Налог на прибыль предприятий: Ставки, льготы, сроки уплаты

28 December 2024

Компания Могол Альфа, являющаяся надежным партнером для бизнеса в Украине, предлагает полный спектр бухгалтерских и юридических услуг. Одним из ключевых аспектов деятельности предприятия является правильное начисление и уплата налога на прибыль. Компания Могол Альфа подготовила подробную информацию о налоге на прибыль предприятий, чтобы помочь предпринимателям разобраться во всех нюансах законодательства и избежать ошибок.

Заказать звонок

Важность правильного расчета и уплаты налога на прибыль

Налог на прибыль является одним из основных налогов, которые платят юридические лица. Правильный расчет и своевременная уплата этого налога важны для обеспечения финансовой стабильности предприятия и избежания штрафных санкций. Профессиональные бухгалтеры компании Могол Альфа обеспечивают точный и своевременный расчет налога на прибыль, помогая предприятиям соблюдать требования законодательства и минимизировать налоговые риски.

Плательщики налога на прибыль

Плательщиками налога на прибыль являются юридические лица – резиденты и нерезиденты Украины. Резиденты – это юридические лица, зарегистрированные в Украине, а нерезиденты – это юридические лица, получающие доходы с источником их происхождения из Украины.

Не являются плательщиками налога на прибыль (кроме налога на доходы нерезидента):

• Неприбыльные предприятия, учреждения и организации (НПО), которые внесены в Реестр неприбыльных учреждений и организаций и выполняют требования Налогового кодекса Украины (НКУ).
• Юридические лица, применяющие упрощенную систему налогообложения (единый налог) – 3-4 группы.
• Физические лица-предприниматели (ФЛП).
• Физические лица.

Плательщики налога на доходы нерезидентов

Плательщиками налога на доходы нерезидентов (налог на репатриацию) являются:

• Юридические лица-единщики (3 группа).
• Единщики 4 группы (за определенными исключениями).
• Физические лица-единщики (все группы).
• Физические лица на общей системе налогообложения.
• Лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность.

Ставки налога на прибыль

Ставка налога на прибыль зависит от вида дохода и категории налогоплательщика. В 2024 году действуют следующие ставки:

• 18% – базовая (основная) ставка налога на прибыль.
• 3% – от объекта налогообложения по договорам страхования.
• 0% – по договорам долгосрочного страхования жизни, добровольного медицинского страхования и страхования в рамках негосударственного пенсионного обеспечения.
• 0%, 4%, 5%, 6%, 12%, 15%, 18% и 20% – доходы нерезидентов и приравненных к ним лиц с источником их происхождения из Украины.
• 10% – от дохода, полученного от организации и проведения азартных игр в залах игровых автоматов.
• 18% – от дохода, полученного от деятельности в сфере организации и проведения азартных игр, кроме дохода, полученного от организации и проведения азартных игр в залах игровых автоматов.
• 25% – от скорректированной прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК).
• 30% – от суммы доходов при осуществлении деятельности по выпуску и проведению лотерей.
• 9% – от базы налогообложения при осуществлении деятельности резидентами Дия Сити – плательщиками налога на особых условиях.
• 50% – налогообложение прибыли банков за 2024 год.

Льготы по налогу на прибыль

Льготы по налогу на прибыль предусматривают уплату налога по нулевой ставке или полное освобождение от налогообложения. Льготы предоставляются следующим субъектам хозяйствования:

• Чернобыльская АЭС.
• Предприятия и организации, основанные общественными организациями лиц с инвалидностью и являющиеся их полной собственностью.
• Предприятия самолетостроения – до 1 января 2025 года.
• Субъекты хозяйствования Японии, которые заняты в реализации проекта модернизации Бортнической станции очистки сточных вод – на период реализации этого проекта.
• Прибыль предприятия – инвестора со значительными инвестициями на основе специального инвестиционного договора – до 1 января 2025 года.
• Предприятия, занимающиеся исключительно производством электродвигателей, литий-ионных аккумуляторов, электромобилей – до 31 декабря 2035 года включительно.
• Сельскохозяйственные предприятия, занимающиеся исключительно деятельностью по выращиванию кур, получению яиц кур и деятельности инкубаторных станций по выращиванию кур, а также деятельностью по выращиванию перепелов и страусов, производства мяса другой домашней птицы – до 1 января 2027 года.

Сроки уплаты и отчетный период по налогу на прибыль в 2024/2025 годах

Налог на прибыль предприятий декларируется и уплачивается в следующие сроки:

• Квартальные плательщики: Декларируют в течение 40 календарных дней после окончания квартала. За IV квартал – 60 календарных дней.
• Годовые плательщики: Декларируют в течение 60 календарных дней после окончания года.

