Финансовый мониторинг 2024

12 November 2023

Основные аспекты финансового мониторинга при осуществлении финансовых операций требуют внимания и понимания лиц совершающих платежи. Важно иметь в виду вопросы пороговых и подозрительных операций, а также готовы к отказу банка в проведении платежа с требованием подтверждения законности происхождения средств.

Что такое финансовый мониторинг

Финансовый мониторинг – это неотъемлемые меры, направленные на выявление и противодействие сомнительным потокам денежных средств. Такие трансакции могут быть связаны с:

1. Легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путём.
2. Финансированием терроризма.
3. Финансированием распространения оружия массового поражения.

Финансовый мониторинг затрагивает разные субъекты, включая юридических лиц, физических лиц-предпринимателей (ФЛП) и обычных граждан.

Важно отметить, что цель финансового мониторинга состоит в борьбе с отмыванием денег не только на национальном, но и на международном уровне.

В большинстве случаев финансовый мониторинг не ограничивается исключительно уголовными аспектами. К примеру, отказ банка в осуществлении платежа может возникнуть, если клиент не может доказать законность источника средств, которые он пытается использовать. Недостаточный уровень официальных доходов для приобретения имущества или автомобиля может привести к отказу в проведении попавшей под финансовый мониторинг операции. Такие ситуации могут возникнуть по различным причинам, таким как накопление "в конверте", заработок за границей, недекларируемые доходы от услуг или скрытая предпринимательская деятельность, а также неофициально полученные деньги от родственников или близких.

Важно учесть, что финансовый мониторинг может возникнуть при крупных покупках или размещении крупных сумм на банковском депозите.

Государственная служба финансового мониторинга (Госфинмониторинг) играет ключевую роль в организации финансового мониторинга и связанных процедур контроля. Кроме того, коммерческие банки как субъекты финансового мониторинга также имеют важную ответственность, и Национальный банк Украины (НБУ) играет ключевую роль в этом процессе. Важно учитывать, что финансовый мониторинг производится не только банками.

Популярные услуги компании:

• Юридический адрес в Украине;
• Юридический адрес в Киеве и области;
• Услуги бухгалтера;
• Аутсорсинг бухгалтерии;
• Бухгалтерские услуги;
• Финансовая отчетность ФЛП.

Влияние размера операции на процедуры финансового мониторинга

Ключевые пределы для наличных и безналичных операций в финансовом мониторинге: 5 тыс. грн., 30 тыс. грн., 55 тыс. грн., 400 тыс. грн., а также значительные суммы при наличных операциях. Эти значения определяют принимаемые меры финансового мониторинга. Однако внутренние правила банка могут считать любую операцию подозрительной вне зависимости от суммы и определять важность наличных трансакций. Дополнительные сведения об этих ограничениях можно найти в разделе "Пороговые значения платежных операций для финансового мониторинга".

Важно заметить: хотя объем сделки важен, он не является единственным решающим фактором.

Законодательная основа финансового мониторинга 2024

Правовая база финансового мониторинга в 2024 году основывается на Законе «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения», принятом 06.12.2019 г. № 361 (далее – Закон № 361). Введение этого закона обусловлено международными договоренностями Украины, в частности, ее обязательствами по Соглашению об ассоциации с ЕС и требованиями Международной группы по противодействию отмыванию грязных денег (ФАТФ).

Также, во время процедур финансового мониторинга субъекты должны руководствоваться так называемыми типологиями, которые имеют рекомендательный характер:

• Типологические исследования Госфинмониторинга;
• Рекомендации ФАТФ на 2021 год (на английском языке).

Эти исследования содержат описание типовых схем для выявления случаев отмывания денег.

Важно заметить: ФАТФ выступает первоначальным разработчиком всех правил финансового мониторинга, адаптируемых Госфинмониторингом и другими государственными субъектами финансового мониторинга к украинским реалиям.

