Гражданско-правовой договор 2025

29 September 2023

• Гражданско-правовой договор ОБРАЗЕЦ ЗАГРУЗИТЬ

Соглашения гражданско-правового характера: особенности и регулирование

Гражданско-правовой договор (ГПД), иногда называемый договором гражданско-правового характера (ГПД), регулируется нормами Гражданского кодекса Украины. последовательно в ГКУ такие соглашения базируются на:

• Общие принципы договорных отношений (изложенных в частях 52 и 53 ГКУ), включающие порядок заключения, изменения и прекращения сделок;
• Правилах подряда (раздел 61 ГКУ);
• Положениях о предоставлении услуг (раздел 63 ГКУ).

В отличие от трудового договора, ГПД не налагает на стороны трудовых обязательств. Это гражданско-правовая договоренность, которая может сочетать элементы подряда и услуги. Название соглашения («ГПД», «подряд», «услуги») не изменяет его правовую природу: все они предусматривают:

• одинаковые условия взаимодействия между физическим лицом (исполнителем) и заказчиком (юридическим лицом);
• идентические требования к учету и налогообложению.

Таким образом, существенно не формальное название договора, а его содержание и соответствие нормам ГКУ.

Заказать звонок 

Отношения по договорам подряда (ГПД)

Гражданско-правовой договор (ЦПД), также известный как договор подряда, может быть заключен между физическим лицом и предприятием или предпринимателем для выполнения конкретных работ или услуг. Эти соглашения регулируются статьей 61 Хозяйственного кодекса(ХК), не Кодексом законов о труде. Даже если эти соглашения не являются трудовыми, инспекторы Гоструда могут искать нарушения, которые могут привести к переквалификации отношений как трудовые. Это может привести к штрафам в размере 10 минимальных зарплат за каждое неоформленное лицо, что в 2025 году может стать значительной суммой для многих работодателей – 80 000 гривен (согласно статье 265 Кодекса законов о труде).

Важно отметить, что основное отличие между трудовым договором и договором подряда состоит в том, что в договоре подряда ставится целью конкретный результат работы, а не сам процесс труда или выполнения определенных функций. Это означает отсутствие авансов, отпусков, регулярных выплат и стандартного трудового распорядка.

Не следует пытаться уменьшить расходы по оплате труда с помощью гражданско-правовых договоров. Это рискованно и небезопасно. Инспекторы труда очень строго относятся к таким соглашениям, и даже при малейших сомнениях могут признать их трудовыми, что может привести к штрафам для работодателей. Проведенный нами анализ судебных решений помог составить перечень основных ограничений по гражданско-правовым договорам (ГПД).

Гражданско-правовой договор (ГПД) отличается от трудового договора следующими признаками:

1. Конкретный результат работы: ГПД стремится достичь конкретного результата работы, не ограничиваясь постоянным списком обязанностей. Он определяет конкретные задачи, а не только постоянные должностные обязанности.
   
   
2. Гибкость Оплаты: Оплата ГПД осуществляется в соответствии с условиями, определенными в самом договоре. Это может быть любой интервал оплаты, пропорциональный выполнению работ. Нет никаких обязательств придерживаться определенной частоты платежей.
   
   
3. Подтверждение результатов: Факт выполнения работ подтверждается актом выполненных работ или актом приема-передачи оказанных услуг. Этот документ подтверждает факт передачи результата выполнения работы от исполнителя заказчику.
   
   
4. Гибкий график: рабочее время не ограничивается обязательными часами в неделю, как в трудовых отношениях. В договоре могут быть указаны только условия выполнения работ или оказания услуг.
   
   
5. Отсутствие записей: Никакие записи в трудовой книжке в ЦПС не делаются, исполнитель не фигурирует в табелях учета рабочего времени и штатном расписании, так как он не является работником предприятия.
6. Ответственность: В случае ТСП не предполагается никакая материальная, административная или дисциплинарная ответственность исполнителя. Вся ответственность сформулирована в договоре и имеет гражданско-правовой характер.
   
   
7. Отсутствие отпуска: Оплату отпусков ТСП не предусматривает.
   
   
8. Оборудование и условия технологического процесса: Работодатель не обязан предоставлять работнику рабочее место, оборудование или безопасные условия труда. Эти аспекты должен решить сам исполнитель.

Стороны, с которыми можно заключить договор подряда

Сторонами, с которыми можно заключить договор подряда (ГПД),

• Физические лица-предприниматели (ФЛП)
• физические лица, не являющиеся предпринимателями лица
  которые уже находятся в трудовых отношениях.

Однако Государственная служба Украины по трудам утверждает, что не имеет значения, кто является контрагентом по договору. Статус "физического лица-предпринимателя" не проблема, поскольку предприниматель может вести собственный бизнес одновременно с пребыванием в трудовых отношениях.

