Доплата к минимальной зарплате в 2025 году: правила, условия и примеры

20 August 2025

В 2025 году вопрос соблюдения минимальных государственных гарантий по оплате труда остается актуальным для всех работодателей. Одним из ключевых требований является обеспечение работникам заработной платы не ниже установленного законом минимального размера. Если же начисленная зарплата оказывается меньше – работодатель обязан осуществить доплату до уровня минимальной заработной платы.

Важно понимать, какие выплаты входят в минималку, а какие учитываются отдельно. Это поможет правильно произвести начисление и избежать нарушений трудового законодательства.

В этой статье мы разберем, когда возникает необходимость в доплате к минимальной зарплате, включаемой в ее состав и приведем примеры расчетов, которые пригодятся бухгалтерам и кадровикам.

• Ставки ЕСВ 2025
• Срок оплаты ЕСВ в 2025 году

Оставить заявку 067 341 76 94

Размер минимальной зарплаты в 2025 году

Минимальная заработная плата – это государственная социальная гарантия, определяющая нижний предел оплаты труда за выполненную месячную или часовую норму. Она ежегодно устанавливается Законом о государственном бюджете в двух размерах: месячном и почасовом (ст. 95 КЗоТ). Правовые основания закреплены также в статье 31 Закона Украины "Об оплате труда" от 24.03.1995 № 108.

В 2025 году размер минимальной зарплаты не меняется за год. Напомним, что действующий уровень в 8000 грн действует еще с апреля 2024 года. Данные приведены в таблице.

Таблица. Минимальная заработная плата в 2025-2026 годах

Период	Месячный размер, грн	Повременный размер, грн
Январь-декабрь 2025*	8000	48,00
Январь-декабрь 2026 (проект)**	8688	52,13***

* ст. 8 Закона Украины "О Госбюджете на 2025 год" от 19.11.2024 № 4059
** Бюджетная декларация на 2026-2028 годы, утвержденная постановлением КМУ от 27.06.2025 № 774
*** рассчитано по норме 2000 часов/год: 8688 × 12 / 2000

Какие выплаты учитываются при сравнении с минимальной зарплатой

Минимальная зарплата охватывает не все выплаты, которые получает работник. Часть из них считается в пределах минимальных гарантий, а другие начисляются отдельно.

К тем, которые включаются в расчет МЗП, относятся:

• основная зарплата по окладу или тарифной ставке;
• оплата за дни командировки (без учета суточных);
• комиссионные и процентные вознаграждения, выплачиваемые дополнительно к окладу;
• гонорары штатным журналистам и другим работникам СМИ;
• надбавки и доплаты (за совмещение, расширение обязанностей, временную замену отсутствующего работника, классность водителям, научную степень и т.п.);
• систематические премии (месячные, квартальные, годовые), предусмотренные положениями о премировании;
• оплата работы в праздничные и нерабочие дни в пределах нормы;
• годовые вознаграждения и индексация заработной платы.

Этот перечень не является исчерпывающим. Общее правило: все входящее в фонд оплаты труда (по Инструкции № 5) и не указано в исключениях ст. 31 Закона об оплате труда, учитывается при обеспечении МЗП.

Оставить заявку 067 341 76 94

Выплаты, которые начисляются свыше минимальной зарплаты

Статья 31 Закона об оплате труда прямо определяет исключения. Они не включаются в состав МЗП, даже если относятся к зарплате. Такие выплаты работник получает «сверх минималки».

Таблица. Выплаты, не учитываемые в расчет МЗП

Категория	Примеры
Доплаты и надбавки (исключения ст. 31 Закона)	за работу в ночное время; за сверхурочные часы; за вредные условия труда и повышенный риск; за разъездной характер работы; премии к праздничным и юбилейным датам
Оплата за неотработанное время	отпускные; компенсация за неиспользованные отпуска; оплата донорских дней; выплаты мобилизованным работникам; больничные и декретные
Незарплатные выплаты (не входят в фонд оплаты труда)	разовая материальная помощь; суточные и другие сдельные компенсации; выходное пособие при увольнении; вознаграждения за ЦПИ; другие компенсационные выплаты

Важно

Если работник в месяце получил только больничные, отпускные или декретные, их сумма может быть меньше минимальной зарплаты – это не нарушение. Доплата к МЗП в таких случаях не осуществляется, ведь эти выплаты не учитываются в минимальной гарантии.

