Банкротство физлица: особенности процедуры 2025

29 October 2023

Банкротство физического лица: что это?

Начиная с 21 октября 2019 года, стало возможным проводить процедуру банкротства для физических лиц, не являющихся предпринимателями. С этой даты вступил в силу Кодекс Украины по процедурам банкротства (иногда называется Закон о банкротстве физических лиц от 18 октября 2018 г. № 2597, который сокращенно называют Кодексом о банкротстве или КБ. Четвертая книга Кодекса о банкротстве конкретно рассматривает вопросы, связанные с физическими лицами , включая физических лиц-предпринимателей (часть 1 статьи 113 КБ).

Согласно определению статьи 1 Кодекса о банкротстве, должником является юридическое лицо или физическое лицо, включая физическое лицо-предпринимателя, которое не может выполнить свои финансовые обязательства, сроки исполнения которых наставили.

Важно подчеркнуть, что физические лица теперь могут рассматривать возможность отмены своих долгов из-за процедуры банкротства.

Первое решение суда по банкротству физического лица было принято в марте 2020 года – решение Хозяйственного суда Запорожской области от 26 марта 2020 года по делу № 908/3329/19. По этому делу суд удовлетворил иск физического лица, признал его банкротом и применил процедуру уплаты долгов физического лица.

Процедура банкротства физического лица

Для инициации процедуры банкротства физического лица заключены определенные условия, включающие:

1. Подача заявления: Физическое лицо, желающее инициировать процедуру банкротства, должно подать заявление в Хозяйственный суд. Вместе с заявлением следует представить план реструктуризации долгов и декларацию об имущественном состоянии должника.
   
   
2. Просрочка платежей: Одним из обязательных условий является просрочка платежей, которые составляют два или более месяца и составляют не менее 50% от общей суммы ежемесячных платежей по каждому банковскому кредиту или другому обязательству.
   
   
3. Наличие имущества: Если физическое лицо не может регулярно выплачивать ежемесячные платежи по кредиту или другим обязательствам из-за отсутствия имущества, которое можно было бы изъять для погашения долгов, то процедура банкротства не может быть инициирована. К примеру, если автомобиль или недвижимость были в залоге по кредиту, это имущество не может быть изъято для погашения долгов.
   
   
4. Вознаграждение арбитражному управляющему: Перед началом процедуры банкротства должник должен оплатить арбитражное управляющее вознаграждение за три месяца вперед. Эта сумма равна не менее суммы трех минимальных заработных плат. Выше в дальнейшем было указано, что это требование не обязательно во время чрезвычайного положения.
   
   
5. Существование угрозы неплатежеспособности: Также существует угроза неплатежеспособности. Обстоятельства, свидетельствующие о неплатежеспособности, не конкретизированы в законодательстве, но они должны быть серьезными, такими как медицинские проблемы, большие медицинские расходы, инвалидность или длительная потеря трудоспособности.

Важно отметить, что инициатором банкротства может быть только сам должник, и кредитор не имеет права инициировать процедуру банкротства физического лица.

Заказать звонок 

Популярные услуги компании:

• Юридический адрес в Украине;
• Юридический адрес в Киеве и области;
• Услуги бухгалтера;
• Аутсорсинг бухгалтерии;
• Бухгалтерские услуги;
• Финансовая отчетность ФЛП.

Как влияет чрезвычайное положение на процедуру банкротства

облегчение в процедуре банкротства во время действия чрезвычайного положения и в течение шести месяцев после его прекращения или отмены, установленных в Кодексе о банкротстве, включают следующие аспекты:

1. Дистанционное собрание кредиторов: Собрание кредиторов может проводиться дистанционно через видеоконференцию или путем опроса с помощью электронной почты и почтовых отправлений. Это позволяет обеспечить участие кредиторов в процессе даже если они находятся в условиях чрезвычайного положения или других опасных обстоятельствах.
   
   
2. Освобождение арбитражного управляющего от дисциплинарной ответственности: Если арбитражный управляющий не может выполнять свои обязанности из-за боевых действий, представляющих угрозу его жизни и здоровью, то он освобождается от дисциплинарной ответственности.
   
   
3. Продление сроков судебных заседаний: Хозяйственный суд может продлить сроки проведения судебных заседаний в связи с обстоятельствами чрезвычайного положения или другими опасными ситуациями, которые могут повлиять на проведение судебных процедур.
   
   
4. Неучет процентов и штрафных санкций: В этих условиях не начисляются проценты на реструктуризированные обязательства должника перед кредиторами и не применяются штрафные санкции. Это упрощает финансовое состояние должника во время банкротства.
   
