Заполнение уточняющего расчета по НДС

20 December 2024

Компания Могол Альфа, имея многолетний опыт в сфере бухгалтерского и налогового консалтинга, помогает бизнесу ориентироваться в сложных перипетиях налогового законодательства. Одним из актуальных вопросов, с которым сталкиваются плательщики налога на добавленную стоимость (НДС), является заполнение уточняющего расчета по НДС. Этот документ подается в случае самостоятельного выявления ошибок в ранее представленной декларации по НДС.

Общие правила заполнения уточняющего расчета по НДС

Налоговики отмечают, что порядок заполнения уточняющего расчета по НДС определен в Порядке №21. Согласно этому документу, в уточняющем расчете отображаются все заполненные строки декларации, которая уточняется.

• Графа 4: Сюда переносятся показатели из декларации, которая уточняется.
  
  
• Графа 5: В этой графе отображаются все показатели декларации с учетом исправленных ошибок.
  
  
• Графа 6: Здесь указывается абсолютное значение ошибки по всем заполненным в уточняющем расчете строкам с соответствующим знаком (+/-). Если абсолютное значение равно нулю, то графа в такой строке не заполняется.
  
  

Строки, которые не были заполнены в декларации, в уточняющем расчете не заполняются, если в такие строки не вносятся изменения.ʼ

Заказать звонок

Расчет суммы ошибки и штрафных санкций

В уточняющем расчете по НДС в графе 6 отображается сумма ошибки (абсолютное значение).

Налогоплательщик, который самостоятельно выявляет факт занижения налогового обязательства прошлых налоговых периодов, обязан уплатить штраф. Сумма начисленного штрафа отражается в графе 6 строки 18.1.

Освобождение от штрафных санкций во время военного положения

Важно! Временно, на период с 1 августа 2023 года до прекращения или отмены военного положения, налогоплательщики освобождаются от начисления и уплаты штрафных санкций и пени в случае самостоятельного исправления ошибок, которые привели к занижению налогового обязательства.

Это правило применяется к уточняющим расчетам по НДС, которые подаются с 1 августа 2023 года. В таком случае графа 6 строки 18.1 не заполняется.

Пример заполнения уточняющего расчета

Рассмотрим ситуацию, когда в декларации по НДС за отчетный период (например, январь 2024 года) в строке 1.1 (операции, облагаемые по ставке 20%) была допущена ошибка. Вместо правильной суммы 100 000 грн было указано 90 000 грн.

В уточняющем расчете по НДС за январь 2024 года необходимо заполнить графы следующим образом:

• Графа 4 (строка 1.1): 90 000 грн (показатель из декларации).
  
  
• Графа 5 (строка 1.1): 100 000 грн (правильный показатель с учетом исправления).
  
  
• Графа 6 (строка 1.1): +10 000 грн (абсолютное значение ошибки).
  
  

Если ошибка привела к занижению налогового обязательства, необходимо также заполнить другие соответствующие строки уточняющего расчета по НДС, связанные с начислением НДС и налогового кредита, и рассчитать сумму недоплаты.

Представление уточняющего расчета через электронный кабинет

Уточняющий расчет по НДС можно подать через Электронный кабинет налогоплательщика. Для этого необходимо войти в личный кабинет, выбрать период, за который подается уточняющий расчет, и создать новый документ на основе ранее представленной декларации.

Нюансы заполнения отдельных строк

• Строка 9 (сумма налоговых обязательств): В графе 6 этой строки отображается разница между значениями графы 5 и графы 4.
  
  
• Строка 17 (сумма налогового кредита): В графе 6 этой строки отображается разница между значениями графы 5 и графы 4.
  
  
• Строка 18 (сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет): В графе 6 этой строки отображается разница между значениями графы 5 и графы 4.
  
  

Могол Альфа: ваш эксперт в вопросах налогообложения

Компания Могол Альфа предлагает комплексное сопровождение по вопросам заполнения уточняющего расчета по НДС. Опытные специалисты помогут вам:

• Правильно рассчитать сумму ошибки и штрафных санкций (при необходимости).
  
  
• Заполнить все необходимые строки уточняющего расчета по НДС.
  
  
• Подать документ через Электронный кабинет налогоплательщика.
• Избежать ошибок и минимизировать риски возникновения проблем с контролирующими органами.

Заполнение уточняющего расчета по НДС – это ответственная процедура, требующая внимательности и знания налогового законодательства. Компания Могол Альфа готова предоставить вам квалифицированную помощь на каждом этапе этого процесса. Обратитесь в компанию Могол Альфа, чтобы получить подробную консультацию и избежать проблем с налоговыми органами. 

Заказать звонок