Материальная помощь на социально-бытовые нужды: порядок предоставления и образец приказа

19 June 2025

Материальная помощь для решения социально-бытовых вопросов является важным социальным гарантом, оказывающим поддержку работникам в сложных жизненных ситуациях. Она помогает покрыть затраты на лечение, образование, приобретение необходимых вещей и другие неотложные потребности.

В этой статье мы рассмотрим порядок оформления материальной помощи, определим основные условия ее предоставления и предложим пример приказа, который можно использовать в вашей организации. Это поможет обеспечить прозрачность и соответствие оформления требованиям действующего законодательства.

Если вы руководитель или ответственен за кадровую документацию, эта информация пригодится для правильного и своевременного оформления материальной поддержки сотрудникам.

• Образец приказа о предоставлении материальной помощи для решения социально-бытовых вопросов
• Образец приказа о предоставлении материальной помощи для лечения и медобслуживания

Оставить заявку 067 341 76 94

Кто имеет право на материальную помощь для решения социально-бытовых вопросов

Право получать материальную помощь для решения социально-бытовых вопросов имеют:

• государственные служащие и должностные лица государственных органов,
• работники органов местного самоуправления (ОМС),
• обслуживающий персонал госорганов и ОМС,
• военнослужащие,
• работники культуры,
• педагогические, научные и научно-педагогические работники,
• медицинский персонал.

Размеры и условия предоставления материальной помощи

Размер пособия не установлен законом, но может быть ограничен учредительными документами или коллективным договором учреждения. Для большинства бюджетников условия определяются локальными нормативами, например:

• для педагогических и научно-педагогических работников - за счет собственных поступлений учебного заведения (ч. 8 ст. 61 Закона «Об образовании» № 2145 от 05.09.2017);
• для госслужащих - не больше среднемесячной заработной платы (ч. 2 ст. 54 Закона "О государственной службе" № 889 от 10.12.2015 и Порядок № 500);
• для должностных лиц ОМС также ограничен среднемесячной зарплатой в соответствии с Постановлением № 268.

Для военнослужащих и лиц начальствующего состава максимальная сумма пособия не может превышать размера месячного денежного довольствия (Постановление № 268).

Среднемесячная зарплата рассчитывается за последние 12 календарных месяцев в соответствии с Порядком №100.

Оставить заявку 067 341 76 94

Что относится к социально-бытовым вопросам

Конкретный перечень социально-бытовых вопросов в законодательстве не утвержден, однако Инструкция № 5 определяет, что материальная помощь разового характера может охватывать:

• отдельные семейные происшествия;
• оплату лечения;
• оздоровление детей;
• расходы на погребение.

Решение об отнесении конкретных обстоятельств работника к социально-бытовым принимает руководитель учреждения, учитывая положения коллективного договора, где могут быть определены виды и основания предоставления помощи.

Таблица: Основные аспекты материальной помощи для решения социально-бытовых вопросов

Вопрос	Определения / Условия	Источник / Нормативные акты
Кто имеет право	Госслужащие, ОМС, военнослужащие, культурные, педагогические, медицинские работники	Закон о госслужбе № 889, Закон об образовании № 2145
Максимальный размер	Не больше среднемесячной зарплаты или месячного денежного довольствия для военных	Порядок №500, Постановление №268
Социально-бытовые вопросы	Лечение, семейные обстоятельства, оздоровление детей, погребение	Инструкция №5, руководство учреждения
Определение вопросов	Решение руководителя с учетом коллективного договора	Коллективный договор учреждения

Оставить заявку 067 341 76 94

Правильная формулировка материальной помощи на социально-бытовые нужды

Выбор конкретной формулы в приказе о предоставлении материальной помощи имеет немаловажное значение с точки зрения налогообложения. В зависимости от формулировки помощь может считаться целевой или нецелевой, что влияет на правила налогообложения. Важно учитывать положения коллективного договора учреждения, где могут быть определены конкретные виды помощи. Если определенные виды помощи, например на лечение, в договоре не предусмотрены, рекомендуется использовать универсальную формулировку — «материальная помощь для решения социально-бытовых вопросов». Именно такое определение часто встречается в нормативных документах для госслужащих, должностных лиц ОМС, педагогов и научно педагогических работников.

Ниже приведены типовые варианты формулировок разовой материальной помощи и основания ее оказания.

Виды материальной помощи и условия их налогообложения

Формулировка в приказе о помощи	Налоговое регулирование (НКУ)	Необходимые документы
Без конкретной цели (нецелевая помощь):
«материальная помощь на решение социально-бытовых вопросов»	пп. 170.7.3	заявление работника
«материальная помощь в связи с семейными обстоятельствами»	пп. 170.7.3	заявление работника
С конкретной целевой целью (целевая помощь):
«материальная помощь на оплату лечения»	пп. 165.1.19	заявление + подтверждающие документы о лечении
«материальная помощь на медобслуживание»	пп. 165.1.19	заявление + подтверждающие документы
«материальная помощь на оздоровление ребенка»	пп. 170.7.3	заявление + документы, подтверждающие необходимость
«материальная помощь на погребение»	стр. «б» 165.1.22	заявление + свидетельство о смерти

Объяснение:

• Нецелевая помощь не требует документов оснований, только заявление работника и решение руководителя.
• Пособие на погребение, как правило, выплачивается работодателем умершего работника. Она не является бюджетной, если иное не предусмотрено коллективным договором.

