Транспортный налог в 2025 году: ключевые изменения и правила для владельцев авто

03 April 2025

В 2025 году владельцам транспортных средств следует быть внимательными к изменениям в правилах уплаты транспортного налога. Хотя общие положения остаются актуальными, в законодательстве появились новые нормы касающиеся как критериев налогообложения, так и сроков платежей. В нашей статье мы подробно рассмотрим, кто именно обязан платить транспортный налог, какие ставки применяются к разным видам авто и когда нужно произвести оплату.

• Транспортный налог: декларация ОБРАЗЦ 2025
• Список легковых автомобилей, подлежащих налогообложению транспортным налогом в 2025 году

Кто является плательщиком транспортного налога в 2025 году

Транспортный налог должны платить как физические, так и юридические лица, в том числе нерезиденты, владельцы зарегистрированных в Украине легковых автомобилей (пп. 267.2.1 Налогового кодекса Украины, НК). Плательщиками транспортного налога являются владельцы автомобилей, а не арендаторы или лица, пользующиеся машинами по доверенности.

Объектом налогообложения являются легковые автомобили, отвечающие двум условиям:

1. Автомобиль был выпущен не больше 5 лет назад (включительно).
   
2. Среднерыночная стоимость авто превышает 375 размеров минимальной заработной платы (МЗП), установленной на 1 января отчетного года. Для 2025 это означает стоимость свыше 3 000 000 грн (375 × 8000 грн).
   

Важно обратить внимание, что учитывается год выпуска автомобиля, а не его использование. Чтобы определить год выпуска, можно проверить соответствующие документы на автомобиль или воспользоваться VIN-кодом, где указана эта информация.

Под легковые автомобили подпадают транспортные средства, имеющие не более 9 мест для сидения, включая водительское место (ст. 1 Закона Украины «Об автомобильном транспорте»). Грузовые, специализированные автомобили, автобусы и другие транспортные средства не облагаются транспортным налогом.

Транспортный налог: какие автомобили подлежат налогообложению

Транспортный налог уплачивается только на легковые автомобили, но при определенных условиях. Для удобства разобраться с ними поможет таблица.

Автомобили, подлежащие налогообложению транспортным налогом

Критерии для автомобиля	Описание критерия
Тип автомобиля	Легковой
Год выпуска	До 5 лет (для 2025 года - автомобили, выпущенные не позднее 2020 года)
Среднерыночная стоимость	375 МЗП (в 2025 году это 3 000 000 грн), определяется Минэкономики
Основной критерий	Наличие автомобиля в Перечне, обнародованном Минэкономики - Перечень легковых автомобилей для транспортного налога на 2025 год
Тип кузова	Неважно
Тип двигателя	Неважно (бензин, дизель, электрический, гибрид)
Объем двигателя	Неважно
Фактическая цена	Неважно

Для налогообложения важна не фактическая цена приобретения автомобиля, а средняя рыночная стоимость, определяемая не плательщиком налога, а государственным органом — Минэкономики, на основе информации ГНС.

Вот что нужно помнить:

1. Периодически следует проверять Список легковых автомобилей, обнародованный Минэкономики до 1 февраля каждого года. Этот Перечень является решающим: даже если среднерыночная стоимость вашего автомобиля меньше 375 МЗП, но есть в Перечне, налог нужно уплатить. И наоборот, если стоимость превышает 375 МЗП, но модель не включена в Перечень, транспортный налог не уплачивается.
   
2. Транспортный налог нужно уплачивать до начала месяца, наступающего после того, как автомобилю исполнится 5 лет (пп. 267.6.7 ТК).
   

Внимание: Перечень автомобилей, подлежащих обложению транспортным налогом, является решающим для уплаты налога.

Оставить заявку 067 341 76 94

Кто отвечает за исчисление транспортного налога в Украине

Исчисление транспортного налога для физических лиц осуществляет налоговый орган по месту регистрации плательщика (пп. 267.6.1 НК).

