Упрощенная или общая система налогообложения для ФЛП: Какую выбрать?

28 December 2024

 

Общая система налогообложения - это режим, на котором ФЛП платит налоги не со всего дохода, а с чистой прибыли. Чистая прибыль определяется как разница между полученным доходом и документально подтвержденными расходами, связанными с предпринимательской деятельностью.

Такой формат налогообложения может быть удобен для предпринимателей, которые имеют значительные расходы, работают с разными контрагентами, занимаются внешнеэкономической деятельностью или не могут применять упрощенную систему налогообложения.

В то же время общая система требует внимательного ведения учета, сохранения первичных документов, контроля сроков оплаты налогов и правильной подачи отчетности.

Оставить заявку 067 939 40 12

Основные условия пребывания ФЛП на общей системе

ФЛП на общей системе имеет более широкие возможности для ведения бизнеса, чем предприниматель на упрощенной системе.

Основные условия:

1. предельный объем годового дохода - без ограничений;
2. количество наемных работников - без ограничений;
3. виды деятельности - без ограничений, если они не запрещены законом;
4. внешнеэкономическая деятельность разрешена;
5. можно предоставлять услуги и продавать товары любым субъектам хозяйствования;
6. можно работать с контрагентами независимо от их системы налогообложения;
7. отчетный налоговый период - календарный год.

Это означает, что общая система может подойти для ФЛП, которые планируют работать с большим оборотом, разными клиентами, юридическими лицами, иностранными партнерами или имеют более сложную хозяйственную деятельность.

Учет доходов и расходов на общей системе

ФЛП на общей системе должен вести учет доходов и расходов по Типовой форме, утвержденной приказом Минфина от 13.05.2021 г. № 261.

Учет имеет большое значение, поскольку именно от правильно подтвержденных расходов зависит сумма чистой прибыли и размер налогов к оплате.

ФЛП нужно хранить документы, которые подтверждают:

• полученные доходы;
• понесенные расходы;
• оплату товаров или услуг;
• хозяйственную цель расходов;
• банковские операции;
• расчеты с контрагентами;
• приобретение товарных запасов;
• выплату заработной платы работникам.

Если расходы не подтверждены документально, налоговая может не учесть их при расчете чистой прибыли. В таком случае налоговая нагрузка может значительно увеличиться.

Учет товарных запасов

В случае реализации определенных товаров ФЛП также обязан вести учет товарных запасов в соответствии с требованиями законодательства о РРО.

Это особенно важно для предпринимателей, которые занимаются торговлей и проводят расчетные операции с покупателями.

Учет товарных запасов помогает подтвердить:

• происхождение товара;
• факт приобретения товара;
• остатки товаров;
• движение товаров в предпринимательской деятельности;
• законность реализации товаров.

Отсутствие надлежащего учета может стать основанием для штрафов во время проверки.

РРО и ПРРО для ФЛП на общей системе

ФЛП на общей системе обязаны применять РРО или ПРРО при осуществлении расчетных операций.

Эта обязанность действует независимо от:

1. вида деятельности;
2. объема дохода;
3. количества работников;
4. формы организации бизнеса.

РРО или ПРРО нужны, если ФЛП принимает оплату наличными, банковской картой или другими способами, которые считаются расчетными операциями.

Чтобы избежать штрафов, важно правильно зарегистрировать РРО или ПРРО, проводить все расчеты через кассу и сохранять фискальные чеки.

Ставки налогов для ФЛП на общей системе

ФЛП на общей системе платит налоги с суммы чистой прибыли.

Чистая прибыль рассчитывается так:

доход - документально подтвержденные расходы = чистая прибыль

Основные ставки налогов:

НДФЛ - 18 %;

военный сбор - 5 %;

ЕСВ - 22 % от суммы чистой прибыли, которая подлежит налогообложению НДФЛ.

То есть налоги рассчитываются не со всей суммы поступлений, а именно с прибыли, которая осталась после учета подтвержденных расходов.

Сроки оплаты НДФЛ и военного сбора

ФЛП на общей системе платит НДФЛ в течение года в виде квартальных авансовых платежей.

Квартальные авансовые платежи по НДФЛ оплачиваются:

• до 20 апреля;
• до 20 июля;
• до 20 октября отчетного года.

Окончательный расчет по НДФЛ и военному сбору за год осуществляется после подачи годовой декларации об имущественном состоянии и доходах.

Окончательную сумму нужно оплатить в течение 10 календарных дней, которые наступают за последним днем предельного срока подачи декларации.

ЕСВ для ФЛП на общей системе

ЕСВ для ФЛП на общей системе составляет 22 % от суммы чистой прибыли, полученной от предпринимательской деятельности и подлежащей налогообложению НДФЛ.

ЕСВ является важным платежом, поскольку он влияет на страховой стаж предпринимателя.

При этом для отдельных категорий ФЛП могут действовать льготы по оплате ЕСВ. Например, освобождение может применяться в случаях, предусмотренных законодательством, в частности для отдельных категорий пенсионеров, лиц с инвалидностью или мобилизованных ФЛП.

Перед применением льготы стоит проверить основания и документы, которые подтверждают право на такое освобождение.

Сроки оплаты ЕСВ

ЕСВ оплачивается в течение 19 дней, которые наступают за кварталом, за который проводится оплата.

Предпринимателю важно контролировать сроки, поскольку несвоевременная оплата ЕСВ может привести к:

• штрафам;
• пене;
• возникновению долга;
• проблемам с зачислением страхового стажа;
• налоговым рискам при закрытии ФЛП.

