Таблица данных плательщика НДС: как правильно подать и избежать блокировки налоговых накладных

02 July 2026

 

Таблица данных плательщика НДС - это важный документ для бизнеса, который работает с налогом на добавленную стоимость и регулярно регистрирует налоговые накладные или расчеты корректировки.

Ее подача помогает ГНС понять, какой деятельностью фактически занимается предприятие или ФЛП, какие товары или услуги оно поставляет, производит или приобретает. Правильно заполненная таблица может уменьшить риск блокировки налоговых накладных.

Форма таблицы данных плательщика налога на добавленную стоимость утверждена Постановлением КМУ от 11.12.2019 №1165 «Об утверждении порядков по вопросам остановки регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных» с изменениями и дополнениями.

Оставить заявку 067 939 40 12  

Что такое таблица данных плательщика НДС

Таблица данных плательщика налога на добавленную стоимость - это сводная информация о хозяйственной деятельности плательщика НДС.

В таблице указываются:

1. коды КВЭД, по которым работает плательщик;
2. коды товаров согласно УКТ ВЭД, которые плательщик поставляет, производит или приобретает;
3. коды услуг согласно ГКПУ, которые плательщик предоставляет или получает;
4. информация о регулярных хозяйственных операциях предприятия или ФЛП.

Проще говоря, таблица объясняет налоговой службе, чем именно занимается бизнес и почему определенные товары или услуги являются типичными для его деятельности.

Для чего подается таблица данных плательщика НДС

Основная цель подачи таблицы - уменьшить риск остановки регистрации налоговых накладных.

Таблица может быть полезной, если предприятие:

• регулярно поставляет одни и те же товары или услуги;

• занимается производством, строительством, торговлей, сельским хозяйством или предоставлением услуг;

• уже сталкивалось с блокировкой налоговых накладных;

• хочет заранее подтвердить реальность своей деятельности;

• имеет сложные или специфические хозяйственные операции.

Правильно подготовленная таблица вместе с пояснением помогает комиссии ГНС увидеть связь между деятельностью плательщика, его ресурсами, приобретениями и поставками.

Кому актуально подавать таблицу данных НДС

Подача таблицы особенно актуальна для таких сфер бизнеса:

1. производство и перерабатывающая промышленность;
2. строительные компании и подрядчики;
3. сфера предоставления услуг и выполнения работ;
4. сельскохозяйственные товаропроизводители;
5. торговые предприятия;
6. компании, которые регулярно регистрируют налоговые накладные с одинаковыми кодами товаров или услуг.

Для таких плательщиков таблица данных НДС может стать одним из ключевых инструментов профилактики блокировки налоговых накладных.

Оставить заявку 067 939 40 12  

Когда подавать таблицу данных плательщика НДС

Законодательство не устанавливает единого обязательного срока подачи таблицы для всех плательщиков. Ее можно подать тогда, когда у плательщика есть необходимость подтвердить типичные операции.

Чаще всего таблицу подают:

• до возникновения проблем с блокировкой налоговых накладных;

• после первой блокировки налоговой накладной или расчета корректировки;

• при изменении вида деятельности;

• при запуске нового направления работы;

• при изменении товарной группы или перечня услуг;

• когда предприятие системно поставляет товары или услуги по определенным кодам.

Если плательщик ведет несколько разных видов деятельности, таблицу можно подавать отдельно по каждому направлению.

Как подается таблица данных плательщика НДС

Таблица данных плательщика НДС подается в электронной форме через технические средства электронной связи.

Обычно ее подают через:

1. электронный кабинет плательщика;
2. бухгалтерские программы для подачи отчетности;
3. другие сервисы электронного документооборота.

К таблице обязательно добавляется пояснение, в котором нужно раскрыть суть деятельности плательщика и подтвердить реальность хозяйственных операций.

Что нужно указать в таблице данных НДС

В таблице необходимо правильно указать:

1. КВЭДы, которые соответствуют фактической деятельности плательщика;
2. коды товаров согласно УКТ ВЭД;
3. коды услуг согласно ГКПУ;
4. операции, которые являются регулярными для бизнеса;
5. связь между приобретением, производством, поставкой товаров или предоставлением услуг.

Важно, чтобы информация в таблице соответствовала:

• данным ЕГР;

• налоговой отчетности;

• финансовой отчетности;

• форме 20-ОПП;

• имеющимся трудовым и материальным ресурсам;

• первичным документам плательщика.

Оставить заявку 067 939 40 12  

Что обязательно написать в пояснении к таблице

Пояснение к таблице данных НДС имеет большое значение. Именно оно часто влияет на то, учтет ли ГНС таблицу.

В пояснении нужно указать:

• информацию о плательщике налога;

• основной вид деятельности;

• описание хозяйственных операций;

• какие товары или услуги плательщик приобретает;

• какие товары или услуги плательщик поставляет;

• наличие работников;

• информацию об основных средствах;

• наличие помещений, складов, транспорта, оборудования, техники;

• информацию о земельных участках, если это сельское хозяйство;

• разрешительные документы, лицензии, сертификаты, допуски, если они нужны для деятельности;

• ссылки на налоговую, финансовую и другую отчетность.

Пояснение не должно быть формальным. Оно должно четко показывать, что предприятие или ФЛП реально осуществляет заявленную деятельность.

