Декларация плательщика единого налога ФЛП 3 группа 2025 года

28 March 2025

Декларация плательщика единого налога для ФЛП 3 группы — это ключевой отчетный документ, который предприниматели должны подавать в налоговую службу для отражения своих доходов и расчета налоговых обязательств. В 2025 году порядок заполнения и подачи декларации остаётся в целом привычным, однако стоит учитывать возможные изменения в законодательстве и форму бланка, утвержденную налоговой службой.

Для ФЛП 3 группы декларация подаётся ежеквартально или раз в год — в зависимости от выбранной системы учета. В документе необходимо правильно указать сумму дохода, уплаченные налоги, при необходимости — суммы возвратов и налоговых льгот. Ошибки в отчётности могут привести к штрафам или доначислениям, поэтому важно знание актуальных правил и практический образец заполнения. В этой статье мы подробно разберем, как корректно оформить декларацию за 2025 год и что нужно учесть при её подаче.

Учет для упрощенной системы налогообложения достаточно легок, однако важно правильно заполнить декларацию и подать ее вовремя. Сегодня рассмотрим, как это сделать для физических лиц-предпринимателей (ФЛП) на третьей группе единого налога как для плательщиков, так и для неплательщиков НДС.

Скачать файлы:

• Налоговая декларация плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя бланк
• Налоговая декларация плательщика единого налога — ФЛП образец заполнения
• Приложение 1 к Налоговой декларации по единому налогу - ФЛП 3 группы образец заполнения

Замовте бухгалтерські послуги вже зараз!

Оставить заявку 067 341 76 94

Обновлена ​​форма декларации ФЛП 3 группы 2025 года

Приказ №57, содержащий обновленную форму декларации, начал действовать с 20 февраля 2025 года. Согласно пункту 2 настоящего приказа новая форма будет использоваться для подачи деклараций за отчетные (налоговые) периоды, начиная с 2025 года. То есть, она уже применяется для отчетности за первый квартал 2025 года. Код электронной формы - F0103309.

Какие особенности имеет новая форма декларации единщика 3 группы 2025

Последняя форма декларации плательщика единого налога третьей группы, утвержденная Приказом №57, имеет несколько изменений по сравнению с предыдущей:

• Добавлен новый раздел VIII «Определение налоговых обязательств по военному сбору».
• Изменено Приложение 2, содержащее расчет минимального налогового обязательства (МНС). В разделе I этого приложения, кроме площади в гектарах, следует указывать долю пашни в процентах (%). Эти данные необходимы для расчета МНС в графах 11 и 12 (пункт 74 подраздела 10 Переходных положений ПК). В разделе II в строку 02.3 теперь также включается военный сбор (ВЗ) за периоды с 1 января 2025 года по 31 декабря года, когда военное положение будет отменено или закончено (пункт 1.14 пункта 161 подраздела 10 Переходных положений ПК).

Кто ответственен за подачу декларации ФЛП 3 группы

ФЛП 3 группа должна заполнить и подать декларацию, аналогичную той, которую используют предприниматели первой и второй групп. Она составляется по форме, утвержденной приказом Министерства финансов от 19 июня 2015 г. № 578, которая была обновлена ​​приказом от 31 января 2025 г. № 57 (далее — Приказ № 57). Для ФЛП третьей группы предусмотрен отдельный раздел - четвертый. Декларацию заполняют как предприниматели, уплачивающие единый налог по ставке 3% (плательщики НДС), так и по ставке 5% (неплательщики НДС).

Оставить заявку 067 341 76 94

Какие сроки подачи декларации для плательщиков единого налога 3 группы

ФЛП 3 группы (3% и 5%) обязаны подавать декларацию ежеквартально в течение 40 календарных дней (пункты 296.3 и 49.18.2 НК). Если последний день подачи декларации приходится на выходной или праздничный день, конечным сроком подачи считается первый рабочий день после выходного или праздничного дня (пункт 49.20 НК).