Отчетность ФЛП на общей системе

Основная отчетность ФЛП на общей системе - это Налоговая декларация об имущественном состоянии и доходах.

Форма декларации:

F0100214 Налоговая декларация об имущественном состоянии и доходах

Срок подачи:

до 1 мая года, следующего за отчетным.

В составе годовой декларации подается Приложение 1 по ЕСВ. Оно подается один раз в год вместе с декларацией.

В декларации отражаются:

1. доходы ФЛП;
2. документально подтвержденные расходы;
3. чистая прибыль;
4. сумма НДФЛ;
5. сумма военного сбора;
6. данные по ЕСВ;
7. другие показатели, необходимые для расчета налоговых обязательств.

Ошибки в декларации могут привести к неправильному расчету налогов, штрафам или необходимости подавать уточняющую отчетность.

Оставить заявку 067 939 40 12

Если ФЛП имеет наемных работников

Если ФЛП на общей системе имеет наемных работников, он должен выполнять обязанности работодателя.

Заработная плата выплачивается согласно ст. 115 КЗоТ:

• регулярно в рабочие дни;
• не реже двух раз в месяц;
• промежуток между выплатами не должен превышать 16 календарных дней;
• выплата должна быть проведена не позднее 7 дней после окончания периода, за который она осуществляется.
• Например, окончательный расчет за июнь должен быть проведен не позднее 7 июля.
• Налоги с заработной платы оплачиваются одновременно с ее выплатой.

ФЛП как работодатель платит:

• НДФЛ;
• военный сбор;
• ЕСВ.

Отчетность по наемным работникам

Если ФЛП имеет наемных работников, он подает объединенную зарплатную отчетность.

Форма отчетности:

F05001 Налоговый расчет сумм дохода, начисленного или выплаченного в пользу плательщиков налогов - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса

Срок подачи:

в течение 40 календарных дней, которые наступают за отчетным кварталом.

В этой отчетности отражаются данные относительно:

1. начисленной заработной платы;
2. выплаченных доходов;
3. удержанного НДФЛ;
4. военного сбора;
5. начисленного ЕСВ;
6. трудовых отношений с работниками.

Неподача или несвоевременная подача отчетности может привести к штрафам.

Если ФЛП мобилизован

Если ФЛП мобилизован и не имеет наемных работников, он может быть освобожден от уплаты налогов и ЕСВ на весь срок военной службы в соответствии с нормами законодательства.

Если у ФЛП есть наемные работники, предприниматель может на срок своей службы уполномочить другое лицо на выплату работникам заработной платы и других доходов.

В такой ситуации важно правильно оформить полномочия и обеспечить выполнение обязанностей работодателя, чтобы не допустить нарушения трудового и налогового законодательства.

Преимущества общей системы налогообложения

Общая система может быть выгодной для ФЛП, если деятельность имеет значительные расходы и требует гибкости в работе.

Основные преимущества:

1. нет ограничения годового дохода;
2. нет ограничения количества наемных работников;
3. разрешена внешнеэкономическая деятельность;
4. можно работать с любыми контрагентами;
5. можно учитывать документально подтвержденные расходы;
6. налоги платятся с чистой прибыли;
7. подходит для масштабирования бизнеса.

Недостатки и риски общей системы

Несмотря на преимущества, общая система имеет и определенные сложности.

Основные риски:

• более сложный учет доходов и расходов;
• обязательное документальное подтверждение расходов;
• необходимость применения РРО или ПРРО;
• повышенное внимание к первичным документам;
• риск штрафов за ошибки в учете;
• необходимость контроля сроков оплаты налогов;
• больше отчетных обязанностей при наличии работников.

Поэтому для ФЛП на общей системе важно иметь надлежащее бухгалтерское сопровождение.

Помощь MOGOL ALFA для ФЛП на общей системе

Компания MOGOL ALFA помогает предпринимателям правильно организовать работу на общей системе налогообложения.

Мы можем помочь с такими вопросами:

• консультация по выбору системы налогообложения;
• регистрация ФЛП;
• переход на общую систему;
• ведение учета доходов и расходов;
• подготовка декларации об имущественном состоянии и доходах;
• расчет НДФЛ, военного сбора и ЕСВ;
• подготовка отчетности по наемным работникам;
• консультации по РРО и ПРРО;
• кадровый и зарплатный учет;
• налоговое сопровождение ФЛП.

Правильный учет помогает предпринимателю избежать штрафов, подтвердить расходы и платить налоги без лишних рисков.

Вывод

Общая система налогообложения подходит для ФЛП, которые имеют значительные расходы, работают с разными контрагентами, занимаются ВЭД или не хотят иметь ограничения по доходу, работникам и видам деятельности.

На этой системе ФЛП платит НДФЛ 18 %, военный сбор 5 % и ЕСВ 22 % с чистой прибыли. При этом важно вести учет доходов и расходов, сохранять первичные документы, применять РРО или ПРРО и своевременно подавать отчетность.

Если вам нужна помощь с ФЛП на общей системе, налогами или отчетностью, обращайтесь в MOGOL ALFA.

Реквизиты MOGOL ALFA

MOGOL ALFA

Киев: ул. Владимира Сосюры, 5, офис 215

Львов: ул. Тютюнников, 55, офис 71

Телефон: 067 939 40 12

График работы: Пн-Пт 09:00-18:00

Оставить заявку 067 939 40 12