Размер ЕСВ для ФЛП в 2025 году
17 February 2023
В статье первой Закона о едином социальном взносе указано, что этот платеж является обязательным и регулярным. Единый социальный взнос – это платеж, для обеспечения граждан, имеющих право на социальные выплаты. В законе есть определения, требующие уточнения.
К примеру, там указана формулировка "консолидированный страховой взнос". Здесь имеется в виду, что этот взнос включает в себя несколько выплат с разными назначениями. По сути, это отчисление заменило обязательные взносы в три фонда: социальное страхование, пенсионный и безработицу. Взнос не следует понимать как налог, в списке налогов он отсутствует.
Второе – это определение платежа как обязательного.
Каков размер ЕСВ для ФЛП на едином налоге в 2025 году
Предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, самостоятельно выбирают размер ЕСВ, однако сумму ЕСВ необходимо платить не меньшую, чем минимальный страховой взнос:
Минимальный страховой взнос = минимальная заработная плата * 22%.
По состоянию на 1 января 2025 минимальная заработная плата составляет 8000,00 грн. Таким образом, минимальный размер ЕСВ 2025 года составляет 1760,00 грн в месяц (8000.00 грн*22%) или 5280 грн за квартал.
ЕСВ для ФЛП на общей системе налогообложения в 2025 году
С 1 января 2021 года предприниматели на общей системе могут освобождаться от уплаты ЕСВ, если у них нет дохода. За месяцы, когда доход получен, уплачивается ЕСВ в размере 22% от чистого дохода, но не меньше минимального взноса и не больше максимального:
Минимальный страховой взнос = минимальная заработная плата * 22%.
Общая информация для всех ФЛП:
Военная льгота по добровольной уплате ЕСВ отменена на 2025 год (п. 3 Заключительных положений Закона Украины "О государственном бюджете Украины на 2025 год"). Льгота действовала с 01.03.22 по 31.12.24.
С 1 января 2025 года ФЛП должны снова обязательно платить ЕСВ.
Также в статье 39 Закона о госбюджете-2025 предусмотрено увеличение максимальной базы для начисления ЕСВ:
с 15 минимальных зарплат (8000.00*15 = 120 000.00 грн) до 20 (8000.00*20*22% = 160 000.00 грн).
Максимальный размер ЕСВ 2025 г. определен как 160 000.00 грн.
Как рассчитывается поквартально размер ЕСВ в 2025 году
Сумма ЕСВ 2025 года рассчитывается на основании месячного дохода. Существует понятие минимальной суммы вклада – это произведение минимальной заработной платы и назначенной ставки ЕСВ. Данные для расчета ЕСВ 2025 года таковы: минимальная заработная плата одобрена в бюджете на 2025 год 8000 грн, ставка ЕСВ 22%.
Сумма ЕСВ 2025 г. для ФОТ рассчитывается от размера полученного дохода, но не может быть меньше минимального взноса. В случаях, когда работник не заработал на минимальную заработную плату за месяц, сумма социального сбора ему доначисляется до размера минимальной. При этом есть ситуации, когда такое начисление не производится, например, когда у человека открыт больничный на конец месяца и нет возможности рассчитать его окончательный месячный доход и другие. Все это можно найти в разъяснениях от налоговой инспекции, где подробно разобраны каждый случай и приведены примеры.
Какие размеры взноса ЕСВ 2025: минимальный и максимальный
Минимальный размер ЕСВ для ФЛП будет равен: 8000*22% =1760 грн. Минимальный размер в квартал: 1760*3 = 5280 грн.
Максимальный размер ЕСВ 2025 года определяется от максимально возможной суммы дохода, она в 15 раз выше минимальной зарплаты. Следовательно, максимальная заработная плата будет = 8000*20*0,22 = 35200 грн.
Видео на тему Единый социальный взнос 2025
Наемные работники и начисление суммы ЕСВ 2025
Расчет взноса для наемных работников производится аналогично с начислением ФЛП. Минимум размера ЕСВ 2025 для наемных сотрудников будет равен 1760 грн/мес. Максимально возможная сумма взноса для сотрудников будет равна 35200 грн/мес.
НУЖНА БУХГАЛТЕРСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ? - ЗВОНИТЕ: 067 341 7694
Период оплаты и сдачи отчетности ЕСВ 2025 г.
В день выплаты заработной платы уплачивается и единый социальный взнос. Соответственно, до 7 числа текущего месяца уплачиваются взносы за заработную плату предыдущего месяца, 20 числа уплачивается ЕСВ, начисленный на сумму аванса заработной платы текущего месяца. Если заработная плата не выдана, взнос необходимо закрыть до двадцатого числа в любом случае. Следует учесть, что согласно нормам закона, когда день выдачи зарплаты или аванса выпадает на выходные или праздничные дни - оплата производится в предыдущий рабочий день.
С 1 января 2025 года объединенную отчетность по ЕСВ, НДФЛ и ВС следует подавать ежемесячно, вместо ежеквартальной подачи, как было раньше. Это обязывает бухгалтеров подавать отчет до 20 числа каждого месяца за истекший отчетный период.
Читайте также статью по теме - какие отчеты сдает ФЛП в 2025 году.
Какие лимиты для физлиц 2025 года
Физические лица – предприниматели должны соблюдать четко определенные государством лимиты доходов. Если лимит доходов не соблюден – закон обязывает предпринимателя в этом случае изменить систему налогообложения на общую. Лимит дохода зависит от принятого в бюджете уровня минимальной зарплаты. На 2025 год приняты следующие лимиты доходов за год для ФЛП:
|
Группа налогообложения |
Сумма |
|
1 |
1 136 000 |
|
2 |
6 672 000 |
|
3 |
9 336 000 |
Оформляйте бухгалтерськие услуги за доступной ценой для ФЛП и ООО.