Оставить заявку 067 341 76 94

Учитывается ли материальная помощь в заработной плате?

Материальная помощь по решению социально-бытовых вопросов не входит в фонд оплаты труда и не является частью заработной платы. Она считается разовой выплатой даже если предоставляется несколько раз в год (п. 3.31 Инструкции № 5). Соответственно, в налоговой отчетности такая помощь отражается отдельно, на нее не начисляется единый социальный взнос (ЕСВ), а также применяются особые правила налогообложения.

Является ли выплата материальной помощи обязательной?

Выплата материальной помощи является добровольной и зависит от наличия соответствующих средств в фонде оплаты труда учреждения, предусмотренного сметой. Помощь может быть предоставлена ​​только при наличии ресурсов после выплаты заработной платы, надбавок и других компенсаций. В учебных заведениях финансирование помощи осуществляется из собственных средств (ч. 8 ст. 61 Закона «Об образовании»).

Сумма помощи может быть меньше заявленной, например — ниже должностного оклада (письмо Минсоцполитики от 21.07.2015 № 409/13/116-15). Руководитель имеет право отказать в выплате, если это не противоречит коллективному договору.

Различия между «социально-бытовой» помощью и материальной помощью на оздоровление

Кроме разовой материальной помощи на решение социально-бытовых вопросов, в бюджетной сфере существует систематическая помощь — материальная помощь на оздоровление. Она предоставляется работникам автоматически при выходе в ежегодный основной отпуск и не нуждается в заявлении. Главное отличие состоит в том, что пособие на оздоровление входит в состав заработной платы (пп. 2.3.3 Инструкции № 5), тогда как «социально-бытовая» пособие таковой не является (п. 3.31 Инструкции № 5).

Материальное пособие на оздоровление предусмотрено для следующих категорий работников:

• Госслужащих - в размере среднемесячной зарплаты (ч. 1 ст. 57 Закона о госслужбе). Для сравнения: социально-бытовая помощь - ч. 2 ст. 54 того же Закона;
• Должностных лиц ОМС – в размере должностного оклада (ст. 21 Закона «О службе в органах местного самоуправления»);
• Работников, обслуживающих органы исполнительной власти, ОМС, прокуратуру, суды и т.п. – в размере среднемесячного заработка (п. 2.2 Приказа № 609 Минэкономразвития);
• Педагогических и научно-педагогических работников – в размере должностного оклада (ч. 1 ст. 57 Закона об образовании).

Подробнее об особенностях такой помощи читайте в отдельном материале «Материальное пособие на оздоровление: начисление и налогообложение».

Оставить заявку 067 341 76 94

Частота предоставления материальной помощи на социально-бытовые нужды

Для госслужащих материальная помощь по решению социально-бытовых вопросов может предоставляться только один раз в год (п. 2 Порядка № 500). Если госслужащий в течение года был переведен в другой орган, пособие может быть выплачено, если на прежнем месте работы оно не предоставлялось.

Для других категорий бюджетников, в том числе педагогов и научно-педагогических работников, количество выплат не ограничено и определяется условиями коллективного договора. Если таких ограничений нет, помощь можно оказывать несколько раз в год при соответствующих финансовых ресурсах. При этом следует помнить о возможном превышении необлагаемой налогом границы (об этом — дальше).

Кто принимает решение о предоставлении социально-бытовой материальной помощи

В общем, решение о выплате материальной помощи принимает руководитель учреждения.

В органах местного самоуправления решения принимают:

• для председателей областных, районных и районных в городе советов, их заместителей, а также сельских, поселковых и городских председателей – соответствующий совет (абз. 1, 2 п. 6 Постановления № 268);
• для секретарей советов, заместителей председателей, управляющих делами исполнительных комитетов, старост - решение принимает сельский, поселковый или городской голова (абз. 3 п. 6 Постановления № 268).

Оставить заявку 067 341 76 94

Особенности материальной помощи военнослужащим на социально-бытовые нужды

Регулирование выплаты материальной помощи военнослужащим осуществляется на основе следующих нормативных документов:

• пп. «3» п. 5 постановления КМУ № 704 от 30.08.2017 «О денежном довольствии военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава и некоторых других лиц»;
• раздел ХХIV Порядка выплаты денежного довольствия Вооруженных Сил Украины, утвержденного приказом Минобороны № 260 от 07.06.2018;
• поручение Министра обороны от 09.01.2025 № 156/уд, определяющее порядок выплаты пособия в 2025 году.

Согласно последнему документу материальная помощь военнослужащим выплачивается один раз в 2025 году при наличии определенных оснований. Военнослужащий представляет рапорт командиру, в котором указывает причины и размер помощи. Командиры также могут обращаться за помощью к высшим командировам.

