Уточняющий расчет по ЕСВ: пошаговый алгоритм заполнения

26 December 2024

Компания Могол Альфа, специализирующаяся на предоставлении бухгалтерских и юридических услуг, подготовила подробный гайд по заполнению уточняющего расчета по единому социальному взносу (ЕСВ). В процессе ведения кадрового учета и начисления заработной платы нередко возникают ситуации, когда нужно исправить ошибки, допущенные в ранее представленной отчетности. Эксперты компании Могол Альфа разъясняют, когда подается уточняющий расчет, как правильно его заполнить, какие показатели подлежат корректировке, а также приводят примеры исправления ошибок в приложении 1.

Заказать звонок

Основания и условия представления уточняющего расчета

Уточняющий расчет подается после окончания срока представления расчета с типом "Отчетный" или "Отчетный новый". Это означает, что отчетная кампания за соответствующий период уже завершена.

Уточняющий расчет может подаваться как за предыдущий отчетный период, так и за любые другие отчетные периоды.

Важно:

• Отпускные, больничные и декретные выплаты не исправляются через уточняющие расчеты. Эти выплаты корректируются в текущей отчетности, поскольку они формируются за конкретные месяцы.
• Уточняющий расчет применяется для исправления ошибок в выплате заработной платы.

Правила нумерации расчетов

В строке 02 уточняющего расчета указывается нумерация налоговых расчетов. Нумерация ведется в пределах одного налогового квартала.

Пример:

• Если за IV квартал расчет с типом "Отчетный" был подан первым, то его номер будет "1".
• Если после этого до окончания отчетной кампании был подан расчет с типом "Отчетный новый", то его номер будет "2".
• Если после этого подается "Уточняющий" за IV квартал, то его номер будет "3".
• "Справочные" расчеты за I квартал будут иметь нумерацию "1", "2", "3" и т.д., даже если потом будет подан "Отчетный" с номером "1".

Исправление ошибок за предыдущие периоды:

• Можно исправить ошибки в таблице 6 Отчета по ЕСВ еще за сентябрь 2020 года, используя квартальный налоговый расчет.
• Если за III квартал 2020 года данные не корректировались, то в строке 02 прописывается: год – 2020, квартал – III, номер расчета – "1".
• Если ошибка исправляется в приложении 5 за II квартал 2021 года, а последний расчет за этот квартал имел номер "10", то в строке 02 указывается: год – 2021, квартал – II, номер расчета – "11".

Показатели, которые подлежат и не подлежат корректировке

Строка 032:

• Корректировке подлежат показатели, указанные в разделах I и II приложения 4ДФ к расчету.
• Строку 032 в расчете и приложении можно скорректировать только в случае одновременной ошибки в разделе I или II приложения 4ДФ.
• Отдельной корректировки строки 032 нет.

Строка 06:

• Указывается количество приложений, прилагаемых к расчету.

Строки с 07 по 110:

• Эти строки заполняются только в расчете с типом "Отчетный".
• В расчетах с типами "Уточняющий", "Справочный" и "Отчетный новый" эти строки не заполняются.
• Ошибки в строках с 07 по 110 (среднесписочная численность, количество лиц с инвалидностью и т.д.) не исправляются в уточняющем расчете.
• Уточняющий расчет содержит только обязательные реквизиты (строки 01-05 и 031), информацию о приложениях и их количестве (строка 06).

Исправление несуммовой ошибки в уточняющем приложении 1 (Д1)

Уточняющее приложение 1 (Д1) является самым сложным для заполнения. Исправление ошибок зависит от их типа:

• Несуммовые ошибки: ошибки в персональных данных застрахованного лица, их дополнения, количество дней, коды и т.д.
• Суммовые ошибки: ошибки в базе начисления или сумме ЕСВ.

Исправление несуммовой ошибки:

1. Формируется уточняющий расчет и Д1 с типом "Уточняющий".
2. В заглавной части расчета заполняются строки 01-05, в строке 061 ставится отметка, что добавляется Д1.
3. В Д1 заполняется "шапка".
4. Заполняется только информация, которую нужно откорректировать (добавить/удалить). Строки с правильной информацией в корректирующую отчетность не попадают.
5. В табличной части Д1 применяется принцип "Признак (0,1)":
• Строка на исключение: Полностью повторяется информация с ошибкой, в графе 25 проставляется "1".
• Строка на ввод: Указывается правильная информация, в графе 25 проставляется "0".

Пример:

За ноябрь прошлого квартала было указано, что работник является совместителем, хотя предприятие является его основным местом работы.

1. Формируется "Уточняющий" Д1 за ноябрь.
2. Дублируется строка с ошибкой, в графе 25 ставится "1".
3. Вводится новая строка с правильной информацией, в графе 25 ставится "0". В графе 21 (признак основного места работы) указывается "1" (основное место работы).

Почему стоит обратиться в компанию Могол Альфа?

• Экспертиза: Специалисты компании Могол Альфа обладают глубокими знаниями в сфере бухгалтерского учета, кадрового делопроизводства и налогового законодательства.
• Опыт: Многолетний опыт работы с различными видами отчетности, включая расчеты по ЕСВ.
• Индивидуальный подход: Мы тщательно изучаем особенности каждого бизнеса и предлагаем оптимальные решения, отвечающие его потребностям.
• Комплексное сопровождение: Компания Могол Альфа предоставляет полный спектр услуг, связанных с ведением учета, составлением отчетности, исправлением ошибок, сопровождением проверок и защитой интересов клиентов в налоговых спорах.

Обратитесь в компанию Могол Альфа уже сегодня, чтобы получить квалифицированную помощь по вопросам заполнения уточняющего расчета по ЕСВ и других видов отчетности!

Заказать звонок