Обновленная форма налоговой декларации по НДС в 2025 году
23 January 2025
Изменения в налоговой декларации по НДС могут быть сложными для понимания. Закажите услуги нашей бухгалтерской компании для обеспечения точности и соответствия требованиям. Поможем со всеми аспектами бухгалтерского учета, чтобы могли сосредоточиться на развитии своего бизнеса!
Новая форма декларации по НДС: обновление с 2025 года
С 1 октября 2024 года избрана действие обновленной формы декларации по НДС, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 28 января 2016 г. № 21. Последние изменения были внесены приказом Минфина от 9 августа 2024 г. № 400, а также приказом от 28 августа 2024 г. .
Применение новой формы в 2025 году
Новая форма декларации с применением для представления отчетности за налоговый период, следующий за периодом, в котором состоялось ее утверждение, в соответствии с пунктом 46.6 Налогового кодекса Украины.
Таким образом, новые формы, изложенные в приказе Минфина №400, начинаются использоваться с 1 ноября 2024 года.
Уточняющие расчеты
С этой же датой новая форма обязательно станет обязательной для представления уточняющих расчетов налоговых обязательств по НДС, касающихся исправления самостоятельно выявленных ошибок.
Декларация по НДС в 2025 году: кто обязан подавать
Обязанность представления НДС-отчетности
Соответствие по налогу на добавленную стоимость (НДС) должно представлять плательщики НДС, зарегистрированные в контрольных органах.
Исключения для неплательщиков НДС
Однако раньше, когда неплательщики НДС также обязаны сдавать налоговую отчетность. Это происходит в следующих случаях:
- Аннулирование регистрации плательщика НДС: если регистрация плательщика НДС аннулируется, он обязан подать декларацию за последний отчетный период.
- Содержание услуг от нерезидента: Неплательщик НДС, получающий услуги от нерезидента на территории Украины, должен предоставить отдельный расчет своих налоговых обязательств. Этот расчет выдается только за месяц, в котором были получены услуги (пункт 7 раздела I Порядка № 21).
- Электронные услуги от нерезидента: Если нерезидент — плательщик НДС предоставляет электронные услуги физическим лицам и ФЛП — неплательщикам НДС в Украине, такой нерезидент должен ежеквартально подать электронную упрощенную декларацию по НДС по форме, подтвержденной приказом Министерства финансов Украины от 21 октября 2021 г. № 555.
Декларация по НДС: сроки подачи
Отчетный (налоговый) период составляет один календарный месяц (пункт 202.1 ТК).
Сроки подачи НДС-отчетности
Подавать декларацию по НДС необходимо в течение 20 календарных дней после последнего дня отчетного месяца (подпункт 49.18.1 ТК).
Если предельный срок подачи декларации (новая форма НДС) приходится на выходной или праздничный день, действует правило «переноса»: последний день становится первым рабочим (банковским) днем после выходного или праздничного дня (пункты 49.20, 57.1 ТК).
Как подать налоговую декларацию по НДС
Дополнительно с НДС подавать дополнительную информацию о контрольном отчете позже в орган по месту учета используете электронный вид, не в последний час дня, когда истекает предельный срок (пункт 49.4 ТК, пункты 2, 3 раздела ІІІ Порядка № 21).
Если по каким причинам заключен договор о признании электронных документов, к заключению нового вы можете подать отчетность:
- лично или через уполномоченное лицо;
- почтой в адрес соответствующего органа контроля с уведомлением о вручении и описании вложения. В случае представления отчетности по почте, сделайте это не позднее пяти дней до истечения срока ее представления.
Новая форма декларации по НДС с приложениями была изменена в соответствии с новыми правилами экспорта агропродукции. Приложение 5 к декларации отражает операции, не подлежащие обложению НДС или освобожденные от этого налога, содержащийся на таможенной территории Украины.
