КВЭД для ФЛП 2025

• Заявление на регистрацию ФЛП (форма 1) ЗАГРУЗИТЬ

• Пример заполнения заявления на регистрацию ФЛП (регистрация деятельности) ЗАГРУЗИТЬ

• Пример заполнения заявления при изменении вида экономической деятельности ЗАГРУЗИТЬ

• Заявление о применении упрощенной системы налогообложения ЗАГРУЗИТЬ

Что такое КВЭД

Классификатор видов экономической деятельности (КВЭД) – это система кодов и описаний, определяющая разные виды хозяйственной деятельности. Он служит как средство для идентификации и классификации различных хозяйствующих субъектов и их видов деятельности. Этот справочник содержит список различных сфер деятельности и соответствующих им числовых кодов. Этот классификатор можно найти на веб-сайте Государственной службы статистики. КВЭД используется для сбора статистических данных Государственной службой статистики и важно учитывать его при налоговой отчетности.

В настоящее время действует КВЭД по коду ДК 009:2010. Кроме того, существуют разъяснения и дополнительные пояснения к КВЭД, утвержденные приказом Госкомстата от 23.12.2011 г. под номером 396. Эти документы содержат важные разъяснения и определения для различных видов деятельности, которые включены в классификатор.

Коды КВЭД и регистрационные документы для ФЛП

Код КВЭД и соответствующий вид деятельности необходимо указать в заявлении на государственную регистрацию физического лица-предпринимателя (форма 1, приказ Минюста № 3268/5 от 18.11.2016). Выбранный вид хозяйственной деятельности также указывается в разделе 8 заявления о применении упрощенной системы налогообложения (форма 308, приказ Минфина № 308 от 16.07.2019). После регистрации предпринимателем эти коды КВЭД можно найти в базе ЕГР.

• ЗАГРУЗИТЬ

Популярные услуги компании:

• Юридический адрес в Украине;
• Юридический адрес в Киеве и области;
• Услуги бухгалтера;
• Аутсорсинг бухгалтерии;
• Бухгалтерские услуги;
• Финансовая отчетность ФЛП.

Оставить заявку 067 341 76 94

Доход по незарегистрированному КВЭД – какие последствия

Зарегистрированный код КВЭД (Классификатор видов экономической деятельности) позволяет физическим лицам-предпринимателям облагать налогом свою деятельность как предпринимательское, а не обычное физическое лицо. Но, если физическое лицо-предприниматель начинает осуществлять предпринимательскую деятельность по другому коду КВЭД, не зарегистрированному, это может иметь следующие последствия, в зависимости от системы налогообложения:

1. Если физическое лицо-предприниматель зарегистрировано на общей системе налогообложения, то доход, полученный по незарегистрированному КВЭД, облагается налогом как доход обычного физического лица. Существуют два варианта:
   • Уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 18% и военный сбор в размере 1,5%. Субъект хозяйствования, уплачивающий доход физлицу-предпринимателю, должен стать налоговым агентом и удержать эти налоги.
   • Уплатить НДФЛ и военный сбор самостоятельно, подав позже декларацию об имущественном положении и доходах. В этом случае налоги уплачиваются с полного дохода физического лица-предпринимателя, а не с чистого дохода после расходов, как это делается для предпринимательского дохода по зарегистрированному КВЭДу
     .
2. Если физическое лицо-предприниматель находится на упрощенной системе налогообложения, возникает несколько неприятных последствий:
   • С полученного дохода по неуказанному в реестре виде деятельности обязательно уплачивается налог в размере 15% независимо от группы упрощенной системы налогообложения.
   • Предприниматель теряет право на упрощенную систему налогообложения и должен перейти на общую систему налогообложения с 1 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором осуществлялась деятельность по незарегистрированному КВЭД.
   • Аннулирование регистрации плательщика единого налога может стать основанием по инициативе ГНС, если физическое лицо-предприниматель не перешел на общую систему налогообложения самостоятельно.
     
     
3. Кроме того, отсутствие зарегистрированного КВЭД, согласно которому осуществляется фактическая деятельность, может привести к признанию заключенных договоров недействительными (фиктивными) со стороны налоговых органов. Это может вызвать споры с налоговиками, хотя суды разрешают такие дела в пользу предпринимателей, поскольку закон позволяет заниматься какой-либо предпринимательской деятельностью, не запрещенной законом, и не требует обязательной регистрации вида деятельности в государственном классификаторе.