В каких случаях возникает потребность в доплате к минимальной зарплате

Если по итогам месяца сумма выплат, входящих в состав минимальных гарантий (см. перечень выше), меньше установленного размера минимальной зарплаты, работодатель обязан произвести доплату до установленного уровня.
Например, в декабре 2025 года доплата производится до 8000 грн, а в январе 2026 – до 8688 грн (при условии полностью отработанной нормы времени). Если работник отработал не весь месяц, сумма минимальной зарплаты рассчитывается пропорционально фактически отработанному времени.

Важно, что такая доплата начисляется как часть зарплаты и выплачивается вместе с заработной платой (ст. 31 Закона Украины «Об оплате труда»).

Следует ли учитывать доплату при выплате аванса

Нет. Аванс (зарплата за первую половину месяца) не имеет нормативно установленного минимального размера. Доплата определяется только по истечении месяца, когда известна фактическая зарплата за полный период. Поэтому никакого «разделения минимальной зарплаты пополам» законодательством не предусмотрено.
Расчет и выплата доплаты производится вместе со второй частью заработной платы, в конце месяца.

Оставить заявку 067 341 76 94

Доплата к минималке – это часть зарплаты

Так, такая доплата относится к составу дополнительной заработной платы (пп. 2.2.1 Инструкции №5). Это значит, что она:

• учитывается при исчислении среднего заработка для отпускных, командировок и других выплат;
• включается в расчет больничных, декретных и других пособий;
• облагается налогом на общих основаниях (НДФЛ, военный сбор, ЕСВ).

Следовательно, доплата к минимальной зарплате приравнивается к обычной зарплате во всех расчетах и входит в фонд оплаты труда.

Доплата в МЗП и минимальный ЕСВ: связаны ли

Эти две гарантии работают независимо друг от друга. Минимальная зарплата используется для определения необходимости доплаты, а минимальный ЕСВ – для формирования базы начисления взноса.
Возможные ситуации:

• есть доплата к МЗП, но нет доначисления ЕСВ (например, у совместителей или отработавших не весь месяц);
• нет доплаты к МЗП, но есть доначисление ЕСВ (типичная ситуация для работников на неполном рабочем времени).

То есть для МЗП применяется пропорциональный подход, а для минимальной базы ЕСВ – нет.

Учитывается ли индексация при определении доплаты

Да. Индексация входит в список выплат, которые учитываются для обеспечения минимальной зарплаты. Чем больше будет сумма индексации, тем меньше станет доплата.
На практике это означает: если размер индексации перекрывает сумму возможной доплаты, работник фактически доплату «не почувствует».

Оставить заявку 067 341 76 94

Доплата к МЗП при неполном рабочем времени

Когда работник работает в условиях неполного рабочего времени, минимальная зарплата определяется пропорционально отработанным часам.

К примеру, в августе 2025 года при работе на 0,5 ставки гарантированная сумма будет составлять 4000 грн (=8000 × 0,5). При проверке соответствия зарплаты минимальным гарантиям сравнивается именно эта пропорциональная минималка.

Если работник не работал ни одного дня в месяце

В такой ситуации доплата не производится. Минимальная зарплата – это гарантия за выполненную норму труда (ст. 95 КЗоТ). Если работник не работал, норма не исполнена, а значит, и права на минимальную зарплату нет.

Пример: работник весь месяц находился на больничном и зарплата ему не начислялась, но получил 3000 грн материальной помощи (не входящей в фонд зарплаты). В таком случае никакой доплаты к МЗП не производится.

Как учитываются периодические премии при определении доплаты к минимальной зарплате

Периодические премии (месячные, квартальные, годовые и другие) не распределяются на периоды, за которые они начислены. Они учитываются в том месяце, когда фактически произведен начисление.

К примеру, если в сентябре 2025 года бухгалтер насчитал премию за август 2025-го, то при расчете доплаты к минимальной зарплате она будет учтена именно в сентябре. Такой же принцип действует и по квартальным или годовым премиям.

Это соответствует общему правилу: все доначисления (через уточнение отработанного времени, исправление ошибок и т.п.) включаются в фонд зарплаты того месяца, когда было произведено начисление (пп. 1.6.2 Инструкции № 5). Аналогичную позицию подтверждает и налоговая служба: премии и доплаты облагаются налогом в том месяце, когда они фактически начислены.

Таким образом:

• премия за август, начисленная в сентябре, учитывается при определении доплаты в сентябре;
• квартальная премия за ІІІ квартал, начисленная в октябре, учитывается в октябре;
• годовая премия за 2025 год, начисленная в январе 2026 года, учитывается именно в январе.

Распределять премии на предыдущие периоды законодательство не требует, в противном случае пришлось бы постоянно перечислять зарплату прошлых месяцев. В то же время, следует помнить: в месяце начисления большой премии работник может полностью или частично потерять право на доплату к минимальной зарплате. Поэтому в «общей сумме» премия может выглядеть меньше, чем ожидалось.