   
5. Обязательная оценка ущерба: Проводится обязательная оценка ущерба и/или ущерба, причиненного должнику в результате вооруженной агрессии против Украины. Это помогает учесть особые обстоятельства, связанные с военным конфликтом при рассмотрении дела о банкротстве физического лица.

Эти облегчения предназначены для обеспечения эффективной процедуры банкротства и учета особых обстоятельств, возникающих во время чрезвычайного положения и после его прекращения.

Какие долги (не) можно списать

Действительно, в процессе банкротства физических лиц существуют определенные виды долгов, не подлежащие отмене. Сюда включаются следующие обязательства:

1. Долги по уплате алиментов: Должник должен продолжать уплачивать алименты, относящиеся к содержанию детей или других лиц, независимо от процедуры банкротства. Отмена таких платежей не допускается, и эта обязанность остается неизменной.
   
   
2. Долги по единому взносу на социальное страхование (ЕСВ): Физические лица, являющиеся предпринимателями и уплачивающие ЕСВ, должны продолжать выполнять это обязательство независимо от процедуры банкротства. Для них эта обязанность остается неизменной.
   
   
3. Долги по возмещению ущерба: Обязательства по возмещению ущерба, повлекшего увечья, телесные повреждения или смерть, также не подлежат отмене в процессе банкротства. Это означает, что должник должен продолжать платить компенсацию за причиненный вред потерпевшему или его семье.
   
   
4. Штрафы, пени и другие финансовые санкции: Финансовые санкции, наложенные на должника в виде штрафов, пеней или других сумм за нарушение закона или обязательств, не подлежат отмене в процедуре банкротства.

Долги по уплате налогов и сборов: Обязательства по уплате налогов и сборов также не подлежат отмене в рамках процедуры банкротства.

Эти обязательства остаются в силе, и должник должен продолжать их выполнять даже во время процедуры банкротства.

Какое имущество декларируют

Заявление о банкротстве физического лица включает в себя важный компонент – Декларацию об имущественном состоянии должника. В этой декларации должник обязан предоставить информацию о своем имуществе и имуществе членов семьи, которое может повлиять на процедуру банкротства. Вот основные пункты, которые должны быть включены в данную декларацию:

1. Имущество за последние 3 года: В декларацию включается информация об имуществе, которое должник владел за последние три года. Это означает, что вы должны предоставить информацию о любом имуществе, которое вы владели с 3 лет до момента подачи заявления о банкротстве.
   
   
2. Имущество должника и членов семьи, превышающее 30 минимальных заработных плат: Эта информация касается имущества, стоимость которого превышает 30 минимальных заработных плат на момент подачи заявления о банкротстве. Это может включать в себя движимое и недвижимое имущество, которое владеют должником и его членами семьи.
   
   
3. Имущество супругов за последние 3 года: Если должник был женат или имел члена семьи, владевшего имуществом в течение последних трех лет, эта информация также включается в декларацию.
   
   
4. Подвижное и недвижимое имущество: Вам следует указать все виды имущества, включая автомобили, квартиры, дома, незавершенные стройки, а также нематериальные активы, такие как патенты, ценные бумаги, денежные средства (как наличные, так и на банковских счетах).
   
   
5. Отметка "Не известно": Если член семьи должника не предоставляет информацию о своем имуществе или стоимость имущества неизвестна должнику, в декларации следует указать отметку "Не известно".

Важно предоставлять точную и полную информацию, поскольку это поможет суду и арбитражному управляющему принять обоснованные решения по процедуре банкротства. Если подана ложная информация, это может иметь юридические последствия.

Заказать звонок 

Как восстанавливают платежеспособность

Процедура банкротства физических лиц включает два основных этапа: этап реструктуризации и этап банкротства. Давайте рассмотрим каждый из этих этапов более подробно:

1. Этап реструктуризации:
   • Первым этапом в процедуре банкротства физических лиц является попытка реструктуризации долгов.
   • Во время реструктуризации должник и арбитражный управляющий пытаются достичь соглашения с кредиторами по отсрочке платежей, продлению сроков, списанию части долга или другим условиям, которые позволили бы должнику вернуть свою финансовую платежеспособность.
   • Этот этап предусматривает отведение 120 дней по своему завершению, но может завершиться раньше, если кредиторы, отказывающиеся от реструктуризации, принимают соответствующее решение.
   • В течение этого этапа запрещено погашать долги вне процедуры, за исключением выплат алиментов и возмещения ущерба, причиненного увечьем или повреждением здоровья.
     