Обращаем ваше внимание, что за незарегистрированным КВЭД можно лишиться права на упрощенную систему налогообложения, и вернуться к ней можно только по истечении 4-х последовательных кварталов после перехода на общую систему налогообложения по инициативе контролирующего органа.

Как улучшить ситуацию с незарегистрированными доходами по КВЭДам.

Если вы получили доход по незарегистрированному КВЭД, есть возможность исправить ситуацию, но это возможно в определенных случаях:

1. Физическим лицам-предпринимателям, получающим доход от аренды, рекомендуется внести изменения в свой КВЭД, зарегистрировав соответствующий код КВЭД для аренды. Это особенно важно, если вы получили доход от аренды и нет зарегистрированного КВЭД для этого вида деятельности. Подробные указания по этому поводу приведены ниже в разделе "Изменение или добавление нового КВЭД для ФЛП 2025".
   
   
2. Единоналожникам 3 группы рекомендуется подать заявление на обновление данных в ЕГР вместе с представлением декларации за соответствующий квартал. Лучше сделать это для подачи декларации и до завершения квартала. Указания по этому поводу также приведены ниже в разделе "Изменение или добавление нового КВЭД для ФЛП 2025".

Важно учитывать, что деятельность по незарегистрированному КВЭД или по старому и недействительному КВЭД может быть признана недействительной (фиктивной). Поэтому рекомендуется своевременно внести соответствующие изменения в КВЭД и ЕГР во избежание возможных проблем и споров с налоговыми органами.

Оставить заявку 067 341 76 94

КВЭД аренды не был зарегистрирован, но доход получался.

Если вы получили доход от аренды по незарегистрированному КВЭД, то для разрешения этой ситуации выполните следующие шаги:

1. Оформите гражданско-правовой контракт аренды как физическое лицо. Особое внимание уделите деталям соглашения, поскольку в этом контексте важно учитывать правовой статус арендатора и арендодателя. Заключайте договор в соответствии с действующим законодательством и требованиями для обычных лиц.
2. Подайте Декларацию об имущественном положении и доходах за соответствующий год и уплатите с полученного дохода НДФЛ и военный сбор. Важно, чтобы этот доход был учтен как доход физического лица, поскольку имущество (например, недвижимость или автомобиль) не может иметь отдельного регистрационного номера КВЭД.
3. При оформлении договора аренды и учета дохода учитывайте ограничения для единоналожников 1 и 2 группы. Обратите внимание, кому предоставляются услуги по аренде, поскольку предоставление услуг другим плательщикам единого налога или неплательщикам единого налога, кроме населения, может привести к потере права на упрощенную систему налогообложения.
4. В случае, если средства за аренду были ошибочно зачислены на предпринимательский счет ФЛП, обратитесь к арендатору и попросите его составить письмо-заявление о возврате ошибочно зачисленных средств. Возвратите сумму авансирования как ошибочно зачисленную.

Важно следить за правильным оформлением договора аренды и налогообложением полученных доходов, поскольку незарегистрированный КВЭД может привести к риску аннулирования регистрации плательщика единого налога по инициативе налоговых органов

Максимальное количество КВЭД

(Классификатор видов экономической деятельности) для физических лиц-предпринимателей (ФЛП) обычно ограничивается шестью видами деятельности при их регистрации. Однако это количество можно расширить позже, если это необходимо.

При регистрации ФЛП важно тщательно обдумать и указать коды КВЭД, соответствующие перспективным или родственным видам деятельности. Важно отметить, что указание КВЭД не создает никаких обязанностей перед ФЛП по реальному осуществлению этой деятельности. То есть если вы указали определенный код КВЭД, а на самом деле не занимаетесь такой деятельностью, это не будет иметь никаких последствий.

Законодательство не ограничивает максимальное количество КВЭД для ФЛП, и современные формы заявлений для регистрации ФЛП позволяют указывать до 22 кодов КВЭД. Некоторые электронные формы даже позволяют добавлять столько строк для КВЭД, сколько нужно

• ЗАГРУЗИТЬ

Оставить заявку 067 341 76 94

Можно ли зарегистрироваться на упрощенную систему налогообложения по запрещенному КВЭДу?