Оставить заявку 067 341 76 94

Кто осуществляет финансовый мониторинг

В структуре финансового мониторинга в Украине выделяются две категории субъектов: государственные и первичные. Взаимодействие между этими субъектами происходит следующим образом:

• государственные субъекты определяют общие нормы, которыми руководствуются первичные субъекты финансового мониторинга, получают информацию от них и принимают окончательные решения. Ключевым органом является Государственная служба финансового мониторинга (Госфинмониторинг), которая, согласно Закону № 361, имеет статус "специального уполномоченного органа".
• первичные субъекты непосредственно осуществляют меры финансового мониторинга, руководствуясь законодательной основой, общими правилами и рекомендациями государственных субъектов. Они также соблюдают внутренние правила финансового мониторинга, в которых определены критерии рисков. Первичные субъекты учитываются у государственных субъектов и сообщают их о рискованных операциях, а также отчитываются перед ними о проведенных мерах финансового мониторинга.

Таблица ниже указывает, кто относится к государственным и первичным субъектам финансового мониторинга.

Обратите внимание: бухгалтеры-предприниматели, аудиторы, адвокаты, нотариусы и налоговые консультанты – это специальные субъекты финансового мониторинга, которые должны уведомлять государственные субъекты о подозрительных операциях.

Способы информирования о подозрительных операциях между участниками финансового мониторинга

В табличном формате приведена структура первичных субъектов финансового мониторинга, упорядоченных в соответствии с иерархией, в которой они отчитываются государственным субъектам.

Лимиты платежных операций для финансового мониторинга

Платежные операции, прежде всего, подлежат финансовому мониторингу, особенно выполняемые в безналичной и наличной форме в зависимости от их суммы (детали в таблице). Процесс идентификации клиента может включать использование банковских карт или квалифицированных электронных подписей. Для подтверждения операции могут применяться различные методы, такие как звонок банка, сканирование лица, проверка платежных данных и подтверждение личности плательщика.

• ПОРОГОВЫЕ ЦИФРЫ ФИНАНСОВОГО МОНИТОРИНГА

Во всех случаях эти условия применяются, если отсутствуют подозрительные признаки разложения сделок. В случае выявления разложения операций все такие трансакции рассматриваются как единая операция согласно статье 11 Закона № 361. Например, если сумма в размере 675000 наличными распределена на 15 платежей по 45000 грн во избежание порога в 400 тыс. грн, то все эти платежи должны рассматриваться как одна.

Обратите внимание: подозрительные операции могут быть остановлены независимо от исключительных ситуаций или суммы сделки. Однако в любом случае субъект финансового мониторинга имеет право прекратить операцию, если возникают подозрения в связи операции с денежными средствами, полученными преступным путем (согласно статье 14 Закона № 361, ч. 2 ст. 8 Закона № 361). Признаки разложения операций могут быть одной из причин прекращения. Процедура остановки операций со стороны Госфинмониторинга определена в Порядке принятия Государственной службой финансового мониторинга Украины решений (поручений) об остановке финансовых операций, утвержденном приказом Министерства финансов от 14.01.2021 г. №8.

Лимиты операций с криптовалютами

Другие требования, связанные с операциями по виртуальным валютам (криптовалютам), представлены в таблице ниже.

Признаки пороговой операции

Кроме превышения суммы сделки в размере 400 тыс. грн для ее признания пороговой, необходимо учитывать хотя бы один из четырех признаков:

1. Осуществление зачисления/перевода средств, когда одна из сторон (участников) имеет регистрацию/проживание/местонахождение в стране, которая не выполняет должным образом рекомендации ФАТФ и других международных организаций, направленных на борьбу с легализацией доходов, финансированием терроризма и распространением оружия массового уничтожения. Список таких стран определяется в соответствии с установленными нормами и обнародуется Госфинмониторингом, включая Иран и КНДР;
2. Осуществление финансовых операций политически значимых лиц, членов их семьи и связанных лиц, перечень которых содержится в статье 1 Закона №361;
3. Проведение финансовых операций по переводу средств за границу, включая государства, признанные Кабинетом Министров оффшорными, согласно перечню, определенному распоряжением Кабмина от 23.02.2011 г. № 143-р;
4. Осуществление финансовых операций с наличными деньгами, таких как внесение, перевод и получение средств.