Основания для выплаты включают:

• инвалидность, полученную в результате ранения или травмы, связанной с защитой Родины;
• семьи военнослужащих, которые находятся в плену, заложниках, интернированы или пропали без вести;
• смерть военнослужащего или членов его семьи, рождение или усыновление ребенка (по событиям 2024-2025 годов);
• серьезные нарушения состояния здоровья военнослужащего или членов его семьи, подтвержденные медицинскими документами, включая тяжелые болезни и травмы;
• ранения, полученные при исполнении служебных обязанностей в период военного положения, как военнослужащим, так и членами его семьи.

Размер пособия определяется на основе месячного денежного довольствия военнослужащего, которое включает должностной оклад, оклад по воинскому званию, надбавку за выслугу лет и другие ежемесячные доплаты, на которые военнослужащий имеет право на момент выплаты.

Порядок расчета материальной помощи для госслужащих и должностных лиц ОМС

Материальная помощь на социально-бытовые нужды не может превышать среднемесячную заработную плату работника (п. 2 Порядка № 500). Поэтому перед начислением пособия, например в размере оклада, необходимо проверить соблюдение этого ограничения.

Алгоритм расчета средней зарплаты определяется ч. 2 п. 8 Порядка № 100 и включает следующие шаги:

1. Определение расчетного периода – последние 12 месяцев перед месяцем начисления пособия;
2. Исключение из расчетного периода времени, когда зарплата не сохранялась или сохранялась частично (временная нетрудоспособность, отпуска, командировки, другое время сохранения среднего заработка);
3. Вычисление среднедневной зарплаты по формуле: общая зарплата за расчетный период, разделенная на фактически отработанные рабочие дни (без учета периодов с сохраненным средним заработком);
4. Определение среднемесячного количества рабочих дней, равное сумме нормированных рабочих дней за последние 12 месяцев, разделенной на 12;
5. Расчет материальной помощи как произведения среднедневной заработной платы на среднемесячное количество рабочих дней.

Оставить заявку 067 341 76 94

Сроки выплаты материальной помощи на социально-бытовые нужды

Точные сроки для начисления материальной помощи не установлены, поскольку эта выплата является добровольной. Конкретный срок может быть прописан в коллективном договоре или определен решением руководителя. Обычно пособие выплачивается в ближайший день, когда начисляется заработная плата.

Особенности налогообложения материальной помощи на социально-бытовые вопросы

Поскольку такая помощь не является частью зарплаты, она рассматривается как нецелевая благотворительная помощь в соответствии с Налоговым кодексом Украины (НКУ):

• НДФЛ и военный сбор не содержатся, если общая сумма пособия за год не превышает предельный лимит (для 2025 года — 4240 грн) (пп. 170.7.3 НКУ). В Налоговом расчете (Приложение 4ДФ) эта часть обозначается кодом "169";
• Сумма, превышающая этот лимит, облагается НДФЛ по ставке 18% и военному сбору 5% (пп. 1.3 п. 161 подразд. 10 НКУ), в Приложении 4ДФ может обозначаться кодом «127». Налоговая социальная льгота к этой помощи не применяется;
• Единый социальный взнос (ЕСВ) с этой помощи не начисляется, поскольку она не входит в фонд оплаты труда (п. 14 разд. и перечня № 1170). Соответственно, в Приложение Д1 ее не вносят.

Оставить заявку 067 341 76 94

КЭКР для выплат материальной помощи на социально-бытовые нужды

Хотя материальная помощь не является составляющей зарплаты, для нее применяется код экономической классификации расходов бюджета (КЭКР) 2111 – «Заработная плата» (пп. 2.1.1.1 Инструкции по КЭКР, приказ Минфина № 333 от 12.03.2012).

Особенности предоставления материальной помощи на лечение вместо социально-бытовой

Если работнику нужна помощь именно для лечения себя или близких родственников (первой степени родства), лучше оформить ее как материальную помощь на лечение и медобслуживание (при условии разрешения коллективного договора). Такая помощь имеет ряд налоговых преимуществ:

• Она полностью освобождается от налогообложения НДФЛ и военным сбором (пп. 165.1.19 НКУ);
• Не подлежит начислению ЕСВ (п. 14 разд. и перечня № 1170);
• Для подтверждения целевого назначения необходимо предоставить заявление с четким определением цели лечения, а также соответствующие документы (медицинское заключение, счета, договоры и т.п.).

Если подтверждающих документов нет или помощь нужна родственникам второй степени родства, следует оформлять ее как обычную материальную помощь на социально-бытовые нужды.

В Налоговом расчете (Приложение 4ДФ) такое пособие отражается с кодом дохода «143». Она не включается в базу начисления ЕСВ и не отображается в Приложении Д1.

При условии, что сумма пособия не превышает 4240 грн в 2025 году, разница в оформлении не имеет значения — налогообложение будет одинаковым для обоих видов пособия.

Важно: для целей экономии налогов помощь на лечение обычно более выгодным вариантом.

Заказать звонок