Отчетность ФЛП 1 группы: что нужно подавать предпринимателю в 2026 году

24 June 2026

 

ФЛП первой группы - это самый простой формат предпринимательства в Украине для небольшого бизнеса. Он подходит тем, кто работает самостоятельно, не нанимает сотрудников, продает товары на рынках или предоставляет бытовые услуги населению.

Главные преимущества первой группы - фиксированные платежи, минимальная отчетность и право не применять РРО/ПРРО. Но у этой группы есть строгие ограничения: по видам деятельности, клиентам и годовому доходу.

Оставить заявку 067 939 40 12

Кто может быть ФЛП 1 группы

ФЛП 1 группы - это физическое лицо-предприниматель на едином налоге, которое работает в небольшом формате и не использует труд наемных работников.

К первой группе могут относиться предприниматели, которые:

• не имеют наемных работников;
• осуществляют розничную торговлю на рынках;
• предоставляют бытовые услуги населению;
• работают только с физическими лицами;
• не превышают установленный годовой лимит дохода.

Важно: если предприниматель начинает работать с юридическими лицами, другими ФЛП или нанимает сотрудников, первая группа уже не подходит.

Лимит дохода ФЛП 1 группы в 2026 году

В 2026 году лимит дохода ФЛП 1 группы составляет 1 444 049 грн в год.

Если предприниматель превышает этот лимит, возникают налоговые последствия:

• с суммы превышения уплачивается единый налог по ставке 15%;
• ФЛП должен перейти на 2 или 3 группу единого налога;
• переход происходит с первого числа следующего квартала;
• при нарушении условий возможно применение штрафов и доначислений.

Поэтому даже при простой отчетности важно регулярно контролировать поступления на счет и наличные расчеты.

Разрешенные виды деятельности для ФЛП 1 группы

ФЛП первой группы может заниматься только определенными видами деятельности.

Разрешены:

• розничная торговля товарами на рынках;
• торговля с торговых мест;
• бытовые услуги населению;
• ремонт одежды и обуви;
• пошив одежды;
• ремонт бытовой техники;
• изготовление ключей;
• парикмахерские услуги;
• косметологические услуги;
• фотопослуги;
• другие бытовые услуги, предусмотренные Налоговым кодексом Украины.

Полный перечень бытовых услуг указан в пункте 291.7 Налогового кодекса Украины.

Что запрещено ФЛП 1 группы

ФЛП первой группы не может заниматься деятельностью, которая выходит за рамки разрешенных условий.

Запрещено:

• сдавать в аренду недвижимость или движимое имущество;
• продавать подакцизные товары;
• предоставлять услуги юридическим лицам;
• предоставлять услуги другим ФЛП;
• заниматься финансовым посредничеством;
• осуществлять страховую или охранную деятельность;
• использовать труд наемных работников.

Если предприниматель нарушает эти правила, налоговая может потребовать перейти на другую группу или общую систему налогообложения.

Оставить заявку 067 939 40 12

Какие налоги платит ФЛП 1 группы в 2026 году

В 2026 году ФЛП 1 группы платит три основных платежа:

• единый налог - до 332,80 грн в месяц;
• военный сбор - 864,70 грн в месяц;
• ЕСВ - 1 902,34 грн в месяц.

Максимальная сумма ежемесячной налоговой нагрузки составляет 3 099,84 грн.

Эти платежи являются фиксированными и не зависят от фактического дохода предпринимателя.

Единый налог для ФЛП 1 группы

Ставку единого налога устанавливает местный совет. Максимальный размер в 2026 году - 332,80 грн в месяц.

Конкретная сумма может отличаться в зависимости от города или громады. Ее можно проверить:

• на сайте местного совета;
• в Электронном кабинете налогоплательщика;
• через консультацию бухгалтера;
• в налоговой службе по месту регистрации.

Военный сбор для ФЛП 1 группы

В 2026 году военный сбор для ФЛП 1 группы составляет 864,70 грн в месяц.

Он уплачивается ежемесячно - не позднее 20 числа текущего месяца.

ЕСВ для ФЛП 1 группы

Минимальный ЕСВ в 2026 году составляет 1 902,34 грн в месяц.

Квартальная сумма ЕСВ составляет 5 707,02 грн.

Если ФЛП одновременно официально работает по трудовому договору и работодатель платит за него ЕСВ не меньше минимального размера, предприниматель может не платить ЕСВ за себя.

Важно: освобождение от ЕСВ не отменяет обязанность платить единый налог и военный сбор.

Сроки уплаты налогов ФЛП 1 группы

ФЛП первой группы должен соблюдать сроки уплаты обязательных платежей.

Основные сроки:

• единый налог - не позднее 20 числа текущего месяца;
• военный сбор - не позднее 20 числа текущего месяца;
• ЕСВ - ежеквартально, не позднее 19 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Перед оплатой важно проверять актуальные реквизиты, потому что счета для уплаты налогов могут меняться.

Отчетность ФЛП 1 группы в 2026 году

Отчетность ФЛП 1 группы подается один раз в год.

Предприниматель подает налоговую декларацию плательщика единого налога - физического лица-предпринимателя.

