Как правильно заполнить Приложение Д5 к Налоговому расчету в 2025 году
13 September 2023
Функция Приложения Д5 в Налоговом расчете
Приложение Д5 является частью Налогового расчета, подаваемого из НДФЛ, ВЗ и ЕСВ. Его основное предназначение — предоставление сведений о трудовых отношениях и периоде службы лиц в Вооруженных Силах. Полное название приложения - "Сведения о трудовых отношениях лиц и периоде прохождения военной службы". Информация, содержащаяся в настоящем приложении, используется Пенсионным фондом для ведения реестра общеобязательного государственного социального страхования.
Форма Приложения Д5 в Налоговом расчете: изменения 2025 года
На сегодняшний день форма Приложения Д5 Налогового расчета, утвержденная приказом Минфина от 13 января 2015 г. № 4 с обновлением от 02.03.2023 г. № 113, а также новые изменения приказа от 24.01.2025 г. № 39, определяют правила его заполнения. С 2025 года, согласно п. 51.1 Налогового кодекса, Налоговый расчет и Приложение Д5 представляются ежемесячно. Для электронного представления используются коды: J0500110 для юрлиц и F0500110 для физлиц.
Изменения в форме Приложения Д5 для Налогового расчета в 2025 году
С новыми изменениями форма Приложения Д5 стала более удобной для месячной отчетности. Вот главные обновления:
- Реквизит 2 теперь содержит только год и месяц без квартальных данных.
- Изъята информация о номере месяца в квартале и номере приложения, поскольку для месячной отчетности эти детали не актуальны.
- Удален тип «Справочный» в строке 01, поскольку он больше не требуется при месячной отчетности.
- Сокращено количество примечаний, изменено их нумерование.
- В графе 07 «Категория личности» появилась новая категория «9» для гиг-специалистов.
Эти изменения вступают в силу для отчетности за январь 2025г.
.jpg)
Срок подачи Приложения Д5 к Налоговому расчету 2025
Приложение Д5 должно быть представлено в составе Налогового расчета в течение 20 календарных дней после завершения отчетного месяца. Это означает, что если отчетный месяц завершился, скажем, 31 января, то крайний срок для подачи Приложения Д5 – 20 февраля. Следует внимательно следить за этим сроком, ведь за задержку подачи могут быть наложены штрафы.
Когда и при каких условиях представляется Приложение Д5 Налогового расчета
Приложение Д5 должно представляться плательщиками ЕСВ в случае наступления определенных событий в отчетном месяце, влияющих на трудовые отношения или социальные гарантии работников. Если таких событий не было, подача Приложения Д5 не необходима. Основные случаи для подачи включают в себя:
- Оформление трудовых или гражданско-правовых отношений: заключение трудового договора или ГПД, перевод работника на другую должность или перемещение между подразделениями.
- Военная служба: поступление на службу или ее завершение.
- Социальные отпуска: предоставление отпусков по беременности и родам или по уходу за ребенком до 6 лет.
Эти события фиксируются в течение отчетного месяца, и в случае их наличия необходимо подать Приложение Д5 к Налоговому расчету.
Как заполнить Приложение 5 объединенной отчетности
Правила заполнения вводной части и разделов Приложения Д5 регламентируются пунктом 5 раздела IV Порядка № 4. Подробнее ознакомьтесь с таблицей для правильного заполнения граф Приложения 5:
|
Графа |
Поле |
Как заполнить |
|
Вводная часть |
1. Тип Приложения Д5 (Налоговый расчет) |
Определяем тип: «Отчетный» – первое представление, «Отчетный новый» – для исправления ошибок за текущий период, «Уточняющий» – для исправления ошибок по закрытому периоду. |
|
2. Отчетный (налоговый) период |
Указываем год и месяц отчетного периода. |
|
|
3. Плательщик единого взноса |
Указываем полное наименование юридического лица или ФИО физлица плательщика ЕСВ. |
|
|
031. Налоговый номер или серия паспорта |
Указываем регистрационный номер плательщика ЕСВ или для физлиц – серию и номер паспорта. |
|
|
032. Налоговый номер ликвидированного плательщика ЕСВ |
В случае уточняющего отчета указываем код ликвидированного плательщика. |
|
|
033. Код филиала |
Указываем код филиала для уточняющего отчета за предыдущие периоды. |
|
|
Табличная часть |
04. № з/п |
Указываем номер записи по каждому застрахованному лицу. |
|
05. Гражданин Украины (1 – да, 0 – нет) |
"1" - для граждан Украины, "0" - для иностранцев. |
|
|
06. Договор ЦПХ по основному месту работы или совместительству (1 – да, 0 – нет) |
Заполняем только когда в графе 7 указана категория «3». |
|
|
07. Категория лица |
Указываем одну из категорий: «1» — работники с трудовой книжкой, «2» — без книги, «3» — лица по ЦПИ и т.д. |
|
|
08. Регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия паспорта |
Заполняем для физлиц с налоговым номером или паспортом. |
|
|
10. Период трудовых или гражданско-правовых отношений, прохождение военной службы |
Указываем даты начала и окончания отношений или службы. |
|
|
11. Внутренний совместитель (1 – да, 0 – нет) |
Наполняется для внутренних совместителей. |
|
|
12. Переведен, назначен на другую должность или работу, перемещен в другое подразделение (1 – да, 0 – нет) |
Указываем "1", если состоялся перевод на новую должность. |
|
|
13. Профессиональное название работы |
Указываем название работы по Классификатору профессий. |
|
|
14. Код классификатора профессий |
Указываем код профессии. |
|
|
15. Должность |
Указываем название должности работника. |
|
|
16. Документ основание для начала/конца отношений |
Указываем номер и дату документа, подтверждающего изменения. |
|
|
17. Основание для прекращения трудовых или гражданско-правовых отношений |
Указываем точное основание для прекращения по соответствующей статье закона. |
|
|
18. Дата создания нового рабочего места |
Указываем дату создания рабочего места при увеличении штатной численности. |
|
|
19. Военное звание |
Наполняется только для военнослужащих. |
|
|
20. Признак (0, 1) |
"0" - для добавления строки, "1" - для его исключения. |
Как исправить ошибки в Приложении Д5 Налогового расчета?
В случае обнаружения ошибок в Приложении Д5 Налогового расчета есть возможность их исправить, предоставив новую версию отчетности. Если отчетный период еще не завершен, можно подать приложение Д5 типа «Отчетный новый», позволяющее внести исправления до окончания отчетного периода. Если отчет за этот период уже был представлен, необходимо использовать Приложение Д5 типа «Уточняющий», чтобы внести коррективы в уже представленную отчетность. Важно правильно выбрать тип приложения для правильного оформления исправлений.
Итог
При заполнении Приложения Д5 важно быть внимательным, поскольку ошибки могут привести к серьезным последствиям, таким как штрафы или корректировка отчетности. Но не волнуйтесь! Наши опытные бухгалтеры помогут вам избежать каких-либо ошибок, выполняя все необходимые действия за вас. Вы можете положиться на нашу команду для корректной и своевременной подачи отчетности.
