Декларация по акцизному налогу 2025: образец, сроки, новая форма
22 January 2025
Если вам нужно заполнить декларацию по акцизному налогу, но вы не знаете, с чего начать, не беспокойтесь! Наша бухгалтерская компания готова помочь вам со всеми нюансами оформления. Закажите профессиональную консультацию бухгалтера, чтобы избежать ошибок и защитить время!
Новая форма декларации по акцизному налогу в 2025 году
Обновление от Министерства финансов
В соответствии с Приказом № 567 и Приказом «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 07 ноября 2024 года № 567», выданном 28.11.2024 под номером 609, Минфин внес коррективы в Порядок № 14, касающиеся формы и порядка заполнения декларации . налога. Указанный приказ вступает в силу с момента официального опубликования по некоторым положениям. Таким образом, с января 2025 все плательщики акцизного налога должны подавать отчетность по новой форме декларации (J/F0209511).
Кто подлежит нововведениям
Изменения в основном касаются производителей алкогольных напитков и табачных изделий. Протест необходимо отчитываться по новой форме оплаты всех плательщиков акциза, независимого от вида деятельности.
Кто должен подавать декларацию по акцизному налогу?
Обязанности плательщиков акцизного налога
Декларация по акцизному налогу, а также приложения к ней предоставляются плательщиками, которые определены, как указано в статье 212 Налогового кодекса Украины (ПК).
В целом, декларацию следует подавать только в отчетные периоды, когда проводилась хозяйственная деятельность. Плательщики должны заполнять соответствующие разделы и приложения декларации на основании совершенных операций, по которым предоставляются налоговые обязательства по акцизному налогу (категория 114.07 ЗИР).
Исключения из правил
Порядок представления декларации и приложений имеет особенности для разных категорий плательщиков акцизного налога.:
-
Плательщики с лицензиями
Плательщики, имеющие действительные лицензии (в том числе приостановленные) на деятельность с подакцизной продукцией, а также реализующие горючее и этиловый спирт (подпункт 212.1.5 ТК) обязаны подавать соответствующий раздел и приложение к каждому. отчетный период Это также касается случаев, когда операции с подакцизной продукцией не производились, и налоговые обязательства не возникали.Также контролирующий орган отмечает, что субъекты, не подпадающие под определение плательщика акционерного налога в соответствии с подпунктом 212.1.15 НК, но имеющие лицензии на хранение собственного горючего, не обязаны подавать декларацию по акционерному налогу (категория 114.07 ЗИР).
-
Плательщики розничной торговли
акционный налог, используемый в розничной торговле пивом и алкогольными напитками, должны заполнять и подавать только раздел «Д» декларации вместе с приложением 6. -
Производители и импортеры табака
Плательщики, являющиеся производителями или импортерами табачных изделий, табака промышленности, заменителей табака или жидкости для электронных сигарет (подпункт 212.1.17 ТК), также обязаны заполнять и давать раздел «Д» и приложение 6-1 к декларации. -
Использованные товары без покупок в ПК
Плательщики, выбирающие товары, коды которых не содержатся в подпункте 215.3.4 ТК (по природному газу), как горючее для заправки транспортных средств, необходимо заполнять раздел «В» и приложение 1 к декларации.
Когда нужно подавать декларацию акцизного налога
Налоговый период и сроки представления
Базовым периодом для уплаты акцизного налога является календарный месяц, соответственно, декларацию акцизного налога необходимо подавать ежемесячно, не позднее 20 числа следующего месяца.
Если последний срок подачи декларации приходится на выходной или праздничный день, последний день для представления будет первым рабочим (банковским) днем после выходного или праздничного.
Куда подавать декларацию акцизного налога
Место подачи декларации
Декларацию акцизного налога следует подать в орган контроля над местом вашей регистрации. Это правило предусматривает всех плательщиков акционерного налога, реализующих горючее. Контролирующий орган подтверждает, что такие субъекты должны подавать свои декларации в соответствующий орган по месту регистрации плательщика акцизного налога (категория 114.07 ЗИР).
Особенности розничной торговли
Субъекты хозяйствования, занимающиеся розничной торговлей подакцизными товарами, должны состоять на учете и представлять декларацию контролирующих органов по месту расположения своих пунктов продаж.
Эту информацию также подтверждает контролирующий орган в категории 114.07 ЗИР: субъекты розничной торговли, реализующие подакцизные товары, должны подавать налоговые декларации в контролирующие органы, обслуживающие административно-территориальные единицы, где находятся их торговые точки.
Таким образом, если предприятие зарегистрировано как плательщик акцизного налога с горючего и занимается розничной продажей подакцизных товаров, оно обязано подать декларацию акцизного налога как по основному месту регистрации, так и по адресу каждого пункта продажи с соответствующими приложениями.
Представление декларации акцизного налога
Декларацию по акцизному налогу можно подать в орган ГНС следующими способами:
- Лично: плательщик налога или его уполномоченное лицо.
- По почте: с сообщением о вручении и описанием вложения.
- Электронно: через электронные каналы связи, с соблюдением требований регистрации по электронной подписи (например, через Единое окно представления электронной отчетности).
Если декларация направляется по почте, плательщик обязан направляет ее в адрес контролирующего органа не позднее чем за пять дней до истечения срока подачи.
Заполнение декларации по акцизному налогу
Декларация по акцизному налогу включает:
- Общая часть: содержащая обязательные реквизиты плательщика.
- Шесть разделов: заполняемые в зависимости от видов подакцизных товаров (А, Б, В, Г, Д, Е).
- Приложения: состоят из расчетов для исчисления суммы данных в зависимости от операций и установленных ставок акцизного налога.
- Раздел для контролирующего органа: заполняемый после подачи декларации.
Плательщик заполняет только те разделы и приложения к декларации, которые относятся к его хозяйственной деятельности и видам подакцизных товаров.
