Алгоритм сообщения о конечных бенефициарах
15 November 2023
Кто конечный бенефициар?
Конечный бенефициар (или просто бенефициар) – это физическое лицо, являющееся реальным собственником, а не от имени юридического лица, учитывая цепочку промежуточных собственников. По определению, бенефициар имеет решающее влияние непосредственно или через других лиц на управление или экономическую деятельность юридического лица, независимо от формального владения Законом №361 от 6.12.2019. Информация о конечном бенефициаре теперь включена в Единый государственный реестр, получаемый там через государственный регистратор. Как правило, существует только один конечный бенефициар, но в некоторых случаях закон о финансовом мониторинге позволяет существовать группе бенефициаров.
В едином государственном реестре уже есть раздел, содержащий следующую информацию:
- Изменения в конечном бенефициаре и структуре собственности; дополнительная информация и подобные данные;
- Информация о физических и юридических лицах, которые могут оказывать косвенное влияние на юридические лица.
Когда необходимо информирование о конечных бенефициарах?
Информация о конечном бенефициаре требуется, если владельцем юридического лица является другое юридическое лицо (или меньшее количество владельцев), поскольку такая информация есть в едином государственном реестре, такое разъяснение содержится в подпункте 9 части 2 статьи 9 Закона "О государственном управлении". В результате требование об информировании о бенефициарах не распространяется на юридические лица, учредителями которых только физические лица.
Например, ситуация с сообщениями разрешается следующим образом:
- У компании есть учредитель-юридическое лицо с долей в 40%, необходимо оказать решающее влияние на это предприятие. У основателя-юридического лица есть конечный собственник; физическое лицо; это конечный бенефициар, о котором необходимо сообщить;
- Сообщать не обязательно-физическое лицо создало компанию (ЧП или ООО). Такое лицо является единственным собственником. Понятно, что он является конечным бенефициаром, но это ясно из регистрационных данных об учредителях предприятия, поэтому никакого уведомления от него не требуется.
Каким может быть количество конечных бенефициаров?
В идеальной ситуации есть только один конечный бенефициар. Но их может быть несколько. Норма статьи 1 Закона о финансовом мониторинге указывает, что непосредственным решающим влиянием на деятельность является прямое владение физическим лицом больше или равной 25% долей в уставном капитале, в частности, вследствие чего может возникнуть ситуация, когда некоторые лица имеют долю в таком влиянии. Например, 2 физических лица владеют материнской компанией в равных долях. И оба являются конечными бенефициарами по отношению ко всем дочерним компаниям таких материнских компаний.
Пример 1 (группа конечных бенефициаров). Сложилась следующая ситуация: Публичное Частное акционерное общество (ЧАО) "А" (дочернее предприятие) имеет юридическое лицо в составе собственника ООО "Б" с долей 75%, остальные 25% принадлежат физическим лицам 1; ООО "Б", в свою очередь, 2 физических лица 2 и 3 владеют каждое в равных долях по 50%.
В этом случае конечными бенефициарами ЧАО "А" являются все физические лица и являются 1, 2 и 3. Однако физическое лицо 1 сразу же появится как часть владельца ЧАО "А" в едином государственном реестре, поэтому необходимо уведомить только физических лиц 2 и 3. Каждый из этих 3 лиц, по определению, имеет решающее влияние на ЧАО "а", если только не может быть доказано обратное.
Может ли вообще не быть конечного бенефициара?
Да это возможно. То есть у компании может не быть конечного бенефициара (администратора), и она объяснит, кому ее необходимо сообщить. И об этом следует сообщить с объяснением причин.
Следовательно, если юридического лица не существует, а конечного бенефициара (контролера) не существует, это указывается в соответствующем поле заявления о государственной регистрации при создании предприятия. Также, если у юридического лица нет конечного бенефициара, включая конечного бенефициара учредителя, если учредителем является юридическое лицо, то будет сделана отметка с указанием разумной причины его отсутствия в структуре собственности юридического лица. Порядок такого обоснования по закону пока не определен. Не нужно делать это только тем, кто вообще не предоставил никакой информации о конечном бенефициаре.
Зачем сообщать о конечном бенефициаре?
Международное финансирование от FATF в соответствии с законодательством Украины, не из-за прихотей правительства, а из-за требований союзного соглашения между Украиной и ЕС, так как необходимо информировать о бенефициарах, такая информация используется для мониторинга и выявления отмывания денег, грязных денег, наркотиков и операции по незаконному обращению оружия.
Что значит информировать о конечном бенефициаре?