Когда рассматривается возможность регистрации как физического лица-предпринимателя (ФЛП) на упрощенной системе налогообложения с определенным кодом КВЭД (Классификатор видов экономической деятельности), важно избегать регистрации с запрещенным КВЭД. Например, если ФЛП намерена облагать налогом свою деятельность по первой группе единого налога, то не рекомендуется указывать, например, оптовую торговлю как код КВЭД.

На первый взгляд, кажется, что нет никаких прямых запретов на регистрацию КВЭД, формально разрешенных. Однако в практике ситуация может оказаться более сложной. Налоговые органы, несмотря на отсутствие формальных ограничений, могут отказать в регистрации ФЛП на упрощенной системе налогообложения в случае, когда избранные КВЭД считаются несовместимыми с системой.

Важно отметить, что не только общие запрещенные КВЭД нежелательно регистрировать для ФОТ на упрощенной системе налогообложения, но также и запрещенные внутри отдельной группы. Например, если ФЛП 1 группы решит заниматься оптовой торговлей, запрещенной для этой группы, ему все равно придется перейти на общую систему налогообложения, а не просто изменить группу. (См. пункт "9" в пункте 298.2.3 Налогового кодекса, а также запрещенные виды деятельности для разных групп в пункте 291.4 Налогового кодекса.) Изменение группы возможно только в пределах разрешенных видов деятельности для конкретной группы предпринимателей

Когда один и тот же КВЭД предусматривает как разрешенные, так и запрещенные виды деятельности

В случае, когда один и тот же код КВЭД включает как разрешенные, так и запрещенные виды деятельности, плательщик единого налога, желающий использовать упрощенную систему налогообложения, должен в своем заявлении указать перечень видов деятельности, включенных в соответствующий код КВЭД, за исключением тех видов, на которые есть запреты. Эти требования определены в разъяснениях налоговых органов и инструкциях:

1. Разъяснение Государственной фискальной службы (ГФС) от 25 сентября 2017 г. № 2039/Н/99-99-13-01-02-14/ИПК.
2. Разъяснение ГФС от 13 марта 2019 г. № 1023/ИПК/13.1-12.

Для конкретизации вида деятельности, которым планирует заниматься ФЛП, он может использовать поле 8 в заявлении на упрощенную систему налогообложения (столбец "Название согласно КВЭД"), указав этот вид деятельности в скобках. Таким образом, ФЛП может четко указать, какую хозяйственную деятельность он планирует осуществлять под соответствующим кодом КВЭД, избежав запрещенных видов деятельности.

Всем ФЛПам запрещены КВЕДы

Всем физическим лицам-предпринимателям, независимо от их налогового статуса, запрещено заниматься следующими видами деятельности

• Финансовые услуги (КВЭД, статья 64);
• Организация телевизионного вещания (КВЭД 60.20) и радиовещания (КВЭД 60.20)
• Деятельность с металлоломом, например оптовая торговля отходами и металлоломом (КВЭД 46.77);
• Общее среднее образование (КВЭД 85.31) и высшее образование (85.42);
• Строительство и эксплуатация дорог. Например, группа КВЭД 42.1 "Строительство автомобильных и железных дорог".

Запреты КВЭД для ФЛП на упрощенной системе налогообложения

Физическим лицам-предпринимателям, являющимся налогоплательщиками 1-3 группы, запрещается осуществлять виды деятельности, указанные в п. 291.5 Налогового кодекса.

Оставить заявку 067 341 76 94

КВЭДы, разрешенные для ФЛП на 1-2 группе единого налога

Есть также определенные ограничения на виды деятельности в пределах 1-2 группы одного налога, как указано в таблице ниже.

• Что разрешено/запрещено ФЛП на упрощенной системе налогообложения

Так, ФЛПам первой группы запрещено предоставлять другие услуги, кроме оптовой торговли и бытовых услуг, а ФЛПам второй группы не разрешается предоставлять услуги несамостоятельным налогоплательщикам, в том числе иностранным субъектам хозяйствования.

