Транспортный налог 2025: кто представляет декларацию и как заполнить

22 May 2025

В 2025 году обязанность платить транспортный налог снова становится актуальной для владельцев дорогих авто. Этот налог касается не всех, но за ошибку или несвоевременную подачу декларации предусмотрены штрафы. Поэтому важно разобраться, кто именно плательщик, какие транспортные средства подпадают под налогообложение и как правильно оформить отчетность.

В этой статье мы подробно рассмотрим, кто должен подавать декларацию по транспортному налогу за 2025 год, когда это нужно сделать, какие документы подать и на что обратить внимание во избежание ошибок. Также покажем пример заполнения и предоставим практические советы для бухгалтеров и ФЛП.

Даже если вы уже сталкивались с этим налогом в предыдущие годы, стоит проверить, не изменились ли критерии, ставки или форма декларации. Актуальные правила – далее в материале.

• Декларация по транспортному налогу бланк
• Пример Декларации по транспортному налогу

Представление декларации и уплата транспортного налога: разные правила для физических и юридических лиц

В 2025 году обязанность подавать декларацию по транспортному налогу имеют только юридические лица. Они самостоятельно определяют, подпадает ли транспортное средство для налогообложения, рассчитывают сумму налога, составляют декларацию и уплачивают его.

Физические лица также могут быть плательщиками транспортного налога, но не представляют декларацию. Вместо этого они получают налоговое уведомление-решение (ППР), сформированное на основании данных от Главного сервисного центра МВД, поступающих в налоговую службу в течение 10 дней с момента регистрации авто.

Налоговая определяет, подлежит ли авто налогообложению, местом регистрации собственника (пп. 267.6.1 НКУ). В НПР указывается расчет суммы налога и реквизиты на уплату. До 1 июля 2025 года физлицо должно получить НПР, а уплатить налог — в течение 60 календарных дней после его получения (пп. 266.10.1 НКУ).

Юрлица — подают декларацию. Физлица платят налог за НПР без подачи декларации.

Оставить заявку 067 341 76 94

Какие транспортные средства подлежат налогообложению в 2025 году

Транспортный налог в 2025 году касается только легковых автомобилей, которые отвечают критериям стоимости и возраста Ниже приведены ключевые параметры для определения, подлежит ли налогообложению авто:

Критерий	Объяснение
Тип автомобиля	Легковой
Год выпуска	До 5 лет включительно (в 2025 году - это авто 2020 г.в. и более новые)
Среднерыночная стоимость	Более 375 минимальных зарплат (на 01.01.2025 – это 3 000 000 грн)
Источник оценки стоимости	Рассчитывается Минэкономразвития, не плательщиком самостоятельно
Тип кузова, двигателя	Учитываются для расчета стоимости, но не являются отдельными критериями налогообложения
Тип горючего	Бензин, дизель, газ, электро*, гибрид и т.д.

Автомобили с электродвигателями не освобождаются от налога, если отвечают другим критериям.

Для проверки стоимости используются:

• Калькулятор среднерыночной стоимости (на сайте Минэкономразвития)
• Список автомобилей, подлежащие налогообложению (обнародуется ежегодно до 1 февраля)

Имеет ли значение цена покупки авто для исчисления транспортного налога?

Нет, нет. Важно не то, за сколько был куплен автомобиль, а его среднерыночная стоимость, определенная государственным калькулятором Даже если вы приобрели авто за 2 млн грн, а среднерыночная стоимость превышает 3 млн грн – налог все равно придется уплатить.

Уплачивают ли транспортный налог за подержанные автомобили?

Так. Налог применяется как к новым, так и к подержанным легковым авто., если они не старше 5 лет и соответствуют критерию среднерыночной стоимости. Источник приобретения (автосалон, авторынок или «с рук») не имеет значения.

Оставить заявку 067 341 76 94

Сколько времени нужно платить транспортный налог

Многие считают, что налог на дорогие автомобили нужно платить в течение пяти лет после покупки. Однако это не совсем так. Оплата длится только до тех пор, пока авто отвечает критериям:

• стоимость превышает 375 минимальных зарплат (по данным Калькулятор Минэкономики);
• автомобиль есть в Перечня ТС, подлежащие налогообложению;
• не прошло 5 лет с момента выпуска.

Пять лет — это не фиксированный срок оплаты, а максимальный возраст, когда автомобиль может еще облагаться налогом.

Согласно пп. 267.6.7 НКУ, оплата прекращается с начала месяца, наступающего после месяца, в котором авто достигает 5-летнего возраста.

Пример:
Авто выпущено в июне 2019 года. Если оно есть в Перечне на 2025 год, то налог уплачивается до июня 2025 года включительно. Начиная с июля – не начисляется.
Если авто исчезает из Перечня раньше, налог не оплачивается уже с января соответствующего года.