Сообщение по конечному бенефициару означает следующее:
- Уведомлять государственного регистратора о конечном выгодоприобретателе при регистрации юридического лица;
- Обновление информации в едином государственном реестре. Срок такого уведомления составляет 30 рабочих дней с даты наступления таких изменений (пункт 1 части 3 статьи 51 Закона о финансовом мониторинге);
- Предоставлять информацию о конечном выгодоприобретателе по запросу другого юридического лица для обновления данных Единого государственного реестра. Срок действия такого сообщения составляет 5 рабочих дней со дня внесения изменений;
- Самостоятельно уведомлять юридическое лицо об изменениях в конечном бенефициарном владельце и/или структуре собственности юридического лица. Очевидно, что учредителю необходимо уведомить юридическое лицо (или юридическое лицо, имеющее решающее влияние на его деятельность), которое является юридическим лицом, данные которого изменились. Срок такого сообщения также составляет 5 рабочих дней с даты наступления смены.
Что делать тем, кто не предоставил информацию о конечном бенефициаре во время регистрации?
Требование вносить информацию в Единый государственный реестр через государственного регистратора о конечном бенефициаре и структуре собственности появилось со вступлением в силу Закона о финансовом мониторинге.
Поскольку большинство юридических лиц было зарегистрировано в те дни, когда такого требования не существовало, было проведено специальное послабление, и конечному бенефициару и владельцу были предоставлены льготы в течение 90 дней с даты приостановления действия чрезвычайного положения.
Примечание: Каждый, кто зарегистрировал компанию по старым правилам и не сообщил о конечном бенефициаре, должен сообщить об этом государственному регистратору.
Кто не предоставляет информацию о конечном бенефициаре?
Лицо, освобожденное от представления государственному регистратору информации о конечном бенефициаре. Список таких лиц приведен в таблице ниже:
Какие данные следует предоставить о конечных бенефициарах?
Нужно ли нотариально удостоверять личность конечного бенефициара?
Речь идет о копии документа, удостоверяющего личность, подтверждающего гражданство (подданство) лица, являющегося конечным бенефициаром юридического лица. Нотариально заверять такой документ необязательно – достаточно использовать квалифицированную электронную подпись руководителя юридического лица как альтернативный вариант. Это особенно верно, если бенефициаром является лицо из рф или белоруссии.
Порядок сообщения о разногласиях в данных о конечных бенефициарах в ЕГР
Первичный орган финансового мониторинга обязан в течение 10 рабочих дней сообщить Министерству юстиции, являющемуся держателем ЕГР, о выявленном расхождении.
Для того чтобы Первоначальные организации финансового мониторинга могли выполнять вышеуказанные требования по уведомлению, Министерство юстиции и Национальная служба финансового мониторинга утвердили документ, определяющий порядок передачи информации о Первичных организациях финансового мониторинга держателями ЕГР.
Согласно Порядку № 2513, после получения уведомления о несоответствии от первичного органа финансового мониторинга Министерство юстиции должно передать информацию в Национальное управление финансового мониторинга до 10-го рабочего дня месяца, следующего за месяцем получения уведомления. Передача осуществляется посредством отправки письма через систему электронного обмена административному органу. Это письмо должно содержать следующую информацию:
- Прикреплен файл архивного сообщения. Файл должен быть защищен шифрованием с использованием сертификата получателя, предоставленного Национальной службой финансового мониторинга. Шифрование предотвращает доступ к таким информационным материалам посторонних лиц;
- Количество отчетов, отправленных в Министерство юстиции основными органами финансового мониторинга за предыдущий месяц.
Последствия выявления разногласий данных конечного бенефициара в ЕГР
При получении Министерством юстиции сообщения о несоответствии данных наступают следующие последствия:
- Отображается информация о бенефициарах ЕГР и/или примечание, указывающая, что структура собственности может быть недостоверной;
- Государственный регистратор посылает юридическому лицу письменный запрос с указанием возможных неточностей и просьбой предоставить письменное объяснение и подтвердить информацию. Такой письменный запрос должен быть направлен заказным письмом (или рекомендованной ценностью с уведомлением о вручении) по местонахождению юридического лица, указанному в Едином государственном реестре;
- Юридическое лицо должно ответить в течение 10 рабочих дней с момента получения запроса;
- Государственный регистратор должен подтвердить полученное от юридического лица разъяснение в течение 10 рабочих дней;
- Если пояснение принято, отметка о неточности ЕГР аннулируется в течение пяти рабочих дней. Если информация признана недостоверной или вообще не предоставлена, сведения о бенефициаре удаляются из ЕГР в течение 30 рабочих дней.
Яка відповідальність за недотримання процедури подання інформації про кінцевого бенефіціара?
Штраф за неподачу или несвоевременное представление информации о конечном бенефициаре составляет от 17 000 до 34 000 грн. Такие штрафы налагаются не на должностное лицо, а на самое юридическое лицо, нарушившее порядок представления информации о бенефициаре. Такие же штрафы налагаются и на юридические лица, не предоставившие информацию по запросу другого юридического лица.
Кроме того, для лиц, уполномоченных действовать от имени юридических лиц, предусмотрено административное наказание в виде штрафа в размере 17 000-51 000 грн (ст. 166 Кодекса об административных правонарушениях).