Декларация подается в течение 60 календарных дней после окончания отчетного года.

В декларации указывается:

• сумма дохода за год;
• период пребывания на едином налоге;
• налоговые обязательства;
• данные по ЕСВ, если это предусмотрено формой декларации;
• сведения, необходимые для правильного расчета налогов.

Начиная с отчетности за 2025 год, применяются обновленные формы деклараций, утвержденные приказом Министерства финансов Украины от 31.01.2025 № 57.

Как подать декларацию ФЛП 1 группы

Подать декларацию можно онлайн через Электронный кабинет налогоплательщика.

Для подачи нужно:

• иметь действующий КЭП;
• зайти в Электронный кабинет ДПС;
• выбрать декларацию для ФЛП на едином налоге;
• заполнить сумму дохода;
• проверить данные;
• подписать декларацию КЭП;
• отправить отчет;
• получить квитанцию №1 и квитанцию №2.

Квитанция №2 подтверждает, что декларация принята налоговой службой.

Оставить заявку 067 939 40 12

Нужно ли ФЛП 1 группы вести книгу учета доходов

ФЛП 1 группы не обязан вести бумажную книгу учета доходов.

Но предпринимателю нужно сохранять документы, которые подтверждают получение дохода.

Это могут быть:

• банковские выписки;
• квитанции;
• чеки;
• акты;
• платежные документы;
• другие подтверждения поступления средств.

Даже при упрощенном учете важно контролировать доход, чтобы не превысить годовой лимит.

Нужен ли РРО или ПРРО для ФЛП 1 группы

ФЛП 1 группы имеет право не применять РРО и ПРРО.

Это одно из главных преимуществ первой группы. Но предприниматель должен соблюдать другие требования законодательства, в том числе по возможности безналичной оплаты, если такая обязанность распространяется на его деятельность.

Преимущества ФЛП 1 группы

Первая группа удобна для небольшого бизнеса с простыми операциями.

Преимущества:

• минимальная налоговая нагрузка;
• фиксированные платежи;
• отчетность один раз в год;
• право не использовать РРО и ПРРО;
• простой учет;
• возможность работать самостоятельно без сотрудников.

Недостатки ФЛП 1 группы

Первая группа имеет существенные ограничения.

Недостатки:

• нельзя иметь наемных работников;
• можно работать только с физическими лицами;
• нельзя предоставлять услуги юридическим лицам и другим ФЛП;
• ограниченный перечень видов деятельности;
• низкий лимит годового дохода;
• при расширении бизнеса нужно переходить на другую группу.

Когда нужно переходить с 1 группы на 2 или 3 группу

Переход на другую группу нужен, если бизнес растет и первая группа уже не соответствует реальной деятельности.

Переход стоит рассмотреть, если:

• нужно нанять работников;
• появились клиенты среди ФЛП или юридических лиц;
• планируется расширение видов деятельности;
• доход приближается к лимиту;
• предприниматель хочет работать не только с населением;
• деятельность больше не подходит под правила первой группы.

Заявление о переходе на другую группу нужно подать в налоговую не позднее чем за 15 календарных дней до начала нового квартала.

Типичные ошибки ФЛП 1 группы

На практике предприниматели часто допускают ошибки из-за невнимательности к условиям первой группы.

Распространенные ошибки:

• работа с юридическими лицами;
• оказание услуг другим ФЛП;
• превышение лимита дохода;
• несвоевременная уплата единого налога;
• пропуск срока подачи декларации;
• оплата налогов на неправильные реквизиты;
• деятельность по КВЭДам, которые не подходят для первой группы.

Чтобы избежать штрафов, лучше заранее проверить КВЭДы, группу единого налога, сроки платежей и правильность заполнения декларации.

Оставить заявку 067 939 40 12

Помощь со отчетностью ФЛП 1 группы

Компания MOGOL ALFA помогает предпринимателям правильно вести учет, подавать отчетность и контролировать налоговые обязательства.

Мы можем помочь с такими вопросами:

• проверка группы единого налога;
• подготовка и подача декларации ФЛП;
• расчет налогов;
• проверка лимита дохода;
• консультация по ЕСВ, единому налогу и военному сбору;
• переход с 1 группы на 2 или 3 группу;
• закрытие ФЛП;
• сопровождение предпринимателя в налоговых вопросах.

Вывод

Отчетность ФЛП 1 группы в 2026 году остается простой: декларация подается один раз в год, а налоги уплачиваются в фиксированных суммах.

Но предпринимателю важно помнить об ограничениях:

• нельзя иметь наемных работников;
• клиентами могут быть только физические лица;
• деятельность должна соответствовать разрешенным видам;
• годовой доход не должен превышать 1 444 049 грн;
• налоги нужно платить вовремя.

Если бизнес растет, лучше заранее перейти на другую группу, чтобы избежать штрафов и налоговых рисков.

Реквизиты MOGOL ALFA

MOGOL ALFA

Киев: ул. Владимира Сосюры, 5, офис 215
Львов: ул. Тютюнников, 55, офис 71
Телефон: 067 939 40 12
График работы: Пн-Пт 09:00-18:00