Рекомендуется проверять авто как по Перечню, так и в Калькуляторе.

Таблица: когда прекращается уплата налога

Период года	Статус налога
Январь – месяц 5-летнего возраста авто	Налог платится
Следующие месяцы после 5-летнего возраста	Налог не платится

Как определяется возраст авто для налога

Возраст транспортного средства определяют по техническим паспортом или другими регистрационными документами.

• Если месяц изготовления не указан - Считается январь соответствующего года.
• Если год изготовления неизвестен, его можно выяснить за VIN-кодом (10-я позиция кода – год производства).

Для новых авто (до 5 лет) эта проблема встречается редко, ведь вся регистрационная информация есть в базе МВД.

Где проверять: Список и Калькулятор Минэкономики

Чтобы узнать, подлежит ли ваше авто налогообложению, проверяем две вещи:

1. Наличие в Перечне ТС
2. Расчет среднерыночной стоимости через Калькулятор

Параметры для поиска:

• Марка и модель авто
• Год выпуска
• Объем двигателя — скругляем (напр., 2850 см³ → 3,0 тыс. см³)
• Тип горючего

В Перечне не указывается фактическая среднерыночная стоимость. Но если авто там есть – налог платить обязательно.

Калькулятор поможет узнать стоимость. Это особенно полезно, если Список еще не обнародован.

Оставить заявку 067 341 76 94

Что делать при разногласиях между Калькулятором и Перечнем

Такого быть не должно, но иногда случается.

В таком случае:

1. Обратитесь за индивидуальной налоговой консультацией в ДПС.
2. Направьте запрос к Минэкономики о возможной ошибке.

Чтобы избежать штрафов, налог лучше уплатить сразу, а затем при необходимости подать уточняющую декларацию после получения официального ответа.

Что делать, если Список еще не обнародовали

В начале года Перечня может еще не быть. Например, в январе 2025 года — он может появиться только до 1 февраля.

В такой ситуации:

• Используйте Калькулятор Минэкономики для предварительной оценки.
• Сделайте распечатку расчета стоимости как доказательство обоснованной позиции по уплате или неуплате налога.

Пример расчета среднерыночной стоимости

Рассмотрим авто BMW X5 M Competition (F95 SAV) 2023:

Показатель	Значение
Стоимость нового авто	6 110 673,00 грн
Среднерыночная стоимость (01.2025)	3 055 336,50 грн
Предел для 2025 года	3 055 336,50 грн

Поскольку:

• среднерыночная стоимость превышает предел;
• авто младше 5 лет;

Налог за 2025 год оплачивается.

Оставить заявку 067 341 76 94

Кто должен подавать декларацию и уплачивать транспортный налог в случае смены владельца авто

Если автомобиль покупается или продается в течение года, каждый собственник платит транспортный налог только за тот период, когда автомобиль находился в его собственности. Месяц смены владельца (месяц выбытия/приобретения) делится между сторонами по правилам, приведенным ниже.

Распределение месяца выбытия авто между владельцами (пп. 267.6.5 НКУ)

Период владения	Кто платит налог
С января по месяц выбытия (включительно)	Бывший владелец
Месяц смены владельца	Оба владельца, пропорционально
После месяца убытия	Новый владелец

Новый владелец обязан подать декларацию в течение одного месяца с даты обретения права собственности (абз. 2 пп. 267.6.4 НКУ).
Бывший владелец, если уже подавал декларацию за год, должно подать уточняющую декларацию.

Кто платит транспортный налог: владелец или пользователь автомобиля?

Независимо от формы использования транспортного средства (аренда, лизинг, доверенность), налог платит именно владелец автомобиля. Детали распределения – в таблице:

Случаи использования авто и уплата налога

Форма пользования авто	Кто платит налог
Аренда	Арендодатель (владелец)
Финансовый лизинг
– если право собственности не перешло: лизингодатель
– если собственность передана: лизингополучатель
Генеральная доверенность	Владелец

Детали - в разъяснении ГНС 110.01 ЗИР, ГУ ГНС в Тернопольской области.

Оставить заявку 067 341 76 94

Дедлайны подачи декларации по транспортному налогу в 2025 году

Основное правило: декларация подается до 20 февраля отчетного года (пп. 267.6.4 НКУ).
Предельная дата подачи декларации за 2025 год 20 февраля 2025 года (включительно).

Исключение:
Если авто приобретено в течение года — декларация подается в течение одного месяца с даты обретения права собственности.

Например:
Если авто куплено 20 марта 2025, подать декларацию нужно до 19 апреля 2025 года (включительно).

