянию на 1 января отчетного года.

Ставка единого налога:

• Ставка ЕН для ФЛП 2 группы устанавливается в пределах от 2% до 20% размера МЗП.
• Конкретный размер ставки определяется решением местного совета по месту регистрации ФЛП.

Ориентировочный расчет единого налога:

Поскольку размер МЗП на 1 января 2025 года пока неизвестен, приведем ориентировочный расчет на основе прогнозируемых показателей.

• Предположим, что МЗП на 1 января 2025 года составит 8000 грн.
• Тогда максимальный размер единого налога для ФЛП 2 группы составит: 8000 грн × 20% = 1600 грн в месяц.
• Минимальный размер единого налога составит: 8000 грн × 2% = 160 грн в месяц.

Рекомендация от компании Могол Альфа:

Следите за решениями местного совета по месту вашей регистрации относительно установления ставок единого налога на 2025 год.

Сроки уплаты единого налога:

• Единый налог платится ежемесячно авансовым взносом не позднее 20 числа текущего месяца.
• Если 20 число приходится на выходной или праздничный день, то последним днем уплаты является первый рабочий день, следующий за выходным или праздничным.

Единый социальный взнос (ЕСВ) для ФЛП 2 группы в 2025 году

ФЛП 2 группы обязаны платить ЕСВ на общих основаниях.

Размер ЕСВ:

• ЕСВ платится в размере 22% от базы начисления.
• Минимальная база начисления ЕСВ – размер минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного года.
• Максимальная база начисления ЕСВ – 15 минимальных заработных плат (с 1 января 2025 года – 20 минимальных заработных плат).

Ориентировочный расчет ЕСВ:

• Предположим, что МЗП на 1 января 2025 года составит 8000 грн.
• Минимальный размер ЕСВ составит: 8000 грн × 22% = 1760 грн в месяц.
• Максимальный размер ЕСВ (с 1 января 2025 года) составит: 8000 грн × 20 × 22% = 35200 грн в месяц.

Сроки уплаты ЕСВ:

• ЕСВ платится ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Если 20 число приходится на выходной или праздничный день, то последним днем уплаты является первый рабочий день, следующий за выходным или праздничным.

Льготы по уплате ЕСВ:

Обратите внимание, что с марта 2022 года и до прекращения или отмены военного положения в Украине, а также в течение 12 месяцев после его прекращения или отмены, ФЛП, независимо от системы налогообложения, имеют право не начислять, не исчислять и не уплачивать ЕСВ "за себя". Это право является добровольным.

Важно: Периоды, за которые не уплачен ЕСВ, не засчитываются в страховой стаж. Компания Могол Альфа рекомендует ФЛП, по возможности, продолжать платить ЕСВ, чтобы не терять страховой стаж и иметь право на социальные выплаты в будущем.

Военный сбор для ФЛП 2 группы в 2025 году

Военный сбор (ВС) является обязательным платежом для всех физических лиц-предпринимателей, независимо от выбранной системы налогообложения.

Ставка военного сбора:

• Ставка ВС составляет 1,5% от базы начисления.

База начисления военного сбора:

• Для ФЛП на упрощенной системе налогообложения базой начисления ВС является сумма единого налога.

Особенности уплаты ВС для ФЛП 2 группы:

• Согласно доработанному законопроекту № 11416-д, для ФЛП 1 и 2 групп предлагается установить военный сбор в размере 10% от минимальной заработной платы (МЗП).
• Уплата будет происходить путем осуществления авансового взноса не позднее 20 числа включительно текущего месяца.
• Возможна уплата авансовым взносом за весь налоговый отчетный период (квартал, год), но не более чем до конца текущего отчетного года.
• Эта норма, в случае принятия закона, вступит в силу с 1 октября 2024 года.

Ориентировочный расчет ВС:

• Предположим, что МЗП на 1 января 2025 года составит 8000 грн.
• Военный сбор составит: 8000 грн × 10% = 800 грн в месяц.

Сроки уплаты военного сбора:

• ФЛП 2 группы платят военный сбор авансовым взносом ежемесячно не позднее 20 числа текущего месяца.

Рекомендация от компании Могол Альфа:

Следите за изменениями в законодательстве по военному сбору для ФЛП.

Возможные изменения в налогообложении ФЛП 2 группы в 2025 году

Кроме вышеупомянутых изменений по военному сбору, в 2025 году могут произойти и другие изменения в налогообложении ФЛП, в частности:

• Изменения в размере минимальной заработной платы, что напрямую влияет на ставки единого налога и ЕСВ.
• Изменения в порядке начисления и уплаты военного сбора.
• Изменения в перечне видов деятельности, разрешенных для ФЛП 2 группы.
• Введение новых форм отчетности или изменения в порядке представления существующей отчетности.

Компания Могол Альфа рекомендует постоянно отслеживать изменения в налоговом законодательстве, чтобы своевременно реагировать на новые требования и избежать штрафных санкций.

Почему стоит обратиться в компанию Могол Альфа?

• Экспертиза: Специалисты компании Могол Альфа обладают глубокими знаниями в сфере налогообложения ФЛП и постоянно отслеживают изменения в законодательстве.
• Опыт: Многолетний опыт работы с ФЛП на разных системах налогообложения позволяет нам предоставлять эффективные и практичные решения.
• Индивидуальный подход: Мы тщательно изучаем особенности каждого бизнеса и предлагаем оптимальные решения, отвечающие его потребностям.
• Комплексное сопровождение: Компания Могол Альфа предоставляет полный спектр услуг, связанных с ведением учета и налогообложением ФЛП, включая консультирование, подготовку отчетности, сопровождение проверок и защиту интересов клиентов в налоговых спорах.

Обратитесь в компанию Могол Альфа уже сегодня, чтобы получить квалифицированную консультацию и быть уверенными в правильности ведения вашего бизнеса!

Заказать звонок