Что касается ФЛП третьей группы, то им запрещено осуществлять деятельность, предусмотренную частью 5 статьи 291 Налогового кодекса. Некоторые из КВЭД для бытовых услуг населению, которые разрешено предоставлять физическим лицам-предпринимателям на 1-й группе единого налога, приведены в таблице ниже.

Часто задаваемые вопросы при выборе КВЭД 2025

Рассмотрим некоторые вопросы, с которыми сталкиваются ФЛП при выборе КВЭДа:

• Чем отличается оптовая торговля от розничной торговли?
• Какая разница между специализированными/неспециализированными?
• Выбор КВЭДа в ИТ-секторе (например, программирование, веб-дизайн, майнинг криптовалют).

КВЭД для оптовой и розничной торговли

Вопрос об указании КВЭД для оптовой и розничной торговли важен, особенно для единоналожников 1 группы, которым запрещено осуществлять оптовую торговлю. Разницу между этими двумя видами торговли следует понимать уже при регистрации, поскольку это может повлиять на правильность налогообложения и избегание налоговых проблем. По определениям, предоставленным ДСТУ 4303:2004 "Розничная и оптовая торговля":

1. Розничная торговля – это вид экономической деятельности в сфере товарооборота, которая включает в себя куплю-продажу товаров конечному потребителю и предоставление торговых услуг.
   
   
2. Оптовая торговля – это вид экономической деятельности в сфере товарооборота, который включает в себя куплю-продажу товаров по договорам поставки партиями для дальнейшей их продажи конечному потребителю через розничную торговлю или для производственного потребления и предоставления связанных с этим услуг.

Итак, ключевая разница между этими видами торговли состоит в том, покупает ли конечный потребитель товар или нет, а не в объеме проданных товаров. Например, если предприниматель продает товар другому предпринимателю, который последующей продажей доставляет его к конечным потребителям, это уже может считаться оптовой торговлей.

Относительно указания КВЭД при регистрации единоналожники 1 группы не должны указывать КВЭД, связанные с оптовой торговлей, поскольку это для них запрещено. Другим ФЛП рекомендуется при регистрации указать сразу обе группы КВЭД – для оптовой (46) и розничной (47) торговли. Это может быть полезно, поскольку не всегда очевидно, является ли покупатель конечным потребителем. Такой подход поможет избежать возможных налоговых проблем при дальнейших проверках, когда могут возникнуть вопросы о соответствии видов торговли указанным КВЭД.

Оставить заявку 067 341 76 94

Специализированная и неспециализированная торговля КВЭД

Еще одним нюансом является разница между понятиями специализированных и неспециализированных магазинов:

• Специализированные магазины – это магазины, специализирующиеся на продаже определенной группы товаров (например, мясо, рыба, овощи, фрукты, одежда). Например, 46.31 "Оптовая торговля фруктами и овощами", 46.41 "Оптовая торговля текстильными изделиями", 47.21 "Розничная торговля фруктами и овощами в специализированных магазинах", 47.22 "Розничная торговля мясом и мясными продуктами5", спец. розничная торговля текстильными изделиями в специализированных магазинах";
• Неспециализированные магазины – это торговые точки (супермаркеты), продающие широкий ассортимент товаров без определенной специализации. Например, 46.39 "Неспециализированная оптовая торговля продуктами питания, напитками и табачными изделиями (кроме алкогольных напитков и табачных изделий)"; 46.90 "Неспециализированная оптовая торговля"; 47.11 "Розничная торговля в неспециализированных магазинах преимущественно продуктами питания, напитками и табачными изделиями (кроме алкогольных напитков и табачных изделий)"; 47.19 "Прочие другие виды торговли в неспециализированных магазинах"; 47.19 "Прочие виды торговли в неспециализированных магазинах".

По данным Госстата, оптовая торговля сувенирной продукцией классифицируется как 46.90 "Неспециализированная оптовая торговля" в таблице классификации видов экономической деятельности. Даже если ФЛП продает только сувениры, это все равно неспециализированная оптовая торговля.