Обратите внимание: операции с наличными на значительные суммы считаются рисковыми, поскольку наличные деньги часто используются в теневой экономике.

Признание операции пороговой не автоматически приводит к ее остановке. В этом случае банк или другой субъект финансового мониторинга только собирает необходимую информацию и уведомляет соответствующий государственный орган финансового мониторинга.

Оставить заявку 067 341 76 94

Операции, не попадающие под финансовый мониторинг

Операции, не подлежащие финансовому мониторингу, включают не только не превышающие 5 тыс. грн, но и такие операции, независимо от их суммы (в соответствии с ч. 18 ст. 14 Закона № 361):

1. Снятие средств со своего счета.
2. Перевод средств для оплаты налогов, сборов, единого социального взноса, штрафных санкций за нарушение законодательства.
3. Платежи за коммунальные услуги.
4. Платежные операции между плательщиком и получателем, которые являются субъектами финансового мониторинга и оказывают платежные услуги.
5. Переводы, осуществленные с использованием электронных платежных средств или электронных денег для оплаты товаров или услуг, если номер такого средства или карты сопровождает перевод по всему пути движения средств. Например, это могут быть платежи в оплату товаров в Интернете, которые осуществляются банковской картой через услуги, такие как LiqPay или другие подобные.
6. Платежи через посредника, заключающего договор купли-продажи или ведет переговоры.

Критерии приостановки операции

Отсутствие четких критериев и признаков для классификации операции как подозрительной характерно. Банк или другой субъект финансового мониторинга использует собственную систему мониторинга рисков, которая разработана с учетом рекомендаций Госфинмониторинга и государственного органа финмониторинга, которому он подчинен. Также существуют показатели рисковости валютных операций, определенные в Положении о порядке осуществления уполномоченными учреждениями анализа и проверки документов (информации) о валютных операциях, утвержденном постановлением правления НБУ от 02.01.2019 г. № 8 (далее – Положение № 8).

Срок приостановления сделки может составлять до 30 рабочих дней при обоснованном подозрении.

Например, сделку можно считать подозрительной, если регистрация предприятия состоялась на личность-декларанта, уставный капитал невелик, или если происходит получение или осуществление платежей с большим количеством контрагентов.

Только ли наличные расчеты подлежат финансовому мониторингу

Нет, однако, основной акцент в финансовом мониторинге действительно делается на денежных потоках, поскольку их движения легче контролировать (мониторить) через финансовые учреждения, в частности банки. Пороговые значения финансового мониторинга, указанные ранее (5 тыс. грн, 30 тыс. грн), относятся, главным образом, к операциям по переводу средств. Порог в 400 тыс. грн касается финансовых операций, включающих операции страхования, финансовый лизинг, операции с ценными бумагами, а не только денежные транзакции.

Однако когда речь идет об объекте финансового мониторинга в целом, им являются все операции с активами (п. 41 ч. 1 ст. 1 Закона № 361). Это включает не только деньги, но и другие виды имущества, имущественные и неимущественные права (п. 2 ч. 1 ст. 1 Закона № 361). В Законе №361 также определяются виртуальные активы, такие как криптовалюты. Предприниматель, проводящий первичный мониторинг, должен учитывать риск использования таких активов в нелегальных операциях.

Внимание: объект финансового мониторинга включает не только деньги, но и другие активы.

Проблемы предприятий через финансовый мониторинг

Внедрение платежных поручений с четким указанием назначения платежа и ограничений на наличные операции, установленных Национальным банком Украины (НБУ), способствует большей прозрачности финансовых транзакций предприятий. Например, ограничение на наличные расчеты между юридическими лицами и физическими лицами может достигать 50 тысяч гривен в день, а для хозяйствующих субъектов (физических лиц-предпринимателей или юридических лиц) это ограничение составляет всего 10 тысяч гривен в день при расчетах с одним предприятием.