Когда юридические лица должны платить транспортный налог в 2025 году

Юридические лица уплачивают транспортный налог ежеквартально авансовыми взносами, отражаемые в годовой декларации (пп. «б» пп. 267.8.1 НКУ).
Срок оплаты до 30 числа месяца, следующего после отчетного квартала.
Однако поскольку в НКУ указано именно «до», последним днем ​​является 29 число (включительно). Если это выходной – дата не переносится.

График уплаты транспортного налога в 2025 году

Квартал	Крайний срок оплаты
I квартал 2025	29 апреля 2025
ІІ квартал 2025	29 июля 2025
ІІІ квартал 2025	29 октября 2025
IV квартал 2025	29 января 2026

В случае приобретения авто в течение года налог начинает уплачиваться с месяца, когда появилось право собственности.
Например:
Если авто куплено у марте 2025, то за март (как часть I квартала) оплачивается 1/3 квартального платежа - до 29 апреля 2025 года.

Оставить заявку 067 341 76 94

Актуальная форма декларации по транспортному налогу в 2025 году

Форма налоговой декларации по транспортному налогу остается неизменной уже несколько лет. Она по-прежнему утверждена приказом Министерства финансов Украины от 10.04.2015 №415 (в редакции приказа Минфина от 30.11.2022 №401). В 2025 году используется та же форма, которая применяется с 2024 года.

Заполнение декларации: как правильно указать транспортный налог

Согласно пп. 267.6.4 НКУ, налоговые обязательства определяются по состоянию на 1 января отчетного года. То есть, в декларации за 2025 год необходимо указать все находящиеся в собственности юридического лица автомобили на 01.01.2025. Например, даже если один из автомобилей был продан после этой даты, он все равно подлежит налогообложению, если на момент 1 января еще находился в собственности.

Ставка налога составляет 25 000 грн в год за каждый подлежащий налогообложению легковой автомобиль (п. 267.4 НКУ). Если налог уплачивается не за полный год, годовая сумма исчисляется пропорционально количеству месяцев:

Формула расчета:

сумма налога = 25 000 грн ÷ 12 × количество месяцев владения авто

Годовая сумма делится поквартально (графы 11–14 декларации):

• Равными частями – если автомобиль находился в собственности в течение всего года (по 6250 грн. за квартал).
• Пропорционально месяцам владения – если транспортное средство было в собственности только часть года (1 месяц = ​​2083,33 грн).

При приобретении авто в течение отчетного года заполняется графа «начиная с» в поле 2 шапки декларации.

В форме декларации есть примечания, которые помогают с заполнением: определение даты изготовления, типа горючего, расчетов и т.д.

Внимание! Закругление налога за кварталы происходит по общим правилам, но для последнего квартала сумма определяется как разница между годовой суммой и суммами за предыдущие кварталы, чтобы общая сумма равнялась 25 000 грн.

Оставить заявку 067 341 76 94

Изменения в авто в течение года: когда подается уточняющая декларация

Если в течение года изменяются объекты налогообложения (продажа, приобретение, ликвидация авто, угон и т.д.), необходимо подать уточняющую декларацию. В нем суммы налога (графы 10–14) перечисляются только за те месяцы, в течение которых существует налоговое обязательство.

Пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2025 год

Юридическое лицо — ООО «Эдельвейс» — имеет три легковых автомобиля. Информация о них представлена ​​ниже:

Автомобили, подлежащие налогообложению в 2025 году

№	Легковой автомобиль	Луна и год выпуска	Месяц продаж	Месяц приобретения	Среднерыночная стоимость, грн*
1	Mercedes-Maybach S 680 4MATIC 6.0 (бензин)	02.2021	02.2025**	–	5 419 665,67
2	BMW X5 M Competition (F95 SAV), 4.4 (бензин)	08.2023	–	02.2025**	3 055 336,50
3	Porsche Cayenne Coupé E-Hybrid 3.0 (PHEV гібрид)	01.2024	–	–	3 355 356,90

* Предел налогообложения в 2025 году – среднерыночная стоимость свыше 2 662 500 грн.
** Все операции по выбытию/поступлению состоялись в начале февраля — до подачи декларации.

Распределение суммы налога по кварталам (пример)

№	Легковой автомобиль	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Годовая сумма налога, грн
1	Mercedes-Maybach	2083,33	–	–	–	2083,33
2	BMW X5 M Соревнование	4166,67	6250,00	6250,00	6250,00**	22 916,67
3	Porsche Cayenne E-Hybrid	6250,00	6250,00	6250,00	6250,00	25 000,00
	Всего	12 500,00	12 500,00	12 500,00	12 500,00	50 000,00

* Mercedes-Maybach продан в феврале – налог за январь.
** Налог за IV квартал = годовая сумма – налог за I–III кварталы.

Заказать звонок