На уплату налога предоставляется 10 календарных дней от крайней даты подачи декларации.

Для сельскохозяйственных товаропроизводителей действует специальный отчетный период «1 июля текущего года – 30 июня следующего года».

Авансовые платежи по налогу на прибыль для АЗС

Законопроект № 4015–IX, находящийся на подписи у президента, вводит ежемесячные авансовые взносы для АЗС. Авансовый платеж по налогу на прибыль следует платить за каждое место розничной торговли горючим до 20 числа текущего месяца.

Размер авансового взноса составляет:

• 60 тыс. грн за каждую АЗС.
• 30 тыс. грн, если реализуется исключительно сжиженный газ.
• 45 тыс. грн, если реализация сжиженного газа на АЗС составляет 50% и более.

Расчет налога на прибыль

Налог на прибыль рассчитывается на основе положительного финансового результата деятельности предприятия (прибыли). Финансовый результат определяется по правилам бухгалтерского учета.

Плательщики налога на прибыль делятся на:

• Малодоходники: Предприятия с доходом за год менее 40 млн грн. Рассчитывают налог на прибыль без корректировок.
• Великодоходники: Предприятия с доходом за год более 40 млн грн. Корректируют финансовый результат на налоговые разницы.

Налоговые разницы

Налоговые разницы – это разницы между бухгалтерским и налоговым учетом, которые корректируют финансовый результат до налогообложения. Налоговые разницы бывают как увеличивающие, так и уменьшающие.

Минимальное налоговое обязательство (МНО) для сельхозпроизводителей

Для сельхозпроизводителей, имеющих земельные участки, отнесенные к сельскохозяйственным угодьям, существует механизм корректировки налога на прибыль до уровня минимального налогового обязательства (МНО).

Объекты налогообложения налогом на прибыль

Объектами налогообложения налогом на прибыль являются:

• Финансовый результат (прибыль).
• Доход, выплаченный нерезиденту (налог на репатриацию).
• Прибыль нерезидентов по отдельным операциям.
• Доход резидентов от определенных видов страховой деятельности, проведения лотерей и азартных игр.

Налог на прибыль, основные средства и МНМА

В налоговом учете основных средств и малоценных необоротных материальных активов (МНМА) продолжают действовать нововведения предыдущих лет, в частности:

• Увеличен предел МНМА/ОС до 20 тыс. грн.
• Ускоренная амортизация ОС.
• Приостановление амортизации ОС.
• Производственный метод начисления амортизации.

Налоговые разницы

В 2024 году не добавлено новых налоговых разниц, поэтому остаются все действующие.

Платит ли контрагент налог на прибыль

Необходимость подтвердить, что контрагент является плательщиком налога на прибыль, может возникнуть, например, при получении безвозвратной финансовой помощи или при предоставлении услуг единщиками 2 группы.

Преимущества профессионального сопровождения от компании Могол Альфа

Обращение в компанию Могол Альфа для получения помощи в расчете и уплате налога на прибыль имеет ряд преимуществ:

• Компетентность: Команда компании состоит из опытных юристов и бухгалтеров, имеющих глубокие знания в сфере налогового законодательства.
• Точность: Специалисты компании обеспечивают точный расчет налога на прибыль, что минимизирует риск возникновения ошибок и штрафных санкций.
• Своевременность: Компания Могол Альфа гарантирует своевременную подачу отчетности и уплату налога на прибыль.
• Консультации: Юристы и бухгалтеры компании предоставляют исчерпывающие консультации по всем вопросам, связанным с налогом на прибыль.
• Индивидуальный подход: Компания Могол Альфа учитывает особенности деятельности каждого клиента и предлагает оптимальные решения для каждого конкретного случая.

Налог на прибыль является важным аспектом деятельности каждого предприятия. Правильный расчет, своевременная уплата и соблюдение требований законодательства являются залогом финансовой стабильности и успешного развития бизнеса. Компания Могол Альфа рекомендует внимательно изучить все нюансы налогового законодательства и, в случае необходимости, обращаться за профессиональной помощью, чтобы избежать ошибок и обеспечить правильность ведения бухгалтерского учета. Команда опытных юристов и бухгалтеров компании Могол Альфа всегда готова оказать квалифицированную поддержку и помочь в решении любых вопросов, связанных с налогом на прибыль.

Свяжитесь с нами сегодня, чтобы получить подробную информацию об услугах компании Могол Альфа и обеспечить надежное бухгалтерское и юридическое сопровождение вашего бизнеса!

Заказать звонок