Оставить заявку 067 341 76 94

Если за месяц начислена только премия: нужна ли доплата

Нет, в таком случае доплата не производится. Если работник весь месяц находился в отпуске, на больничном или отпуске без сохранения зарплаты и не отработал ни одного дня, то его расчетная минимальная зарплата равна 0 грн.

Например, работник весь январь 2026 находился в ежегодном и дополнительном неоплачиваемом отпуске, но ему насчитали годовую премию за 2025 год в сумме 7000 грн. В этом случае доплата к минимальной зарплате не производится.

Отпускные и доплата к минимальной зарплате: есть ли связь

Отпускные не влияют на расчет доплаты до минимальной зарплаты, поскольку это оплата неотработанного времени.

К примеру, в августе 2025 года работнику насчитали отпускные в сумме 7000 грн, из которых 3000 грн – за августовские дни отпуска, а 4000 грн – за сентябрьские. Ни одна из этих сумм не учитывается при определении потребности в доплате к минимальной зарплате ни за август, ни за сентябрь.

Оставить заявку 067 341 76 94

Примеры начисления доплаты к минимальной зарплате

Пример 1. Полный рабочий месяц и стандартная доплата

Бухгалтер работает по 8 часов в день. Ее должностной оклад – 7100 грн. В августе 2025 года она отработала всю месячную норму – 168 часов (21 рабочий день). Никаких надбавок или премий не было.

Доплата к минимальной зарплате: 8000 – 7100 = 900 грн
Общая зарплата за август 2025 года: 8000 грн

Пример 2. Сверхурочные часы и доплата

Работник работает 8 часов в день с окладом 7100 грн. В августе 2025 года он отработал норму 168 часов и дважды выходил вне графика (по 8 часов).

Зарплата: 7100 + (2×2×8×7100/168) = 8334,78 грн
Поскольку сверхурочные не учитывают при определении минималки, доплата составляет: 8000 – 7100 = 900 грн
Общий доход за август: 9234,78 грн

Пример 3. Неполный день, но зарплата выше минимума

Бухгалтер работает 6 часов в день с окладом 7500 грн. В августе 2025 года отработала 126 часов (из 168). Дополнительно получила премию в 1500 грн.

Окладная часть: 7500÷168×126 = 5625 грн
Вместе с премией: 5625+1500= 7125 грн
Минимум для 126 ч: 8000÷168×126 = 6000 грн

Поскольку 7125 > 6000, доплата не требуется.
Зарплата за август: 7125 грн

Пример 4. Неполный день, зарплата ниже минимума

Бухгалтер работает 6 часов в день (оклад 7500 грн), в августе 2025 года отработала 126 часов.

Начислено по окладу: 5625 грн
Минимум для 126 ч: 6000 грн
Доплата: 6000 – 5625 =375 грн

Общая зарплата за август: 6000 грн

Пример 5. Принятие на работу внутри месяца

Работница принята с 15 августа 2025 года. Она отработала 88 часов из 168. Оклад – 7500 грн.

Окладная часть: 7500÷168×88 = 3928,57 грн
Минимум за отработанное время: 4190,48 грн
Доплата: 4190,48 – 3928,57 =261,91 грн

Зарплата за август: 4190,48 грн

Пример 6. Увольнение в начале месяца

Бухгалтер уволилась 04 августа 2025 года, отработала 32 часа. Оклад – 7500 грн. Начислено также 3500 грн компенсации за отпуск.

Окладная часть: 1428,57 грн
Минимум для 32 час: 1523,81 грн
Доплата: 95,24 грн

Общая выплата: 1428,57+95,24+3500= 5023,81 грн
(компенсация не учитывается при определении доплаты)

Пример 7. Ежегодный отпуск и минимальная зарплата

Бухгалтер с 25 августа 2025 года в отпуске, отработала 128 часов. Оклад – 7500 грн. Получила также 4500 грн. отпускных.

Окладная часть: 5714,29 грн
Минимум для 128 ч: 6095,24 грн
Доплата: 380,95 грн

Общая выплата: 5714,29+380,95+4500= 10595,24 грн
(отпускные не учитываются при доплате)

Пример 8. Совмещение должностей

Работник отработал полнолуние (168 ч) с окладом 7500 грн. Дополнительно получил 30% доплаты за совмещение обязанностей отсутствующего коллеги.

Зарплата: 7500 + (0,3 × 7500) = 9750 грн

Поскольку 9750 > 8000, доплата за минимальную зарплату не производится.

Заказать звонок