Однако у предприятий могут возникать проблемы с финансовым мониторингом в следующих случаях:

1. Предприятие является вновь (плательщиком или получателем).
2. Совершается хозяйственная операция, нехарактерная для обычной деятельности предприятия, например, операция не соответствует зарегистрированным кодам КВЭД или имеет необычную сумму платежа.
3. Операция имеет неопределенную деловую цель, например, продажа продукции/товаров ниже себестоимости или закупка по завышенным ценам.
4. Совершаются сложные финансовые операции, крупные или необычные платежи (согласно статье 12 Закона № 361).
5. Выплата зарплаты "в конверте".
6. Платеж адресован лицу (физическому или юридическому), вызывающему сомнения.

Дополнительно, другой проблемой, которая может привести к штрафам, является неправильная подача информации о конечных бенефициарах и структуре собственности.

Роль и важность определения конечных бенефициаров в процессе финансового мониторинга

Кроме уже упомянутых трудностей, связанных с осуществлением платежей, каждое предприятие, даже если оно не является субъектом финансового мониторинга, обязано сообщить о своих конечных бенефициарах (владельцах) и структуре собственности в соответствии с пунктом 4 Заключительных и переходных положений Закона 361. Это следует сделать в течение одного года со дня вступления в силу нормативно-правового акта, устанавливающего форму и содержание структуры собственности. Указанный срок начался 11.07.2021 года, когда вступил в силу приказ Минюста от 18.11.2016 № 3268/5, содержащий Заявление о подтверждении сведений о конечном бенефициарном владельце юридического лица (форма № 6). Следовательно, это обязанность выполнить в течение периода с 11.07.2021 по 11.07.2022 года.

Также следует отметить, что подача информации о конечных бенефициарах и структуре собственности является обязательной для всех предприятий. Помимо согласного сообщения, также требуется:

1. Ежегодно подтверждать эту информацию в течение 14 рабочих дней со дня регистрации. Если сведения были обновлены в 2022 году, то подтверждение необходимо осуществить с 2023 года, а если они были обновлены в 2021 году, то подтверждение уже в 2022 году.
2. Сообщать госрегистратору о любых изменениях в течение 30 рабочих дней с момента возникновения этих изменений (согласно статье 171 Закона "О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований" от 15.05.2003 № 755).

Важно отметить, что предоставлять информацию о конечных бенефициарах нужно также в случаях, когда учредителями являются только физические лица, поскольку Закон № 361 не предусматривает исключений для физических лиц.

Невыполнение обязанности подачи информации о конечных бенефициарах и структуре собственности может привести к штрафу от 17 000 до 51 000 гривен согласно пункту 6 статьи 166-11 Кодекса Украины об административных правонарушениях.

Бухгалтеры, бухгалтеры-предприниматели и финансовый мониторинг

Относительно роли бухгалтеров в финансовом мониторинге важно учитывать требования законодательства, определяющие их статус и обязанности. Согласно статье 6 Закона № 361:

1. Бухгалтеры, работающие по трудовому договору, не считаются субъектами финансового мониторинга (по пп. 7 ч. 2 ст. 6 Закона № 361). Это касается всех бухгалтеров, независимо от места их работы, будь то предприятие или физическое лицо-предприниматель при условии, что они работают по трудовым отношениям.

2. Бухгалтеры, оказывающие услуги в качестве физических лиц-предпринимателей или на основании гражданско-правового договора, считаются субъектами финансового мониторинга.

Необходимо учитывать, что бухгалтеры, работающие по трудовому договору, не обязаны регистрироваться в Госфинуслуг и сообщать о подозрительных операциях работодателя.

Согласно Закону о бухгалтерском учете и финансовой отчетности (ст. 8), главный бухгалтер или лицо, которому возложена обязанность вести учет, должны представлять информацию государственному субъекту финансового мониторинга. Однако наемные бухгалтеры не бывают самостоятельными субъектами мониторинга, поэтому они представляют информацию только по запросу Госфинмониторинга.

Важно заметить, что главный бухгалтер освобождается от какой-либо ответственности за предоставление этой информации, даже если она может нанести ущерб предприятию, где оно работает. Но в случае неисполнения обязанности подачи информации может быть применен штраф от 1700 до 3400 гривен.