Гражданско-правовой договор и больничные в 2025 году

С начала октября 2017 с введением Закона № 2148 от 03.10.2017 года, который внес изменения в ч. 1 ст. 18 Закона от 23.09.1999 года №1105, возникло право на больничные и для лиц, работающих по Гражданско-правовому договору (ГПД). Это право охватывает не только тех, кто имеет трудовой договор, но и тех, кто заключил ГПД. Министерство социальной политики Украины также выдало письмо от 17.12.2017 года № 571/0/86-17/218, которое касается начисления больничных по ГПД. Важно отметить, что с 1 октября 2021 бумажные больничные были заменены электронными больничными, но правовые основания для оплаты временной нетрудоспособности остались неизменными, включая оплату расходов из Пенсионного фонда Украины (ПФУ).

Важно учесть, что исполнитель, работающий по ГПД, имеет право на оплату больничных в случае болезни во время действия договора и потери части заработка. В течение первых 5 дней больничного оплата производится предприятием (заказчиком), так же, как это происходит при трудовых отношениях. Начиная с 6-го дня оплата больничного осуществляется за счет Пенсионного фонда Украины. Важно отметить, что включение условий оплаты больничных непосредственно в текст ГПД не имеет смысла, поскольку исполнитель имеет право на больничные независимо от содержания ГПД, и заказчик не может ограничить это право.

Гражданско-правовые договоры и пособие по беременности и родам 2025

Подрядчики по гражданско-правовым договорам также имеют право на пособие по беременности и родам. Если они представляют работодателю листок нетрудоспособности "в связи с беременностью и родами", работодатель обязан принять его и выставить требование на выплату в соответствии с общими правилами. Однако, как и в обычной ситуации для наемных работников, выплаты в пользу ГПД производятся в полном объеме с 1-го дня из пенсионного фонда.

Заказать звонок 

Как корректно оформить гражданско-правовой договор с работником

Как правильно оформить гражданско-правовой договор во избежание штрафов: советы, основанные на проверках Гоструда:

1. Избегайте общих формулировок: Избегайте указаний по процессу труда или функции исполнителя без указания конкретного результата. К примеру, вместо "оказания услуг бухгалтера", укажите конкретные задачи, такие как ведение первичной документации и составление налоговой отчетности.
   
   
2. Четко определите объем работ: Результат работ должен иметь четко определенный объем или другие конкретные характеристики, которые можно измерить, например количество единиц, площадь или частота выполнения работ.
   
   
3. Обеспечьте самостоятельность исполнителя: Заключение договора обеспечит, что исполнитель может самостоятельно управлять своей работой и не подчиняется работникам предприятия.
   
   
4. Избегайте терминов трудовых отношений: Избегайте включения условий, связанных с трудовым режимом или внутренним распорядком предприятия. Не указывайте конкретные часы или перерывы.
   
   
5. Индивидуализируйте договоры: Избегайте повторения идентичных условий в договорах для разных исполнителей. Каждый договор должен быть уникальным и специфичным для каждого исполнителя.
   
   
6. Не указывайте трудовые аспекты: В договоре не должно быть упоминаний о трудовой документации, например табель рабочего времени.
   
   
7. Укажите четкий срок выполнения работ: обязательно укажите конкретный срок выполнения работ, чтобы избежать возможности трудовых отношений.
   
   
8. Независимость расходов: Исполнитель должен оплачивать свои расходы, включая путешествия. Если необходимо компенсировать затраты, учтите это в стоимости работ.
   
   
9. Сохраняйте разнообразие в условиях: Избегайте одинаковых условий для разных исполнителей. Изменчивость условий и результатов помогает избежать вида трудовых отношений.
   
   
10. Избегая распространенных нарушений: Избегайте общих формулировок, которые могут указывать на трудовые отношения, и периодически изменяйте условия договоров.

Избежание этих аспектов в договорах поможет избежать возможных штрафов и недоразумений с Гострудом.

Гражданско-правовой договор: образец

• СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ

Заказать звонок 

Риски гражданско-правовых договоров

Даже при соблюдении всех вышеприведенных рекомендаций существует значительный риск получения штрафа от Гоструда. Независимо от юридической обоснованности этого риска, инспекторы Гоструда обращают внимание на следующие аспекты:

1. Постоянство работы: Если работа выполняется постоянно, а договор постоянно продлевается, и продолжительность договора превышает 1 год, это может создать сомнения в отсутствии трудовых отношений.
2. Рабочее место и оборудование: Если исполнитель работает на оборудовании, предоставленном заказчиком, особенно если другие работники также выполняют работу в этом помещении, это может указывать на трудовые отношения.
3. Регулярные выплаты: Если выплаты по договору производятся регулярно дважды в месяц, это может создать подозрение в трудовых связях.
4. Рабочее время и выходные Если исполнитель работает полный рабочий день и отдыхает в обычные выходные, это может быть рассмотрено как стандартная практика для работников предприятия.
5. Руководство и подчинение: Если фактически исполнитель имеет начальника или подчиненных, даже если это не указано в договоре, это может способствовать возникновению сомнений в трудовых отношениях.

