Кто из ФЛП может не платить ЕСВ: детальный обзор

26 December 2024

Уплата единого социального взноса (ЕСВ) является обязательной для всех физических лиц-предпринимателей (ФЛП) в Украине, независимо от выбранной системы налогообложения. Однако, существуют определенные исключения, когда ФЛП может быть освобожден от уплаты ЕСВ. Компания Могол Альфа, специализирующаяся на предоставлении бухгалтерских и юридических услуг, подготовила подробный обзор условий и особенностей освобождения от уплаты ЕСВ для ФЛП в 2024 году, включая предпринимателей на общей системе налогообложения.

Заказать звонок

Общие положения по уплате ЕСВ

ФЛП на общей системе налогообложения уплачивают ЕСВ ежеквартально. За первые три квартала года уплата происходит авансом, исходя из самостоятельно рассчитанного чистого дохода, а за четвертый квартал осуществляется окончательный расчет на основании годовой налоговой декларации с учетом уже уплаченных авансовых платежей.

ФЛП на упрощенной системе налогообложения обязаны платить ЕСВ ежемесячно, не ниже минимального страхового взноса, который рассчитывается как 22% от минимальной заработной платы.

Минимальный страховой взнос в 2024 году составляет:

• С 1 января 2024 года: 1562 грн (7100 грн * 22%).
• С 1 апреля 2024 года: 1760 грн (8000 грн * 22%).

Условия освобождения ФЛП от уплаты ЕСВ

Законодательство Украины предусматривает несколько случаев, когда ФЛП может быть освобожден от уплаты ЕСВ:

1. ФЛП, получающие пенсию или социальную помощь:
• ФЛП, получающие пенсию по возрасту или за выслугу лет
• ФЛП, являющиеся лицами с инвалидностью
• ФЛП, достигшие возраста, установленного статьей 26 Закона Украины "Об общеобязательном государственном пенсионном страховании" и получающие в соответствии с законом пенсию или социальную помощь.

Эти категории ФЛП освобождаются от уплаты ЕСВ "за себя", но могут платить его добровольно для увеличения своего страхового стажа.

1. Лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность:
   Если лицо одновременно зарегистрировано как ФЛП и осуществляет независимую профессиональную деятельность (адвокатскую, нотариальную, деятельность арбитражных управляющих и т.п.) и при этом оба вида деятельности совпадают, оно освобождается от уплаты ЕСВ как ФЛП (согласно ч. 5 ст. 4 Закона о ЕСВ).
2. ФЛП, имеющие основное место работы или заключившие гиг-контракт:
   ФЛП освобождаются от уплаты ЕСВ "за себя" за месяцы отчетного периода, за которые работодателем (или заказчиком по гиг-контракту) был уплачен страховой взнос за них в размере не менее минимального страхового взноса.

Если работодатель уплатил ЕСВ в размере, меньшем минимального страхового взноса, ФЛП обязан самостоятельно доплатить разницу.

1. ФЛП 2-й и 3-й групп, у которых есть мобилизованные работники:
   ФЛП 2-й и 3-й групп единого налога освобождаются от уплаты ЕСВ за своих наемных работников, призванных во время мобилизации на военную службу в Вооруженные Силы Украины. В таком случае ЕСВ за мобилизованных работников уплачивается за счет Государственного бюджета, кроме периодов, когда мобилизованные работники получали доходы в виде денежного обеспечения, с которых был уплачен ЕСВ.
2. Временное освобождение в связи с военным положением:
   С 1 марта 2022 года и до прекращения или отмены военного положения в Украине, а также в течение 12 месяцев после его прекращения или отмены, все ФЛП, независимо от системы налогообложения, а также лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, и члены фермерского хозяйства, имеют право не начислять, не исчислять и не платить ЕСВ "за себя".

Важно: Это право является добровольным. ФЛП может самостоятельно решать, платить ли ЕСВ в этот период.

Последствия неуплаты ЕСВ во время военного положения:

• Периоды, за которые не уплачен ЕСВ, не засчитываются в страховой стаж для назначения пенсии.
• ФЛП не приобретает статус безработного и не может рассчитывать на пособие по безработице.

Рекомендация от компании Могол Альфа:

Несмотря на временное освобождение, компания Могол Альфа рекомендует ФЛП, по возможности, продолжать платить ЕСВ, чтобы не терять страховой стаж и иметь право на социальные выплаты в будущем.

Освобождены ли ФЛП на общей системе от уплаты ЕСВ?

ФЛП на общей системе налогообложения не освобождаются от уплаты ЕСВ автоматически. Они могут воспользоваться только теми основаниями для освобождения, которые были описаны выше (пенсия, инвалидность, основное место работы, временное освобождение на период военного положения).

Особенности уплаты ЕСВ для ФЛП на общей системе:

• Базой начисления ЕСВ является сумма дохода (прибыли), полученного от их деятельности, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц. При этом сумма единого взноса не может быть меньше размера минимального страхового взноса в месяц.
• Уплата ЕСВ происходит ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос. Авансовые платежи рассчитываются ФЛП самостоятельно, исходя из чистого дохода за предыдущий квартал.
• Окончательный расчет производится до 1 мая года, следующего за отчетным, на основании данных годовой налоговой декларации.

Пример расчета ЕСВ для ФЛП на общей системе

ФЛП на общей системе в I квартале 2024 года получил чистый доход в размере 60 000 грн.

Расчет авансового платежа по ЕСВ за I квартал:

• 60 000 грн / 3 месяца = 20 000 грн (среднемесячный доход)
• 20 000 грн * 22% = 4 400 грн (сумма ЕСВ к уплате за каждый месяц)
• 4 400 грн * 3 = 13 200 грн (общая сумма ЕСВ за I квартал)

Важно: Сумма ЕСВ за каждый месяц (4400 грн) превышает минимальный страховой взнос (1562 грн и 1760 грн), поэтому ФЛП платит ЕСВ исходя из фактического дохода.
Срок уплаты: до 19 апреля 2024 года.

Вопрос уплаты ЕСВ является важным для каждого ФЛП. Компания Могол Альфа рекомендует внимательно изучить условия освобождения от уплаты ЕСВ и взвесить все "за" и "против", прежде чем принимать решение о неуплате взноса. Неуплата ЕСВ может иметь негативные последствия для будущей пенсии и получения социальных выплат.

Почему стоит обратиться в компанию Могол Альфа?

• Экспертиза: Специалисты компании Могол Альфа имеют глубокие знания в сфере налогообложения и бухгалтерского учета ФЛП.
• Опыт: Многолетний опыт работы с ФЛП на разных системах налогообложения.
• Индивидуальный подход: Мы учитываем особенности каждого бизнеса и предоставляем персонализированные консультации.
• Комплексное сопровождение: Компания Могол Альфа предлагает полный спектр услуг, включая регистрацию ФЛП, ведение учета, подачу отчетности, консультирование по вопросам налогообложения и юридическое сопровождение.

Обратитесь в компанию Могол Альфа, чтобы получить квалифицированную помощь по вопросам уплаты ЕСВ и ведения бизнеса!

Заказать звонок