Заполнение формы 20-ОПП: Пошаговое руководство и образец
24 April 2025
Форма 20-ОПП является важным документом, позволяющим налоговым органам отслеживать географическое расположение деятельности учреждения, а также состояние его имущества и активов, оказывающих влияние на налоговые обязательства. Правильное представление этой формы важно для всех юридических лиц и предпринимателей, ведь она позволяет избежать штрафных санкций за несвоевременную подачу.
В этой статье мы рассмотрим пошаговую инструкцию по заполнению формы 20-ОПП, предоставим образец для удобства, а также дадим полезные советы для тех, кто впервые заполняет этот документ. Следуя рекомендациям, вы сможете сэкономить время и силы, гарантируя правильность и полноту данных.
Изменения в форме 20-ОПП на 2025 год: новые правила и бланк
Заявление об объектах налогообложения, которое подавали ранее в виде сообщения, теперь регулируется формой № 20-ОПП. Она актуальна для всех бюджетных учреждений и организаций, которые должны информировать налоговые органы о месте ведения деятельности и объектах, связанных с налогообложением.
Минфин изменил форму 20-ОПП приказом от 27.09.2024 № 470. В новой редакции изменились не только название формы, но и структура полей, включающих сведения об адресе местонахождения объекта налогообложения. Это позволяет сделать форму более удобной для заполнения и обработки информации. Обновленный бланк формы 20-ОПП можно скачать по ссылке ниже.
Эта форма является частью приложения 10 к Порядку учета налогоплательщиков и сборов, утвержденному приказом Минфина №1588 от 09.12.2011. В электронном кабинете форма имеет идентификатор J1312007.
Когда и как подавать форму 20-ОПП: алгоритм и важные нюансы
Налоговое законодательство требует, чтобы учреждения и организации информировали налоговые органы по основному месту учета о регистрации, создании, аренде, субаренде, закрытии или выбытии следующих объектов:
- Обособленные подразделения;
- Объекты движимого и недвижимого имущества;
- Объекты налогообложения, а также объекты, через которые осуществляется деятельность.
Все эти изменения следует отражать в форме 20-ОПП, которая подается в налоговую службу. Если учреждение приобретает новый объект или изменилось состояние существующего, оно должно сообщить налоговым органам, в частности о переходе прав собственности или изменениях в аренде, субаренде или других формах использования объекта.
Государственная налоговая служба обнародовала «Рекомендуемый справочник типов объектов налогообложения», где перечислены типы объектов, которые организация должна указывать в форме 20-ОПП. Если учреждения приобрели объект, тип которого отсутствует в этом справочнике, они должны самостоятельно определить, подходит ли этот объект под один из перечисленных типов.
Кроме того, учреждения должны учитывать принцип «укрупнения информации», когда несколько однотипных объектов по одному адресу можно отобразить как один объект в форме 20-ОПП. Однако если эти объекты имеют разные места или регистрационные номера, каждый из них отображается отдельно.
В случае изменения сведений об объекте (например, изменение местоположения или перепрофилирования), в заявлении необходимо отобразить как старую информацию об объекте, так и обновленную. Если объект изменяет свое назначение, налоговая служба позволяет отразить эти изменения двумя строками в форме 20-ОПП.
Таким образом, важно четко понимать, какие объекты нуждаются в внесении изменений в форму 20-ОПП и в какой срок это нужно сделать, чтобы избежать возможных штрафов и недоразумений с налоговыми органами.
Особенности подачи формы 20-ОПП при открытии обособленного подразделения
Когда учреждение открывает обособленное подразделение в собственном или арендованном помещении, расположенном вне основного места учета, оно обязано выполнить несколько важных шагов. Если подразделение будет иметь работников, работающих по трудовому договору и имеющих постоянное место работы в этом подразделении, учреждению необходимо:
- Стать на учет в органе ГНС по месту создания подразделения (как неосновное место учета).
- Подать форму № 20-ОПП в орган ГНС по основному месту учета относительно объектов, находящихся по адресу обособленного подразделения, но находятся на его балансе. Это касается объектов, имеющих отношение к налогообложению или через которые осуществляется деятельность.
- Если обособленное подразделение не имеет полномочий на начисление и уплату НДФЛ, нужно подать форму № 20-ОПП по основному месту учета по всем объектам, расположенным по адресу подразделения.
В случае, если новое подразделение самостоятельно ведет бухгалтерский учет, имеет отдельный баланс и право платить НДФЛ, оно обязано регистрироваться в органе ГНС по своему местонахождению и представлять форму № 20-ОПП по всем объектам, находящимся на его балансе.
