Упрощенная или общая система налогообложения для ФЛП: Какую выбрать?

28 December 2024

Компания Могол Альфа, являющаяся надежным партнером для бизнеса в Украине, понимает важность правильного выбора системы налогообложения для физических лиц-предпринимателей (ФЛП). От этого выбора зависит не только размер налоговых обязательств, но и объем отчетности и другие организационные аспекты деятельности. Компания Могол Альфа предлагает подробный анализ упрощенной и общей систем налогообложения, чтобы помочь предпринимателям сделать обоснованный выбор, который будет соответствовать их потребностям и особенностям бизнеса.

Заказать звонок

Важность правильного выбора системы налогообложения

Выбор системы налогообложения является одним из ключевых решений, которые ФЛП принимает в начале своей деятельности. Неправильный выбор может привести к лишним затратам, увеличению налоговой нагрузки и усложнению ведения учета. Профессиональные юристы и бухгалтеры компании Могол Альфа помогут вам проанализировать все факторы, влияющие на выбор системы налогообложения, и выбрать оптимальный вариант для вашего бизнеса.

Упрощенная система налогообложения: основные характеристики

Упрощенная система налогообложения, или единый налог, является популярным выбором среди ФЛП благодаря своей простоте и удобству. Она предусматривает уплату единого налога по фиксированной ставке или проценту от дохода. В зависимости от вида деятельности, объема дохода и количества наемных работников, ФЛП могут выбрать одну из четырех групп единого налога.

Группы единого налога

ФЛП 1 группа

• Кто может выбрать: ФЛП, осуществляющие розничную торговлю на рынках или предоставляющие бытовые услуги населению самостоятельно, без использования наемного труда.
• Ограничение по доходу: Объем дохода за год не должен превышать 167 размеров минимальной заработной платы (в 2024 году - 1 185 700 грн).
• Особенности: Уплата единого налога в фиксированном размере, зависит от прожиточного минимума. Не обязаны применять РРО/ПРРО, ведут только учет доходов и отчитываются налоговой один раз в год.

ФЛП 2 группа

• Кто может выбрать: ФЛП, осуществляющие деятельность в сфере предоставления услуг, производства и/или продажи товаров, в том числе розничную торговлю.
• Ограничение по доходу: Объем дохода за год не должен превышать 834 размера минимальной заработной платы (в 2024 году - 5 921 400 грн).
• Ограничение по количеству работников: Не более 10 наемных работников.
• Особенности: Обязаны использовать РРО/ПРРО и платежные терминалы, ведут только учет доходов, отчитываются раз в год.

ФЛП 3 группа

• Кто может выбрать: ФЛП, работающие с юридическими лицами, резидентами и нерезидентами, с неограниченным количеством наемных работников.
• Ограничение по доходу: Объем дохода за год не должен превышать 1167 размеров минимальной заработной платы (в 2024 году - 8 278 500 грн).
• Особенности: Ставка единого налога зависит от выбранного варианта: 5% от дохода или 3% от дохода + НДС. Те, кто на ставке 5%, ведут учет доходов, те, кто на ставке 3% + НДС – учет доходов и расходов. Отчитываются ежеквартально, также и платят единый налог после подачи декларации. Обязаны применять РРО/ПРРО и платежные терминалы.

ФЛП 4 группа

• Кто может выбрать: ФЛП, осуществляющие деятельность в рамках фермерского хозяйства.
• Особенности: Ставка налога зависит от использованных сельхозугодий. Отчитываются в начале налогового года.

Общая система налогообложения: основные характеристики

Общая система налогообложения является более сложной, но предоставляет больше возможностей для предпринимателей. Она предусматривает уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ), военного сбора и единого социального взноса (ЕСВ) с чистой прибыли, то есть разницы между доходами и расходами.

Налоги на общей системе налогообложения 

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): 18% от чистой прибыли.
• Военный сбор: 1,5% от чистой прибыли.
• Единый социальный взнос (ЕСВ): 22% от чистой прибыли, но не менее минимального страхового взноса за месяц.

Отличия между упрощенной и общей системами налогообложения

Критерий	Упрощенная система (Единый налог)	Общая система
Объект налогообложения	Доход (или доход за минусом расходов для 3 группы 3% + НДС)	Чистая прибыль (доходы минус расходы)
Виды деятельности	Ограничения по видам деятельности для 1 и 2 группы	Разрешены все виды деятельности (кроме запрещенных законом)
Количество работников	Ограничения для 1 и 2 группы	Нет ограничений
Объем дохода	Ограничения по объему дохода для каждой группы	Нет ограничений
Отчетность	Годовая (1 и 2 группы), квартальная (3 группа)	Годовая декларация об имущественном состоянии и доходах (НДФЛ, ЕСВ "за себя"), квартальный расчет (по наемным работникам)
НДС	1 и 2 группа не являются плательщиками НДС, 3 группа может выбрать 3% + НДС	Плательщик НДС, если объем дохода превышает 1 млн грн за год
Уплата налогов	Ежемесячно или ежеквартально	По итогам года

Какую систему налогообложения выбрать?

Выбор между упрощенной и общей системой налогообложения зависит от многих факторов, включая:

• Вид деятельности: Если вы осуществляете деятельность, подпадающую под ограничения упрощенной системы, вам придется выбрать общую систему.
• Объем дохода: Если ваш доход превышает ограничения для выбранной группы единого налога, вам придется перейти на общую систему.
• Наличие наемных работников: Если вы планируете нанимать более 10 работников, вам придется выбрать 3 группу единого налога или общую систему.
• Расходы: Если ваши расходы значительны, общая система может быть выгоднее, поскольку налоги уплачиваются с чистой прибыли.
• Контрагенты: Если вы работаете с плательщиками НДС, то для удобства ведения бизнеса, вам может быть выгоднее выбрать 3 группу единого налога или общую систему.

Переход с одной системы на другую

Переход с одной системы налогообложения на другую возможен в обоих направлениях. Для этого необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию.

Преимущества профессиональной консультации от компании Могол Альфа

Обращение в компанию Могол Альфа для получения консультации по выбору системы налогообложения имеет ряд преимуществ:

• Опыт и экспертиза: Команда компании состоит из опытных юристов и бухгалтеров, имеющих глубокие знания в сфере налогового законодательства.
• Индивидуальный подход: Компания Могол Альфа учитывает особенности каждого клиента и предлагает оптимальные решения, отвечающие его потребностям.
• Комплексный анализ: Специалисты компании проводят детальный анализ вашей деятельности, доходов и расходов, чтобы помочь вам сделать обоснованный выбор.
• Минимизация рисков: Профессиональная консультация от компании Могол Альфа помогает избежать ошибок и минимизировать риски, связанные с выбором системы налогообложения.

Выбор между упрощенной и общей системой налогообложения является важным решением для каждого ФЛП. Компания Могол Альфа рекомендует внимательно проанализировать все факторы, влияющие на ваш выбор, и, в случае необходимости, обратиться за профессиональной помощью, чтобы избежать ошибок и обеспечить оптимальный налоговый режим для вашего бизнеса. Команда опытных юристов и бухгалтеров компании Могол Альфа всегда готова оказать квалифицированную поддержку и помочь в решении любых вопросов, связанных с выбором системы налогообложения.

Свяжитесь с нами сегодня, чтобы получить подробную информацию об услугах компании Могол Альфа и обеспечить надежное юридическое и бухгалтерское сопровождение вашего бизнеса!

Заказать звонок