     
2. Этап банкротства:

• • Если реструктуризация не привела к достижению соглашения с кредиторами, дело переходит на второй этап – этап банкротства.
  • Суд определяет имущество, используемое для погашения долгов, эта масса называется ликвидационной массой. Она включает часть общего имущества супругов.
  • Через этот этап суд принимает решение по освобождению от уплаты долгов, которые нельзя погасить или реструктурировать.
  • Суд также решает, какое имущество останется в собственности должника и его членов семьи, и что будет включено в ликвидационную массу.

В результате прохождения этих двух этапов может быть признан должник банкротом, и суд принимает решение о дальнейшем порядке распределения имущества между кредиторами.

Важно учитывать, что этот процесс включает в себя множество юридических и финансовых аспектов, и важно получить правовую консультацию и представительство от адвоката или юридической фирмы, специализирующейся на вопросах банкротства физических лиц.

Последствия после банкротства

Процедура банкротства физических лиц имеет важные последствия и ограничения, которые могут повлиять на дальнейшую финансовую и профессиональную жизнь должника. Вот несколько из них:

1. Ограничение на инициацию нового банкротства: В течение 5 лет после завершения процедуры банкротства физическое лицо не может инициировать новый процесс банкротства, за исключением выплаты предыдущих долгов, являвшихся объектом предварительной процедуры. Это означает, что должник должен соблюдать финансовые обязательства в течение этого периода.
   
   
2. Деловая репутация и кредитная история: В течение трех лет физическое лицо не может считаться лицом с безупречной деловой репутацией. Это может повлиять на ее кредитную историю и вообще способность получать кредиты или заключать определенные сделки. Информация о банкротстве может быть включена в реестр кредитных историй и может привести к осложнениям в будущем.
   
   
3. Обязанность сообщения: В течение 5 лет физическое лицо обязано сообщать о своем статусе банкрота новым потенциальным кредиторам, поручителям и другим лицам, которые могут быть заинтересованы в его финансовом состоянии. Это важный аспект обеспечения честности и открытости в финансовых делах.

Важно понимать, что банкротство является серьезным решением и может иметь долгосрочные последствия для финансового положения и социального статуса физического лица. Прежде чем начать процедуру банкротства, рекомендуется получить профессиональную юридическую консультацию и тщательно изучить все возможные последствия и альтернативы.

Ограничения при производстве дела

Первые 120 дней с начала производства по делу о банкротстве физического лица включают ограничения, направленные на обеспечение эффективного проведения процедуры и защиты интересов кредиторов. Вот несколько из этих ограничений:

1. Запрет быть поручителем: Должник, находящийся в процедуре банкротства, не может быть поручителем других лиц в течение первых 120 дней. Это запрещает ему брать на себя финансовые обязательства в качестве поручителя, что может повлечь за собой дополнительные финансовые риски для него и его кредиторов.
   
   
2. Ограничение на заключение договоров займа и перевод долга: В течение первых 120 дней должник не может заключать новые договоры займа или договоры пожизненного содержания. Также устанавливается ограничение на перевод долгов на других лиц.
   
   
3. Ограничение продажи имущества: Если стоимость имущества должника превышает 10 минимальных зарплат (или другие ограниченные суммы, установленные в соответствии с законодательством), то в течение этих 120 дней существуют ограничения на продажу такого имущества. Это может быть важным ограничительным требованием, предотвращающим распыление имущества до начала процедуры.
   
   
4. Другие судебные ограничения: Кроме вышеуказанных ограничений, суд может налагать другие ограничения на должника, которые направлены на обеспечение правильного проведения процедуры и защиту интересов кредиторов.

Эти ограничения направлены на обеспечение честности и эффективности процедуры банкротства и защиты интересов кредиторов и действуют в течение первых 120 дней, которые являются важным периодом в процедуре банкротства физических лиц.

Заказать звонок 

Что потеряет физлицо-банкрот

Если есть личное имущество, часть его может быть утрачена. В таком случае арбитражный управляющий отвечает за продажу этого имущества. Он составит описание имущества, получит требования кредиторов, встретится с кредиторами и откроет специальный банковский счет, на который поступят средства от продажи имущества.

Что останется у физлица-банкрота

Согласно статьям 131 и 132 Кодекса законов о банкротстве, существуют активы, остающиеся за пределами процедуры банкротства и не подлежащие продаже. Среди них:

1. Жилье: Однако жилье должно отвечать определенным условиям:
   
   
   • Должно быть единственным местом проживания семьи должника.
   • Площадь квартиры не должна превышать 60 квадратных метров общей площади.
   • Жилая площадь не может быть больше 13,65 квадратных метров на каждого члена семьи.
   • Жилой дом не должен превышать 120 квадратных метров. (за исключением случаев, когда жилье выступает как объект залога или ипотеки).
     