Юридические лица должны самостоятельно исчислять транспортный налог и представлять соответствующую декларацию (пп. 267.6.4 ТК).

Как определяется среднерыночная стоимость автомобиля Минэкономикой

Среднерыночная стоимость автомобиля определяется не плательщиком налога, а Министерством экономики Украины по методике, утвержденной Кабинетом Министров Украины. Она зависит от таких характеристик, как марка, модель, год выпуска, объем цилиндров двигателя и тип топлива (пп. 267.2.1 НК).

Ежегодно Минэкономики публикует актуальную среднерыночную стоимость авто до 1 февраля на своем официальном вебсайте. Там можно найти список легковых автомобилей, отвечающих требованиям: их год выпуска не превышает 5 лет, а среднерыночная стоимость превышает 375 МЗП. Список доступен в формате Excel, а также есть онлайн-калькулятор для определения стоимости автомобиля.

Проверить свой автомобиль можно через оба способа, но приоритет имеет именно официальный перечень, поскольку он является определяющим в нормативных документах (пункт 3 ст. 267.2.1 ТК и пункт 13 Методики № 66).

Основным критерием для начисления транспортного налога является наличие автомобиля в официальном перечне. Если ваш автомобиль есть в списке, независимо от того, какую самостоятельно вы определите среднерыночную стоимость, налог нужно уплатить.

Минэкономики может обновить перечень в течение года, если в него обратится ГНС или владелец автомобиля, но даже в этом случае налог будет уплачиваться за весь год.

Оставить заявку 067 341 76 94

Транспортный налог: сроки уплаты в 2025 году

Юридические лица должны исчислить сумму транспортного налога на 1 января отчетного года и подать налоговую декларацию не позднее 20 февраля этого года. К примеру, для 2025 года последним днем ​​подачи декларации является 20 февраля 2025 года. В декларации следует указать годовую сумму налога с разбивкой на равные кварталы (пп. 267.6.4 НК).

Если объект налогообложения был приобретен в течение года, декларация подается в течение месяца с момента обретения права собственности на автомобиль. Налог уплачивается с месяца, где это право возникло.

Если автомобилю исполняется 5 лет в течение отчетного года, налог уплачивается за период с 1 января по начало месяца, в котором автомобиль достигнет возраста 5 лет (пп. 267.6.7 НК).

При переходе права собственности на автомобиль от одного владельца к другому в течение года налог исчисляется предыдущим владельцем за период с 1 января до момента утраты им права собственности, а новым владельцем — начиная с месяца, когда он стал владельцем авто (пп. 267.6.5 ТК).

Сроки уплаты транспортного налога в 2025 году:

Период	Предельная дата оплаты
I квартал 2025 года	30 апреля 2025 года
ІІ квартал 2025 года	29 июля 2025 года
ІІІ квартал 2025 года	29 октября 2025 года
IV квартал 2025 года	29 января 2026 года

Оставить заявку 067 341 76 94

Физические лица платят налог в течение 60 дней с момента получения налогового уведомления-решения, а юридические лица — авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего после отчетного квартала.

Расчет транспортного налога

Ставка транспортного налога в Украине на каждый легковой автомобиль составляет 25000 грн за календарный год. Это касается только тех автомобилей, которые отвечают требованиям, указанным ранее, и внесены в официальный список Минэкономики. Таким образом, сумма налога на квартал составляет 6250 грн (25 000 грн/4). В 2025 году ставка не меняется.

Транспортный налог: учет в бухгалтерии

Транспортный налог не включается в себестоимость товаров, работ или услуг.

Транспортный налог: бухгалтерские проводки

№	Хозяйственная операция	Дт	Кт	Сума
1	Начисление транспортного налога за I квартал	92	641	6250,00
2	Расходы по транспортному налогу отнесены на финансовый результат І квартала	791	92	6250,00
3	Уплата транспортного налога в бюджет	641	311	6250,00

Заказать звонок