Следовательно, при заключении гражданско-правовых договоров (ГПД) рекомендуется учитывать следующие ограничения и условия:

1. Одноразовые работы: Укладывайте ГПД только для одноразовых работ без постоянного продления.
   
   
2. Разнообразие исполнителей: Избегайте постоянного продления договоров с одним и тем же исполнителем.
   
   
3. Срок договора менее 1 года: Сохраняйте договоры на срок менее 1 года.
   
   
4. Избегайте штатных работников: Избегайте заключения договоров на работы, выполняемые штатными работниками предприятия.
   
   
5. Различные интервалы оплаты: Не устанавливайте постоянную периодичность оплаты, интервалы оплаты должны быть разными каждый раз.
   
   
6. Удаленность исполнителей: При проверке инспектором Гоструда присылайте всех исполнителей ГПД за пределы территории предприятия.
   
   
7. Дополнительные источники дохода: Договоры с предприятием не должны быть единственным источником дохода для исполнителя.
   
   
8. Разнообразие договоров: Количество заключенных договоров должно вписываться в определенный процент, в противном случае необходимо изменить условия договора.
   
   
9. Отсутствие информации на визитках: Не указывайте имена исполнителей на фирменных визитках предприятия, особенно с указанием их фактических должностей.

Гражданско-правовой договор: налоги

Вознаграждение по гражданско-правовому договору (ГПД) обязательно включает начисление единого социального взноса (ЕСВ). Однако механизм расчета отличается от обычной зарплаты, после срока действия ГПД можно охватывать несколько календарных месяцев.

Расчет базы для ЕСВ
Сумма вознаграждения делится на количество месяцев, в течение которых выполнялись работы. например:

• Договор действует с 18 февраля по 24 марта, вознаграждение - 4200 грн.
• База начисления: 4200 грн/2 месяца = 2100 грн в месяц.
• ЕСВ за февраль: 2100 грн × 22% = 462 грн.
• ЕСВ за март: 2100 грн × 22% = 462 грн.

Эта методика закреплена в п. 2 ст. 7 Закона №2464 от 08.07.2010.

Важные нюансы:

1. Минимальная база ЕСВ не использует, если исполнитель не является штатным работником заказчика. Если лицо имеет основное место работы, суммарный доход (зарплата+вознаграждение) проверяется на соответствие минимальной базе.
   
2. Для лиц с инвалидностью ставка ЕСВ за ГПД остается 22%, даже если для зарплаты действует льготная ставка 8,41%.
   
3. Физлицо-предприниматель:
4. • ЕСВ «начисляется» (22%), если услуги не относятся к виду деятельности, имеющемуся в ЕГР.
   • ЕСВ не начисляется, если услуга выполняется зарегистрированным данным предпринимателя.

Уплата ЕСВ создать заказчиком при выплате вознаграждения. Источники финансирования:

• Средства государственного/местного бюджета (код расходов 2120 или другой, в зависимости от типа операции).
• Для предпринимателей – средства, предусмотренные договором.

Таким образом, ключевым является правильное определение базы начисления и учета статуса исполнителя.

Налоговые обязательства по ГПД: НДФЛ и ВС

При выплате вознаграждения по гражданско-правовому договору (ГПД) с физическим лицом, не являющимся предпринимателем, заказчик обязательств:

• Получить НДФЛ по ставке 18% от суммы вознаграждения;
• Уплатить военный сбор по ставке 5%.

База налогообложения – полная сумма начисленного вознаграждения. Налоговые льготы (например, социальная) в этом случае не применяются.

Особенные случаи:

1. Если исполнитель - предприниматель :

   • НДФЛ и военный сбор не поддерживается, при условии предоставления им выписки из ЕГР о регистрации.
   • В случае признания отношений трудовыми (через трибунал) заказчик становится налоговым агентом и должен уплатить налоги.

2. Уплата налогов :

   • НДФЛ, военный сбор и ЕСВ перечисляются одновременно с выплатой вознаграждения.
   • Нарушение сроков влечет за собой финансовую ответственность для заказчика.

Коды бюджетной классификации:

• НДФЛ с вознаграждения за ГПД — код 11010400 (другие доходы);
• НДФЛ с зарплаты — код 11010100;
• Военный сбор (для ГПД и зарплаты) - код 11011000.

Важно!

• Для предпринимателей все налоговые обязательства (включая ЕСВ) лежат на их ответственности.
• Рекомендуется проверять статус исполнителя через Единый государственный реестр на сайте Министерства юстиции во избежание ошибок.

Таким образом, правильное определение статуса исполнителя и соблюдение бюджетных кодов предотвращают правовые и финансовые риски.

Заказать звонок