     
2. Счета в пенсионных фондах и фондах общественного страхования.
   
   
3. Имущество общей стоимостью до 30 минимальных заработных плат (в 2023 году – 201,000 гривен), если это имущество считается неликвидным и необходимым для насущных нужд должника-банкрота и его семьи.
   
   
4. Пенсионные счета в государственных и частных пенсионных фондах
   
   
5. Другое имущество, на которое законодательством запрещено налагать взыскание (перечень указан в Законе "Об исполнительном производстве" от 02.06.2016 № 1404).

Также важно отметить, что родственники должника не вправе продавать свое имущество, но могут выплатить долг в рамках плана реструктуризации по своему добровольному согласию.

Важно иметь в виду, что процедура банкротства в случае кредитов по ипотеке или залоговым активам может быть сложной. Продажа активов осуществляется через систему электронных аукционов, таких как ProZorro. Кроме того, реструктуризация долга может быть произведена отдельно от процедуры банкротства, что придает больше гибкости в управлении долгами.

Что если переписать имущество перед банкротством

После начала судебного процесса по делу о банкротстве вводятся временные ограничения на определенные запрещаемые действия. Однако, относительно действий, которые уже прошли до начала процедуры банкротства, Кодекс Банкротства может не давать конкретных указаний. Несмотря на это, пункт 5 статьи 116 дает подсказку относительно документов, в частности деклараций за предыдущие три года, которые могут содержать информацию об имуществе членов семьи должника, включая бывших супругов или мужей, если расторжение брака произошло не менее трех лет назад.

Кроме этого, часть 4 статьи 119 Кодекса Банкротства содержит основание для отказа в возбуждении дела о банкротстве, а именно – отсутствие оснований для признания лица неплатежеспособным. Это свидетельствует о том, что суд может учитывать декларации и признавать, что финансовое состояние должника и его семьи достаточно для погашения долгов, тем самым отказывая в открытии дела о банкротстве.

Важно помнить, что если имущество перешло к близким родственникам, таким как супруга, муж, родители или дети, суд может отказать в возбуждении дела о банкротстве. В таком случае передача имущества близким родственникам может быть рассмотрена как неоправданное действие, особенно если оно произошло менее чем за три года до начала процедуры банкротства и не касается членов семьи должника.

Заказать звонок 

Налоговые последствия списания долга

Есть интересный фискальный аспект, который следует иметь в виду при списании долга. Вот несколько важных моментов:

1. Реструктуризация, не связанная с процедурой банкротства, требует от физического лица подачи декларации о своем имущественном положении и доходах, а также уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и военного сбора за сумму списанного долга, превышающую 25% минимальной заработной платы , определенной на 1 января отчетного года
   
   
2. Реструктуризация потребительских кредитов в иностранной валюте освобождает физическое лицо от налогообложения в соответствии с налоговым законодательством. Однако эта реструктуризация должна быть проведена в соответствии с требованиями Кодекса Банкротства или Законом №1381.
   
   
3. В случае банкротства физическое лицо не освобождают от уплаты налогов за списанный долг. Вместо этого существует требование по отношению к государственному исполнителю, который обеспечивает имущественные претензии кредиторов, подать декларацию об имущественном состоянии и доходах от имени физического лица. Налоги включают НДФЛ в размере 18% от дохода и военный сбор в размере 1,5%. Важно отметить, что если произошла продажа ипотечного жилья, то проценты, уплаченные за счет такой продажи кредита, могут быть включены в налоговую скидку и налог на доходы физических лиц может быть возвращен из бюджета.

Относительно налогообложения долга, который списывается в результате банкротства, ситуация действительно не однозначна. Основная проблема состоит в том, что определение безнадежной задолженности может влиять на налогообложение. В частности, на такой долг не применяется налоговая скидка в размере 25% минимальной заработной платы, как признано в инструкции по налоговой консультации Государственной налоговой службы. Поскольку Налоговый кодекс Украины не содержит прямого регулирования списания долга физическим лицом в результате банкротства, рекомендуется обращаться за индивидуальной налоговой консультацией в Государственную налоговую службу. Возможно, на основании определения безнадежной задолженности налоговики согласятся на то, что весь списанный долг не подлежит налогообложению. Однако этот ответ будет применен исключительно к лицу, обратившемуся за консультацией.

Важно помнить, что когда долг списывается через процедуру банкротства, это не освобождает физическое лицо от обязанности уплатить налоги, поскольку этот процесс рассматривается как доход физического лица, который должен быть включен в налоговую декларацию. По крайней мере, прямое освобождение от налогообложения в этом случае не предусмотрено Налоговым кодексом Украины.

Заказать звонок