В отношении бухгалтеров-предпринимателей, согласно Закону № 361, они обязаны сообщать обо всех подозрительных операциях субъекта хозяйствования, даже если это касается профессиональной тайны. Они должны стать на учет и сообщать о подозрительных операциях с помощью электронного кабинета Госфинмониторинга, который заработает с 01 мая 2022 года.

Важно отметить, что нотариусы, адвокаты и лица, предоставляющие юридические услуги, оставляют право на сохранение профессиональной тайны согласно статье 10 Закона № 361. Бухгалтеры, аудиторы и налоговые консультанты не включены в этот список.

Действия в ситуации, когда банк приостановил операцию

В случае блокировки сделки банком рекомендуется обратиться к ответственному работнику банка для получения необходимых консультаций по причинам блокировки. Вероятно, в случае требования банка по подтверждению доходов будет необходимо принять следующие меры:

1. Проверить анкету банка или другого субъекта финансового мониторинга, обращая внимание на указанный доход.

2. Подтвердить легальность получаемых доходов. Это может включать официальную зарплату, средства от купли-продажи имущества, оплату за выполненные работы, доходы от гражданско-правовых договоров, средства от предпринимательской деятельности, наследство и т.д. Следует представить соответствующие документы, связанные с этой деятельностью и получением средств.

3. В случае отсутствия указанных документов возможным вариантом может быть предъявление банку копий ранее поданных деклараций об имущественном положении и доходах (для физических лиц, ФЛП общей системы), налоговых деклараций за последний год-два.

Если необходимая дополнительная документация отсутствует, возможные действия:

• Оформление договора дарения, если денежные средства получены от близких родственников.
• Декларирование доходов и представление копии декларации банка.
• Применение других мер, которые обеспечат документальное подтверждение полученных средств.

В отношении юридических лиц возможной причиной блокирования операций может быть отсутствие информации о конечных бенефициарах или устаревшей такой информации.

Как обойти финансовый мониторинг

Если выбранные стратегии не дают результата или недоступны, лицо может опробовать следующие варианты:

1. Обратиться в другой банк, особенно в меньшие учреждения, которые могут иметь меньшие требования к мониторингу, в частности для удержания клиента.
2. Разбить платеж на части и провести его в разных банках, в разные дни с разными интервалами.
3. Осуществить платеж наличными, вне банка, если это возможно.
4. Разместить средства не на депозите в банке с менее жесткими требованиями к мониторингу. Позже снять средства и получить документ о расторжении депозитного договора, который можно использовать в качестве подтверждения законности источника средств.
5. Взять кредит в другом банке и использовать его договор как документ, указывающий на происхождение средств. После этого произвести нужный платеж и погасить кредит, столкнувшись с процентами и комиссией банка-кредитора.
6. Оформить приобретение необходимого объекта в кредит и досрочно погасить его через время, когда суммы платежа не вызывают вопросов.
7. Оформить приобретение автомобиля или недвижимости через близкого родственника, не подлежащего финансовому мониторингу, и предоставить документы о даровании.
8. Оформить куплю-продажу объекта, за который получена требуемая сумма средств, но учесть возможность уплаты налога.

Штрафы за нарушения в области финансового мониторинга

Административная ответственность в сфере финансового мониторинга имеет значительные последствия (согласно ч. 5 ст. 32 Закона № 361). К примеру:

1. Нарушение требований по надлежащей проверке может привести к штрафу в размере 204 000 грн.

2. За неподачу, несвоевременную подачу или подачу недостоверной информации предусмотрен штраф в размере 340 000 грн.

3. Нарушение порядка создания и хранения документации по финансовому мониторингу может привести к штрафу в размере 204 000 грн.

Важно учитывать, что приведенные суммы максимальны, и назначение штрафа должно учитывать существенность нарушения и его возможные последствия. Кроме того, при наложении штрафов за два или более нарушения установлены максимальные ограничения. Для субъектов финансового мониторинга, не являющихся финучреждениями, максимальный размер штрафа составляет дважды выгоду, полученную нарушителем (согласно ч. 6 ст. 32 Закона № 361). В случае если сумма выгоды не определена, максимальный размер штрафа может составлять 1 590 000 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан (эквивалентно 2,7 миллионам гривен).

Оставить заявку 067 341 76 94