Таким образом, важно определить, была ли обособленному подразделению делегирована обязанность уплачивать НДФЛ. Если это было сделано, форма 20-ОПП обязательно подается.
Заполнение формы 20-ОПП при использовании газового котла и топливного генератора
Если учреждение использует газовый котел или топливный генератор в помещении по неосновному месту учета, при этом уже подавало форму № 20-ОПП по этим объектам, следует выяснить, нужно ли подавать его повторно. Согласно пункту 8.2 раздела VIII Порядка № 1588, объекты налогообложения – это имущество и действия, по которым возникает обязанность по уплате налогов и сборов. Такие объекты определяются согласно Налоговому кодексу Украины.
Газовый котел и топливный генератор представляют собой стационарные источники загрязнения, подлежащие налогообложению экологическим налогом. Поэтому эти объекты должны быть указаны в форме №20-ОПП в отдельности.
Штрафы за неверно указанную информацию в форме 20-ОПП
Если налогоплательщик указал в графе 3 формы № 20-ОПП другой код типа объекта налогообложения, чем предусмотренный в Рекомендованном справочнике типов объектов налогообложения, возникает вопрос, будет ли применен штраф согласно пункту 117.1 Налогового кодекса Украины.
Напомним, что в графе 3 формы № 20-ОПП указывается код типа объекта налогообложения, который определяется согласно Рекомендованному справочнику типов объектов налогообложения. Этот справочник можно найти на официальном вебпортале ДПС. Он представляет собой таблицу объектов, касающихся разных видов деятельности, но иногда этот справочник не совсем удобен в использовании.
Государственные налоговые органы ранее не настаивали на строгом соблюдении справочника. Если плательщик не может найти требуемый тип объекта, существует несколько вариантов действий:
- Использовать принцип укрупнения и указать тип объекта, ближайший по назначению, например, «148 – цех» или «587 – производственный участок».
- Выбрать наиболее подходящий тип объекта из справочника.
- Подать форму № 20-ОПП и обратиться в орган ГНС за индивидуальной налоговой консультацией, а при необходимости подать обновленную форму.
Заполнение графы 3 «Тип объекта налогообложения» обязательно. Однако, если информация указана неверно, штрафы к налогоплательщику не применяются, если они не соответствуют рекомендованному справочнику.
Заполнение формы 20-ОПП для обособленных подразделений (филиалов, представительств) юридического лица
Обособленное подразделение юридического лица обязано встать на учет в органах ГНС и представлять форму № 20-ОПП для уведомления обо всех объектах налогообложения, находящихся на его балансе (пункт 8.2 раздела VIII Порядка № 1588).
Исключение составляют объекты налогообложения или объекты, связанные с налогообложением или используемые для ведения деятельности, если налоговая ответственность за них возложена на учреждение, создавшее это обособленное подразделение.
Способы подачи формы 20-ОПП
Заявление по форме 20-ОПП может быть подано наиболее удобным для учреждения способом: как на бумаге, так и через электронный кабинет (абзацы 7, 8 пункта 8.4 раздела VIII Порядка № 1588).
При подаче формы 20-ОПП в бумажном виде она подается в орган ГНС по основному месту учета и касается объектов налогообложения, зарегистрированных в государственных органах без присвоения регистрационного или кадастрового номера. К форме прилагается копия документа, подтверждающего регистрацию объекта в органе государственной регистрации. В таком случае графа 12 «Регистрационный номер объекта налогообложения» в форме № 20-ОПП не заполняется.
Срок подачи формы 20-ОПП
Налоговые органы требуют представления формы №20-ОПП в течение 10 рабочих дней после регистрации, создания, открытия, изменения состояния или закрытия (выбытия) объекта. Это прямо указано в пункте 8.4 раздела VIII Порядка №1588.
Срок подачи формы начинается с даты открытия, получения прав на объект или его изменения или закрытия/выбытия. Эту дату определяют по правоустанавливающим документам или другим документам, подтверждающим право пользования или распоряжения объектом.
Тот же срок применяется, если изменились сведения об объекте, в частности его тип, наименование, местонахождение, вид прав или состояние. Это также отмечено в пункте 8.5 раздела VIII Порядка №1588.
Пример заполнения формы 20-ОПП
Чтобы лучше понять, как правильно заполнить форму №20-ОПП, рассмотрим в таблице, какие именно данные следует указать в соответствующих графах ее табличной части.
Теперь, когда вы ознакомились с основной структурой формы №20-ОПП и разобрались в ее назначении, важно не забыть подать ее вовремя, чтобы избежать штрафов.
