Как ФЛП не превысить годовой объем дохода

26 December 2024

Компания Могол Альфа, специализирующаяся на предоставлении бухгалтерских и юридических услуг, подготовила подробный обзор методов контроля годового объема дохода для физических лиц-предпринимателей (ФЛП). Приближение к предельному лимиту дохода может иметь негативные последствия для ФЛП, включая утрату права на упрощенную систему налогообложения. Эксперты компании Могол Альфа разъясняют, как избежать превышения лимита, какие существуют законные способы уменьшения дохода и как правильно использовать договоры комиссии и возврата средств.

Заказать звонок

Контроль годового объема дохода: ключевые моменты

1. Точный учет:

Отчетность плательщика единого налога и учет доходов ведутся в гривнах с копейками. Даже превышение лимита на несколько копеек считается нарушением, что влечет за собой негативные последствия. Поэтому важно вести учет максимально точно, учитывая каждую копейку.

1. Временное приостановление деятельности:

Если ФЛП приближается к предельному объему дохода, можно временно приостановить деятельность до конца текущего года. В этот период не следует реализовывать товары (работы, услуги) через этого ФЛП. Также следует избегать безвозмездного получения товаров (работ, услуг), поскольку это также считается доходом.

1. Отсрочка платежей:

Можно договориться с покупателями об отсрочке платежа или переносе даты оплаты на следующий год. Важно, чтобы перечисление средств не считалось авансом за товары (работы, услуги).

1. Использование посреднических договоров:

Для упрощенной системы налогообложения удобно использовать посреднические договоры (договоры комиссии) вместо прямых договоров поставки. В таком случае доходом ФЛП будет считаться только сумма полученного вознаграждения (комиссии).

Важно:

• Вознаграждение нужно получать отдельным платежом, чтобы избежать неоднозначности.
• Нужно правильно оформлять посреднические договоры.
• Не используйте неденежные формы расчетов.

Как уменьшить сумму дохода: законные способы

1. Возврат средств покупателям:

Суммы средств, возвращенные покупателям при возврате товаров, расторжении договора или по письму-заявлению о возврате средств, не включаются в доход плательщика единого налога.

Варианты возврата средств:

• Расторжение договора:
• В договоре должна быть предусмотрена возможность возврата товара надлежащего качества.
• Заключается дополнительное соглашение к договору о его расторжении, где прописывается порядок возврата товара и средств.
• ФЛП возвращает средства покупателю на основании банковской выписки.
• Возврат части товара по претензии:
• В договоре должен быть отдельный раздел, регулирующий порядок возврата товара по претензии.
• Претензия составляется в произвольной форме.
• Покупатель возвращает часть товара, а ФЛП – часть средств за товар.
• Нужно оформить транспортные документы на возврат товара, чтобы сделка выглядела реальной.
• Возврат аванса:
• Покупатель может написать письмо с просьбой вернуть аванс, например, из-за ухудшения спроса на товар.
• ФЛП возвращает средства на основании письма от покупателя и банковской выписки.
1. Возврат ошибочно перечисленных средств:
• Если ошибочно зачисленные средства и их возврат произошли в одном отчетном периоде, то они не включаются в доход ФЛП. Для этого требуется объяснение от банка или субъекта хозяйствования, что это был ошибочный перевод (согласно разъяснению ГНС в ЗИР, категория 107.01.03).
• Если зачисление и возврат ошибочных средств произошли в разных отчетных периодах, то средства включаются в доход в периоде зачисления, а затем доход уменьшается на сумму возврата в периоде возврата (при наличии подтверждающих документов).
2. Изменение назначения платежа:

Можно изменить назначение платежа без возврата денег. Например, перечисление средств, которое было указано как аванс за товар, можно изменить на договор о предоставлении возвратной финансовой помощи.

Порядок действий:

• Получите от контрагента письмо об изменении назначения платежа.
• В письме контрагент должен указать правильное назначение платежа.
• Приложите письмо к банковской выписке.

Важно:

• Не делайте "зачет аванса в счет финансовой помощи", поскольку это будет считаться неденежной формой расчета.
• Изменение назначения платежа должно быть обоснованным и не выглядеть как искусственная схема.

Приостановка зачисления средств на счет ФЛП

С целью избежания превышения годового объема дохода, ФЛП может временно приостановить зачисление средств на свой счет. Это можно сделать, в частности, путем:

1. Временное приостановление деятельности:
• Не реализовывать товары (работы, услуги) через этого ФЛП.
• Избегать получения авансовых платежей.
2. Отсрочка платежей:
• Договориться с покупателями о переносе даты оплаты на следующий год.
3. Использование посреднических договоров:
• Работать по договорам комиссии, где доходом ФЛП является только комиссионное вознаграждение.

Важно:

• Все действия должны быть документально оформлены.
• Не допускайте безвозмездного получения товаров (работ, услуг).
• Избегайте неденежных форм расчетов.

Почему стоит обратиться в компанию Могол Альфа?

• Глубокое понимание налогового законодательства: Эксперты компании Могол Альфа обладают основательными знаниями в сфере налогообложения ФЛП и постоянно отслеживают изменения в законодательстве.
• Практический опыт: Многолетний опыт работы с ФЛП на разных системах налогообложения позволяет нам предоставлять эффективные и практичные решения.
• Индивидуальный подход: Мы тщательно изучаем особенности каждого бизнеса и предлагаем оптимальные решения, отвечающие его потребностям.
• Комплексное сопровождение: Компания Могол Альфа предоставляет полный спектр услуг, связанных с ведением учета и налогообложением ФЛП, включая консультирование, подготовку отчетности, сопровождение проверок и защиту интересов клиентов в налоговых спорах.

Обратитесь в компанию Могол Альфа уже сегодня, чтобы получить квалифицированную консультацию и быть уверенными в правильности ведения вашего бизнеса!

Заказать звонок