Как правильно произвести окончательный расчет с работником при увольнении

22 May 2025

 

Увольнение работника — завершающий этап трудовых отношений, нуждающийся не только в юридической, но и финансовой четкости. Чтобы избежать нарушений и штрафов, работодатель обязан своевременно и правильно произвести окончательный расчет. Это касается не только начисления заработной платы, но и компенсации за неиспользованные отпуска, выходные пособия (при необходимости) и удержания из зарплаты.

В 2025 году остаются актуальными базовые требования законодательства, но на практике возникает много нюансов – особенно в условиях мобилизации, отпусков без сохранения зарплаты, сокращения штата или перевода работника по соглашению сторон.

В этой статье мы подробно рассмотрим, как правильно произвести расчет при увольнении: какие выплаты предусмотрены, в какие сроки они должны быть выплачены, как оформить расчетные документы и налоговые последствия учесть.

• Образец заявления на увольнение
• Образец приказа на увольнение

Какие выплаты должен получить работник при увольнении

В день увольнения работодатель обязан произвести с работником полный финансовый расчет. К обязательным выплатам относятся:

• заработная плата — за фактически отработанные дни в месяце увольнения, включая последний день;
• компенсация за все неиспользованные дни отпуска — как основного, так и дополнительного (в том числе социального отпуска на детей);
• выходная помощь - в случаях, предусмотренных законодательством.

В дальнейших разделах разберемся, как правильно начисляются эти выплаты и на что обратить внимание.

Как рассчитать зарплату в последнем месяце работы

Зарплата работника за последний месяц работы рассчитывается в обычном порядке – пропорционально фактически отработанным дням. Если работник имеет право на доплату к минимальной зарплате, ее также необходимо осуществить, но в соответствии с долей месяца, которую он отработал.

Пример: Если работник увольняется в мае 2025 года и отработал 12 из 22 рабочих дней, сумма минимальной зарплаты, которую ему следует выплатить, составляет
4363,64 грн (8000÷22×12, где 8000 грн — минимальная зарплата).

Важно: доплата к минималке не учитывает выплаты за неотработанное время — в частности, компенсации отпуска или выходного пособия.

Последний день работы - рабочий день, поэтому за него также обязательно начисляется зарплата.

Оставить заявку 067 341 76 94

Компенсация за неиспользованный отпуск — что нужно знать

В день увольнения работник имеет право получить компенсацию за все неиспользованные дни отпуска без ограничений по количеству. Компенсировать можно как отпуска за текущий год, так и за прошлые периоды. Также допускается комбинированный вариант: часть дней работник может использовать, а остальные — получить компенсацию.

Это касается всех видов отпусков, включая дополнительные социальные, например, для работников с детьми.

Выбор между «отгулять» или «получить компенсацию» исключительно за работником.

Компенсация должна быть выплачена в день увольнения вместе с остальными выплатами.

Расчет отпускной компенсации осуществляется по тем же правилам, что и для обычных отпускных. Но есть исключение: дни отпуска, не использованные до 31.12.2023, компенсируются с учетом выплат 2023 года.

Калькулятор компенсации поможет точно определить количество дней и сумму выплаты.

Обратите внимание:

• алиментные удержания по компенсации не проводятся, если оно касается менее двух лет;
• ЕСВ начисляется, как и на зарплату;
• содержатся НДФЛ и военный сбор;
• в отчете (Приложение 4ДФ) сумма компенсации показывается вместе с зарплатой под кодом дохода 101.

Когда работнику принадлежит выходное пособие

Не каждый работник имеет право на выходное пособие. Она выплачивается только в случаях, предусмотренных ст. 44 КЗоТ:

• отказ работать в другой местности;
• изменение существенных условий труда;
• сокращение штата или численности;
• несоответствие занимаемой должности (квалификация или состояние здоровья);
• восстановление в должности другого работника;
• нарушение трудового законодательства работодателем;
• прекращение полномочий должностных лиц.

Эта выплата не входит в фонд оплаты труда, поэтому на нее не начисляется ЕСВ (согласно Инструкции №5 и Перечню №1170).

Однако выходное пособие включается в налогооблагаемого дохода работника, поэтому удерживайте:

• НДФЛ - 18%,
• военный сбор - 1,5%.

В налоговом отчете (4ДФ) отражайте его с признаком дохода 127.

Оставить заявку 067 341 76 94

Пример расчета выплат при увольнении

Как рассчитать компенсацию при увольнении: типичный пример

Ситуация: Работника увольняют 30 мая 2025 года в связи с сокращением штата. Расчетный период – март и апрель 2025 года.

Данные об отработанных днях:

• Март: 21 рабочий день, из них фактически отработано – 18 дней (3 дня больничного);
• Апрель: 22 рабочих дня, отработано – 10 дней (другое – отпуск за свой счет).

Зарплата:

• За март - 9400 грн (зарплата) + 1600 грн (больничные);
• За апрель – 4700 грн (зарплата).

В расчете не учитываются больничные, отпуск за свой счет и дни приостановления трудового договора (если были).

Среднедневная зарплата:(9400 + 4700) / (18 + 10) = 14100 / 28 =503,57 грн

Среднее количество рабочих дней за два месяца:(21 + 22) / 2 =21,5 дней

Сумма выходного пособия:503,57 × 21,5 =10826,76 грн

Бухгалтерские проводки:

№	Операция	Дт	Кт	Сумма, грн
1	Начисление выходного пособия	949	663	10826,76
2	Удержан НДФЛ (18%)	663	641	1948,82
3	Удержан военный сбор (5%)	663	642	541,34
4	Выплата работнику	663	311	8336,60
5	Расходы отнесены на финрезультат	791	949	10826,76

В случае увольнения по основаниям, предусмотренным нарушением трудового законодательства, размер выходного пособия удваивается: 21653,52 грн.

Расчет при отсутствии заработка в расчетном периоде

Ситуация: Увольнение 30 мая 2025 года, но с 1 сентября 2024 года предприятие приостановило трудовые договоры. В марте-апреле 2025 года заработка не было.

Алгоритм действий:

• Если нет зарплаты в марте-апреле, берем январь-февраль 2025 года;
• Если нет зарплаты и за январь-февраль, расчет производится по тарифной ставке;
• Если тарифная ставка <минзарплаты, берем минимальную зарплату (в мае 2025 — 8000 грн).

Предположение: Оклад равен минзарплате.

Среднедневная зарплата:(8000 + 8000) / (21 + 22) = 16000 / 43 =372,09 грн

Среднее количество рабочих дней:(21 + 22) / 2 =21,5 дней

Сумма выходного пособия:(16000 / 43) × 21,5 =8000 грн (округлено до предела минзарплаты)

Оставить заявку 067 341 76 94

Ответственность за задержку расчета

Если работодатель не выплатил компенсации в день увольнения, он обязан компенсировать средний заработок за весь период задержки до момента фактического расчета (ст. 117 КЗоТ).

Отсутствие денежных средств не освобождает от ответственности. Работник имеет право обратиться в суд (ст. 233 КЗоТ).

Штраф за невыплату выходного пособия

Если работодатель не выплатил выходное пособие, это считается нарушением сроков выплаты зарплаты (абз. 4 ч. 2 ст. 265 КЗоТ).

Штрафы:

• Работодатель - 3 минимальные зарплаты (24000 грн);
• Должностное лицо — административный штраф 510 до 1700 грн (ст. 41 КоАП).

Исключение: В ходе военного положения, если работодатель выполнил предписание контролирующего органа в срок, штраф не применяется (ч. 3 ст. 16 Закона № 2136-IX).

Заказать звонок