Упрощенная система налогообложения: что нужно знать о 3-й группе единого налога
22 May 2025
Выбор 3-й группы одного налога просит правильного ведения учета, своевременного представления отчетности и соблюдения налоговых требований. Если вам нужно профессиональное сопровождение бизнеса, воспользуйтесь бухгалтерским обслуживанием.
Упрощенная система налогообложения остается одним из самых распространенных форматов работы для физических лиц – предпринимателей в Украине. Она позволяет вести бизнес с более простым налоговым учетом, фиксированными ставками налога для отдельных групп и понятными сроками оплаты.
С 1 января 2026 года для ФЛП, которые работают на первой и второй группах единого налога, будут действовать новые размеры ставок единого налога и военного сбора. Эти суммы зависят от социальных показателей, установленных Законом Украины «О Государственном бюджете Украины на 2026 год».
Что такое упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения – это специальный налоговый режим для предпринимателей и отдельных юридических лиц, который предусматривает уплату единого налога вместо отдельных налогов, определенных Налоговым кодексом Украины.
Для ФЛП упрощенная система удобна тем, что позволяет:
• работать с фиксированными ставками налога для 1 и 2 группы;
• подавать отчетность в упрощенном порядке;
• вести учет доходов в более простой форме;
• планировать ежемесячную налоговую нагрузку;
• легально осуществлять предпринимательскую деятельность без сложного бухгалтерского учета.
Однако для каждой группы единого налога установлены свои ограничения по видам деятельности, объему дохода, количеству работников и способу расчетов.
Социальные показатели для расчета налогов в 2026 году
В 2026 году ставки единого налога и военного сбора рассчитываются на основании таких показателей:
• прожиточный минимум для трудоспособных лиц – 3 328 грн;
• минимальная заработная плата – 8 647 грн.
Именно от этих сумм зависит максимальный размер единого налога для ФЛП 1 и 2 группы, а также размер военного сбора для отдельных плательщиков единого налога.
Единый налог для ФЛП 1 группы в 2026 году
Для ФЛП 1 группы ставка единого налога устанавливается в процентах от прожиточного минимума для трудоспособных лиц.
В 2026 году максимальный месячный размер единого налога для ФЛП 1 группы составляет:
332,80 грн в месяц
Это не более 10 % прожиточного минимума, установленного на 1 января 2026 года.
ФЛП 1 группы обычно работают без наемных работников и могут осуществлять деятельность в пределах, разрешенных для этой группы. Важно правильно выбрать КВЭДы и проверить, соответствует ли фактическая деятельность условиям пребывания на 1 группе.
Единый налог для ФЛП 2 группы в 2026 году
Для ФЛП 2 группы ставка единого налога устанавливается в процентах от минимальной заработной платы.
В 2026 году максимальный месячный размер единого налога для ФЛП 2 группы составляет:
1 729,40 грн в месяц
Это не более 20 % минимальной заработной платы, установленной на 1 января 2026 года.
ФЛП 2 группы могут работать с населением, плательщиками единого налога и в пределах разрешенных видов деятельности. Если предприниматель фактически осуществляет деятельность, которая не соответствует условиям 2 группы, могут возникнуть налоговые риски.
Кто устанавливает фиксированные ставки единого налога
Согласно статье 293 Налогового кодекса Украины, ставки единого налога устанавливаются:
• для 1 группы – в процентах от прожиточного минимума;
• для 2 группы – в процентах от минимальной заработной платы.
Фиксированные ставки налога устанавливают сельские, поселковые и городские советы. Размер ставки может зависеть от:
• вида хозяйственной деятельности ФЛП;
• места регистрации предпринимателя;
• решения соответствующего местного совета;
• группы плательщика единого налога.
Поэтому перед началом работы или изменением вида деятельности важно проверить актуальную ставку именно для вашей территориальной громады.
Военный сбор для ФЛП в 2026 году
Для ФЛП – плательщиков единого налога первой, второй и четвертой групп в 2026 году ставка военного сбора составляет 10 % минимальной заработной платы, установленной на 1 января налогового года.