Варианты КВЭДов для ИТ-предпринимателей в 2025 году

Общая проблема с КВЭДами состоит в том, что существует определенная неопределенность по виду современной предпринимательской деятельности, когда предпринимательство охватывает сразу несколько актуальных отраслей; ИТ является одной из таких отраслей, поскольку это бизнес, который является не только бизнесом для частного сектора, но и бизнесом для публичного сектора, поскольку является бизнесом для государственного сектора. Группа 2 не подходит при предоставлении услуг нерезидентам, и такие ФЛП чаще всего регистрируются в группе 3 (5%). Эта группа запрещает предоставление услуг неплательщикам единого налога, а нерезиденты, конечно, не могут являться такими лицами. Остается только 3 группа, то есть общая система, которая невыгодна для таких предпринимателей, поскольку обходится им очень дешево.

Таким предпринимателям рекомендуется зарегистрировать как можно больше соответствующих КВЭД во избежание налогового штрафа в размере 15% и не потерять упрощенную группу. Рекомендуем обратить внимание на коды деятельности в таблице ниже.

• КВЭД для IT-предпринимателей

Оставить заявку 067 341 76 94

Изменение КВЭД или добавление нового КВЭД для ФЛП 2025

Для внесения новых кодов КВЭД в регистрационные данные физического лица-предпринимателя (ФЛП) в 2025 году следует придерживаться следующих шагов:

1. Подготовьте форму 1, аналогичную той, которую вы подавали при регистрации ФЛП.
2. В поле с названием "Государственная регистрация изменений к сведениям о физическом лице-предпринимателе" поставьте отметку "V."
3. В следующем поле уточните, какие именно сведения меняются, указав "Изменение видов экономической деятельности." Также поставьте отметку "V."
4. В поле "Виды экономической деятельности" укажите новые КВЭД. Новые коды должны быть указаны в новых полях. Например, если при регистрации было указано 3 кода КВЭД, то сейчас вам нужно заполнить поле с КВЭД под номером 4, если коды добавляются. Если вам нужно заменить код, то используйте то же поле, в котором был указан номер при регистрации, и укажите новый код. Также вы можете просто повторить прежние КВЭД и добавить новые.
5. Подайте форму госрегистратору в ЦНАП или нотариусу. Альтернативно, вы можете использовать приложение "Действие."
6. Уплатите административный сбор, который составляет 30% от прожиточного минимума на 1 января. Если форма 1 представляется в бумажной форме в 2023 году, этот сбор составит 805,20 грн (0,3 × 2684 грн). Если вы подаете ее в электронном виде, то сбор составит 75% обычного административного сбора, то есть 603,90 грн (0,75 × 805,20 грн).

Обратите внимание, что форма 1 универсальна и используется как при регистрации, так и при внесении изменений в ЕГР. Внесение КВЭД – это процесс изменения сведений в ЕГР

• ЗАГРУЗИТЬ ПРИМЕР

Для ФЛП, являющихся плательщиками единого налога, важно помнить, что внесение изменений в их регистрационные данные в ЕГР должно быть осуществлено в течение 24 часов после внесения этих изменений. Затем проверьте результаты изменений.

Дополнительно к заявлению формы 1, вы также должны подать заявление о применении упрощенной системы налогообложения в ГНС, это заявление подавалось при регистрации вами как плательщиком единого налога. В этом заявлении:

1. В поле "внесение изменений" вверху установите отметку "V."
2. В поле 5.4 "виды хозяйственной деятельности" также установите отметку "V."
3. Заполните главную информацию (поля 1-4).
4. В поле 8 укажите все КВЭД, которыми сейчас занимается ФЛП.
5. Подайте это заявление в ГНС лично или через электронный кабинет. Код формы для этого заявления – F/J 0102003.

Срок подачи заявления в ГНС в случае изменения КВЭД ФЛП следующий:

• Для единоналожников групп 1-2 - не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли такие изменения в ЕГР. Например, если изменения внесены 15 апреля, заявление в ГНС следует подать не позднее 20 мая.
• Для единоналожников группы 3 – вместе с налоговой декларацией за налоговый (отчетный) период, в котором произошли такие изменения, включая получение дохода от такого вида деятельности (разъяснение ГНС 107.12 ЗІР). Однако лучше подать заявление к началу того периода, в котором планируется получение дохода по новому виду деятельности.

Обратите внимание, что информация в реестр плательщиков единого налога вносится в день подачи заявления.

Оставить заявку 067 341 76 94