Уточняющий 4ДФ: инструкция по заполнению от компании Могол Альфа
22 December 2024
Компания Могол Альфа предоставляет профессиональные услуги по ведению бухгалтерского учета и составлению налоговой отчетности. Одним из самых распространенных вопросов, с которым сталкиваются бухгалтеры, является исправление ошибок в ранее поданной отчетности, в частности, в приложении 4ДФ к Налоговому расчету. В этой статье мы подробно рассмотрим, как правильно заполнить уточняющий 4ДФ, каковы особенности заполнения граф и строк, а также как избежать штрафных санкций.
Общие положения по представлению уточняющего 4ДФ
Налоговые агенты обязаны подавать Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее - Расчет) в контролирующий орган по основному месту учета.
Если в будущих налоговых периодах налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки в ранее поданном Расчете, он обязан отправить уточняющий 4ДФ.
Порядок корректировки Расчета
Корректировка представленных и принятых Расчетов производятся на основании:
- Самостоятельно выявленных налогоплательщиком ошибок;
- Сообщений об ошибках, выявленных контролирующим органом.
Уточняющий 4ДФ подается на основании информации из ранее поданных Расчетов и содержит информацию только по строкам с реквизитами или суммами, которые уточняются.
Особенности заполнения уточняющего 4ДФ
Порядок заполнения "Отчетного нового" и "Уточняющего" Расчетов при корректировке сумм налога на доходы физических лиц и военного сбора является одинаковым.
Важно! Расчет, сформированный для исправления ошибок за отчетный (налоговый) и за предыдущий периоды, не должен содержать других приложений, кроме тех, в которых производится корректировка.
Корректировка показателей раздела І приложения 4ДФ
Для исключения ошибочной строки:
- Повторить все графы ошибочной строки;
- В графе 10 указать "1" – на исключение строки.
Для ввода новой или пропущенной строки:
- Полностью заполнить все графы строки;
- В графе 10 указать "0" – на ввод строки.
Для замены одной ошибочной строки другой:
- Исключить ошибочную строку (в графе 10 указать "1");
- Ввести правильную строку (в графе 10 указать "0").
Корректировка показателей раздела ІІ приложения 4ДФ
Налогообложение процентов:
- Для исключения ошибочной строки: в строке "Налогообложение процентов - исключение" повторить все графы ошибочной строки;
- В строке "Налогообложение процентов" отразить правильную информацию.
Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею:
- Для исключения ошибочной строки: в строке "Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею - исключение" повторить все графы ошибочной строки;
- В строке "Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею" отразить правильную информацию.
Военный сбор:
- При корректировке за прошлые периоды указывается период, за который была подана корректируемая отчетность;
- При корректировке за периоды до 01 января 2021 года графы 5а и 5 раздела І не заполняются;
- Для исключения ошибочной строки: в строке "Военный сбор - исключение" повторить все графы ошибочной строки;
- В строке "Военный сбор" отразить правильную информацию.
Дополнительная информация
Сроки давности:
- Уточняющий расчет можно подать в течение сроков давности, определенных статьей 102 Налогового кодекса Украины (как правило, 1095 дней).
Штрафные санкции:
- За непредставление, несвоевременное представление, представление не по установленной форме отчетности о суммах доходов, начисленных (уплаченных) в пользу налогоплательщика, суммах удержанного с них налога предусмотрены штрафные санкции в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса Украины.
- За ошибки в 4ДФ, которые привели к уменьшению или увеличению налоговых обязательств, применяется штраф в размере 3% от суммы недоплаты или переплаты.
Представление уточняющего 4ДФ является необходимой мерой для исправления ошибок в ранее представленной отчетности. Соблюдение правил заполнения и своевременное представление уточняющего расчета позволит избежать штрафных санкций и обеспечить достоверность налоговой отчетности.
Компания Могол Альфа: ваш надежный партнер в вопросах налоговой отчетности
Компания Могол Альфа имеет значительный опыт в составлении и представлении налоговой отчетности, включая уточняющие расчеты. Наши специалисты помогут вам:
- Выявить и исправить ошибки в ранее представленном Расчете;
- Правильно заполнить уточняющий 4ДФ;
- Своевременно представить уточняющий расчет в контролирующий орган;
- Избежать штрафных санкций.
Обратитесь в компанию Могол Альфа – и мы обеспечим профессиональное сопровождение в вопросах налоговой отчетности!