В 2026 году военный сбор составляет:
864,70 грн в месяц
Этот платеж уплачивают ФЛП 1, 2 и 4 группы независимо от фактического размера полученного дохода, если законодательством не предусмотрено иное.
Сроки оплаты единого налога и военного сбора
ФЛП на упрощенной системе налогообложения должны внимательно соблюдать сроки оплаты налогов.
Для ФЛП 1 и 2 группы платежи уплачиваются:
• ежемесячно;
• не позднее 20 числа текущего месяца включительно;
• по реквизитам соответствующего бюджета;
• с правильным назначением платежа.
Пропуск срока оплаты может привести к штрафам, пене или налоговому долгу. Если долг накапливается, это может создать риски для пребывания на упрощенной системе налогообложения.
Когда применяется повышенная ставка 15 %
Для ФЛП 1–3 групп может применяться повышенная ставка единого налога 15 %.
Она применяется к доходам в случае:
• превышения предельного объема дохода для соответствующей группы;
• получения дохода от деятельности, которая не указана в реестре плательщиков единого налога;
• применения способа расчетов, не разрешенного Налоговым кодексом Украины;
• осуществления запрещенных для упрощенной системы видов деятельности;
• ведения ФЛП 1 или 2 группы деятельности, которая не предусмотрена для соответствующей группы.
Поэтому предпринимателю важно не только своевременно платить налоги, но и контролировать соответствие своей деятельности выбранной группе единого налога.
Какие риски имеет ФЛП на упрощенной системе
Упрощенная система налогообложения выглядит простой, но на практике предприниматели часто допускают ошибки, которые могут привести к финансовым потерям.
Самые распространенные риски:
• неправильно выбрана группа единого налога;
• деятельность не соответствует зарегистрированным КВЭДам;
• превышен лимит дохода;
• налоги оплачены с опозданием;
• использованы неправильные реквизиты для оплаты;
• предприниматель не подал отчетность в установленный срок;
• ФЛП осуществляет деятельность, запрещенную для упрощенной системы.
Чтобы избежать проблем, стоит периодически проверять налоговое состояние ФЛП, актуальность КВЭДов, группу единого налога и сроки подачи отчетности.
Кому подходит упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения подходит предпринимателям, которые хотят вести деятельность законно и понятно, без сложного налогового администрирования.
Она может быть удобной для:
• малого бизнеса;
• предпринимателей, которые работают с населением;
• специалистов, которые предоставляют услуги;
• торговой деятельности в пределах разрешенных правил;
• ФЛП, которые хотят иметь прогнозируемую налоговую нагрузку.
Перед выбором группы единого налога нужно учитывать вид деятельности, ожидаемый доход, наличие работников и формат работы с клиентами.
Помощь MOGOL ALFA для ФЛП
Компания MOGOL ALFA помогает предпринимателям правильно организовать работу на упрощенной системе налогообложения и избежать налоговых ошибок.
Мы можем помочь с такими вопросами:
• консультация по выбору группы единого налога;
• регистрация ФЛП;
• изменение группы единого налога;
• добавление или изменение КВЭДов;
• проверка налогового состояния ФЛП;
• расчет налоговой нагрузки;
• подготовка и подача отчетности;
• сопровождение ФЛП на упрощенной системе;
• консультации по единому налогу и военному сбору.
Правильное оформление и своевременная оплата налогов помогают предпринимателю работать спокойно, без штрафов и лишних рисков.
Вывод
Упрощенная система налогообложения в 2026 году предусматривает новые размеры платежей для ФЛП 1 и 2 группы. Для ФЛП 1 группы максимальный единый налог составляет 332,80 грн в месяц, для ФЛП 2 группы – 1 729,40 грн в месяц, а военный сбор для ФЛП 1, 2 и 4 группы – 864,70 грн в месяц.
Предпринимателю важно не только знать суммы налогов, но и соблюдать сроки оплаты, контролировать лимиты дохода, правильно выбирать КВЭДы и работать в пределах разрешенных видов деятельности.
Если вам нужна помощь с ФЛП, отчетностью или налогами, обращайтесь в MOGOL ALFA.