Какие документы можно добавить к таблице данных НДС

Для подтверждения деятельности плательщик может добавить копии документов, которые объясняют специфику бизнеса.

Это могут быть:

1. договоры с контрагентами;
2. расходные накладные;
3. акты выполненных работ;
4. товарно-транспортные накладные;
5. договоры аренды помещений, складов, земли;
6. документы на оборудование, транспорт, технику;
7. штатное расписание;
8. документы по работникам;
9. лицензии и разрешения;
10. сертификаты;
11. форма 20-ОПП;
12. финансовая отчетность;
13. налоговая отчетность.

Перечень документов зависит от конкретного вида деятельности плательщика.

Дорожные карты ГНС для таблицы данных НДС

ГНС разрабатывает практические инструменты для бизнеса, которые помогают правильно заполнять таблицу данных плательщика НДС.

Такие дорожные карты содержат практические советы по:

• заполнению таблицы;

• подготовке пояснения;

• подтверждению реальности деятельности;

• избежанию типичных ошибок;

• правильному указанию кодов товаров и услуг.

Это особенно важно, поскольку даже незначительная ошибка в кодах, пояснении или документах может привести к неучету таблицы или блокировке налоговой накладной.

Почему таблицу данных НДС могут не учесть

Комиссия ГНС может принять решение о неучете таблицы, если плательщик подал ее с ошибками или не подтвердил реальность деятельности.

Типичные причины отказа:

• таблица подана без пояснения;

• пояснение является формальным и не раскрывает суть деятельности;

• отсутствуют ссылки на налоговую и финансовую отчетность;

• не подтверждено наличие работников;

• отсутствуют основные средства, транспорт, оборудование или помещения;

• данные плательщика не соответствуют информации в автоматизированных системах ГНС;

• в форме 20-ОПП отсутствуют объекты, необходимые для осуществления деятельности;

• зарплата работников ниже минимального установленного уровня;

• коды товаров или услуг не соответствуют фактической деятельности;

• приобретенные товары не связаны с основной деятельностью плательщика.

Примеры ошибок при подаче таблицы

Например, сельскохозяйственный производитель подает таблицу на реализацию продукции, но у него не отображены земельные участки, техника или работники.

Другой пример - строительная компания формирует налоговый кредит за счет товаров, которые не связаны со строительной деятельностью. В таком случае ГНС может поставить под сомнение реальность операций.

Также проблемой может быть ситуация, когда в пояснении плательщик указывает одни данные, а в налоговой отчетности или информационных системах ГНС содержатся другие сведения.

Оставить заявку 067 939 40 12  

Как повысить шансы на учет таблицы

Чтобы таблицу данных плательщика НДС учли, нужно подготовить ее комплексно.

Рекомендуется:

• проверить актуальные КВЭДы;

• правильно определить коды УКТ ВЭД и ГКПУ;

• подготовить содержательное пояснение;

• добавить документы, которые подтверждают реальность деятельности;

• проверить форму 20-ОПП;

• проверить соответствие данных в налоговой и финансовой отчетности;

• подтвердить наличие трудовых ресурсов;

• подтвердить наличие материальных ресурсов;

• избегать формальных фраз в пояснении;

• не подавать таблицу повторно на коды, которые уже учтены.

Нужно ли подавать таблицу повторно

Если таблица уже учтена по определенным кодам, повторно подавать ее на те же коды не нужно.

Повторная подача может понадобиться, если:

1. предприятие начало новый вид деятельности;
2. изменились коды товаров или услуг;
3. появилось новое направление бизнеса;
4. таблицу ранее не учли;
5. нужно исправить ошибки в предыдущей подаче.

Перед повторной подачей важно проанализировать причину отказа и подготовить более сильное пояснение.

Помощь с подачей таблицы данных НДС

Подготовка таблицы данных плательщика НДС требует не только правильного заполнения формы, но и грамотного обоснования деятельности плательщика.

MOGOL ALFA помогает бизнесу:

1. подготовить таблицу данных плательщика НДС;
2. составить пояснение к таблице;
3. подобрать документы для подтверждения деятельности;
4. проверить КВЭДы, УКТ ВЭД и ГКПУ;
5. проанализировать риски блокировки налоговых накладных;
6. подготовить документы для разблокировки налоговых накладных;
7. сопроводить коммуникацию с ГНС.

Если таблицу подать неправильно, ее могут не учесть. Поэтому лучше подготовить документы заранее и избежать технических ошибок, которые могут остановить работу бизнеса.

Вывод

Таблица данных плательщика НДС - это эффективный инструмент для бизнеса, который помогает подтвердить реальность деятельности и снизить риск блокировки налоговых накладных.

Чтобы ГНС учла таблицу, важно не просто заполнить форму, а правильно объяснить деятельность плательщика, подтвердить наличие ресурсов и предоставить документы, которые соответствуют налоговой и финансовой отчетности.

Грамотно подготовленная таблица данных НДС может сэкономить бизнесу время, деньги и нервы, а также помочь избежать проблем с регистрацией налоговых накладных.

Реквизиты MOGOL ALFA

MOGOL ALFA

Киев: ул. Владимира Сосюры, 5, офис 215

Львов: ул. Тютюнников, 55, офис 71

Телефон: 067 939 40 12

График работы: Пн-Пт 09:00-18:00

Оставить заявку 067 939 40 12