Таким образом, крайний срок для подачи декларации за первый квартал 2025 года – 12 мая 2025 года включительно (понедельник; 10 мая 2025 года – суббота, поэтому срок подачи перенесен на ближайший рабочий день). Декларация для плательщиков единого налога третьей группы подается по нарастающему итогу, поэтому она включает данные за первые три квартала 2025 года, а не только за последний четвертый квартал.

Как подать налоговую декларацию ФЛП 3 группы в 2025 году

Куда подают декларацию плательщики единого налога третьей группы? Налоговым адресом физического лица-предпринимателя (ФЛП) является место жительства, по которому он зарегистрирован в качестве налогоплательщика в контролирующем органе (пункт 45.1 НК). Декларацию можно подать одним из трех способов:

1. Лично в бумажном формате.
2. В электронном виде (необходимо иметь ключи электронной подписи).
3. Отправить по почте (не позднее чем за 5 календарных дней до истечения срока подачи декларации).

Сроки и сумма уплаты единого налога ФЛП 3 группы в 2025 году

Налог следует уплатить в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи декларации. Для оплаты за первый квартал 2025 года конечной датой будет 19 мая 2025 включительно (понедельник).

Если предприниматель не получал доходы в течение квартала, уплачивать налог не нужно. Есть норма, позволяющая не подавать декларацию, если ФЛП не получал доходы и не имеет объекта налогообложения (пункт 49.2 НК). Однако во избежание недоразумений с ГНС рекомендуется подать пустую декларацию.

Оставить заявку 067 341 76 94

Как заполнить декларацию плательщика единого налога 3 группы 2025 года

ФЛП 3 группы заполняют заглавную часть декларации, а также разделы I, IV и V. Раздел VI используются только в случае представления уточняющей декларации при обнаружении ошибок.

• Порядок заполнения декларации ФЛП 3 группы

Относительно заполнения строк, где данные отсутствуют, следует соблюдать следующие правила:

• Если декларацию подаете в бумажном формате, проставьте прочерк «п».
• Если декларацию подаете в электронном виде, оставьте строку пустой.

Как заполнить Приложение 1 (ЕСВ) к декларации ФЛП 3 группы 2025

Приложение 1 (ЕСВ) к декларации заполняется, если предприниматель уплачивал единый социальный взнос (ЕСВ), который, как правило, рассчитывается с минимальной базы (в январе-декабре 2025 года – 8000 грн). Эта база начисления и соответствующий ЕСВ декларируются в Приложении 1 в строках, соответствующих месяцам уплаты ЕСВ.

В 2025 году обязанность уплаты ЕСВ возобновлена ​​в соответствии с пунктом 3 Заключительных положений Закона о Государственном бюджете 2025 года. В предыдущие годы предприниматели имели возможность не уплачивать ЕСВ по «военному» увольнению, которое действовало с марта 2022 года, позволяя не уплачивать взнос во время военного положения и в течение 12 месяцев после его завершения (пункт 919 Заключительных и переходных положений Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общее 08.07.2010 № 2464, далее - Закон о ЕСВ). Однако за это время не начислялся страховой стаж, повлиявший на социальные выплаты, такие как пенсии, декретные и больничные. Норма пункта 919 приостановлена, но не отменена.

Если же ЕСВ не уплачивался ни одного месяца, Приложение 1 (ЕСВ) подавать не нужно. Если у единщика нет сельскохозяйственных угодий, то Приложение 2 (МНС) также не заполняется. Итак, типичной ситуацией для большинства единщиков в 2025 году является представление декларации без приложений.

Алгоритм заполнения Приложения 1 с ЕСВ:

• Скачать порядок заполнения Приложения 1 (ЕСВ)

Штрафы за неподачу декларации ФЛП 3 группы в 2025 году

Непредоставление или опоздание с представлением декларации плательщика единого налога влечет следующие штрафы (пункт 120.1 НК):

• 340 грн за каждую неподачу (или опоздание);
• 1020 грн при повторном нарушении в течение года.

Заказать звонок