Начисление квартальной и годовой премии

28 September 2023

• Приказ о внесении изменений в Положение о премировании ЗАГРУЗИТЬ
  
  
• Приказ о поощрении денежной премией ЗАГРУЗИТЬ

Премия – это дополнительная компенсация за труд, не учитываемая в основной зарплате и требующая дополнительных оснований для ее начисления и выплаты. Согласно статье 2 Закона Украины "Об оплате труда", существуют два вида премий как особые составные части заработной платы:

1. Квартальная премия, выплачиваемая в качестве вознаграждения за достижение дополнительных норм и работу в особых условиях труда.
   
   
2. Годовая премия, которая выдается в качестве вознаграждения за результаты работы за год и регулируется специальными системами и местными положениями.

Популярные услуги компании:

• Юридический адрес в Украине;
• Юридический адрес в Киеве и области;
• Услуги бухгалтера;
• Аутсорсинг бухгалтерии;
• Бухгалтерские услуги;
• Финансовая отчетность ФЛП.

Как документально оформить выплату вознаграждения

Для документального оформления выплаты вознаграждения работникам необходимо руководствоваться законодательством Украины, а именно ст. 97 Кодекса законов о труде Украины, предоставляющей предприятиям право самостоятельно определять порядок осуществления выплат, включая премии.

Однако важно иметь Положение о премировании как документ, регулирующий процедуру выплаты премий на предприятии. Это Положение может быть включено в приложение к коллективному договору или быть самостоятельным локальным документом.

Некоторые важные моменты в отношении Положения о премировании:

1. Положение о премировании подписывается руководителем предприятия.
2. Оно должно быть согласовано с профсоюзной организацией предприятия (если таковая существует) или другим представительным органом трудового коллектива.
3. Руководитель не может односторонне изменять или отменять это Положение.
4. Положение о премировании должно определять следующие пункты:

• • Источники финансирования премии.
  • Порядок назначения квартальных и годовых премий
  • Условия получения вознаграждения.
  • Категории работников, которым может быть назначена премия.
  • Категории работников, имеющих право подавать ходатайство о назначении премии.
  • Размер вознаграждения.
  • Периодичность и срок выплаты.
  • Условия лишения премии.

Важно соблюдать указанные в Положении правила и процедуры для обеспечения законности выплаты премий работникам.

• Положение о премировании работников ЗАГРУЗИТЬ

Примечание: Положение о премировании не должно ухудшать положение работника или противоречить правовым гарантиям вознаграждения за труд

Оставить заявку 067 341 76 94

Содержание положения о премировании работников

Положение о премировании должно содержать максимально точные положения, на основании которых работнику будет выплачиваться вознаграждение. Налоговые органы и Государственная служба труда тщательно проверяют содержание положений, чтобы убедиться, что они соответствуют трудовому законодательству и есть правовые основания для выплаты премий. Если будут обнаружены нарушения, к компании, включая директоров и лиц, причастных к неправильному начислению премий, будут применены штрафные санкции. Работники имеют право обжаловать в суде действия работодателя по выплате или уменьшению размера премий.

Чтобы избежать штрафов от инспекторов, положения о премировании работников должны содержать такие положения.

Следующим документом, гарантирующим законность начисления премий в компании, является приказ о премировании работников. В этом приказе обязательно указывается вид, размер и основание начисления премии. В дополнение к приказу может прилагаться представление руководителя структурного подразделения, от которого работник получил премию, служебная записка или иная документация, подтверждающая выполнение работником условий для начисления премии.

Если премируется большое количество работников, к приказу также может прилагаться список этих работников (фамилия, имя, отчество, подразделение, должность и табельный номер).

Примечание: Приказы о премировании работников должны содержать ссылку на положение или коллективный договор премирования.

Кроме решения о премировании, в приказе руководителя предприятия может быть указано, что премия или часть премии подлежит лишению отдельного работника, только если положение о премировании допускает такую меру с указанием причин этого.

Оставить заявку 067 341 76 94

Основания для начисления премии

Положение о премировании работников является ключевым локальным документом, определяющим основания для начисления премий. Обычно этот перечень не исчерпывающий, поскольку невозможно предусмотреть все возможные ситуации, когда можно установить такой вид вознаграждения, как премия. Однако для обеспечения соответствия законодательству о труде и предотвращению возможных штрафов от контролирующих органов рекомендуется подробно определить основания для начисления премии.

Обычно основания для начисления премии делятся на две группы:

1. Производственные премии: это те, которые связаны с исполнением работником производственной функции. Эти премии могут быть выплачены за достижение конкретных производственных целей или норм, за особые условия труда. Их могут получать работники, достигшие определенных результатов в своей трудовой деятельности.
   
   
2. Непроизводственные премии: это не зависящие от выполнения работником конкретной производственной функции. Эти премии могут быть выплачены как за выслугу лет, достижения пенсионного возраста, праздничные, за совершение особых поручений или событий, не связанных с трудовой функцией. Они могут быть выплачены раз в год (годовая премия) или при определенных условиях.

Важно отметить, что выплата премии – это право работодателя, а не его обязанность. Руководство предприятия определяет возможность и условия выплаты премии. Однако если в трудовом договоре с работником предусмотрена ежемесячная выплата премии как часть заработной платы, то премия становится обязательной и должна выплачиваться ежемесячно вместе с окладом.

Также следует учитывать, что премии могут быть выплачены только штатным работникам, имеющим трудовой договор. Если лицо работает на основе гражданско-правового договора, оно получает выплаты отдельно от оплаты штатных работников.

Важно, чтобы Положение о премировании содержало соответствующие нормы и правила определения оснований для начисления премии и процедур ее начисления.

Рекомендации комитета, представление руководителя подразделения, служебная записка 1 Документ, содержащий информацию о работнике, его достижение и описание события, за которое может быть премирован. Этот документ может быть составлен в произвольной форме и должен содержать ссылку на локальные правила компании, регулирующие выплату премий за соответствующее событие.

Премии могут выплачиваться только постоянным работникам, с которыми заключен трудовой договор. Если они работают по гражданско-правовому договору, то оплата их услуг производится отдельно от оплаты труда штатных работников.

Однако если в положении о премировании отсутствует норма, запрещающая выплату премии за производственные результаты лицам, имеющим дисциплинарные взыскания, то выплата премии разрешается. Ведь производственные премии являются дополнительным элементом заработной платы, а не мерой поощрения работников. Поощрения к работникам не применяются в период действия дисциплинарного взыскания. Во-первых, выговор должен быть досрочно снят приказом руководства или дождаться завершения взыскания.

Оставить заявку 067 341 76 94

Бухучет и налогообложение премии

Квартальные и годовые премии включаются в фонд заработной платы и считаются производственными затратами согласно НП(С)БУ 16 "Расходы". К примеру, в бухгалтерском учете, премия юриста регистрируется как административные расходы, так же, как и его заработная плата. Эта операция производится следующим образом:

Дебет (Д-т) 92 "Административные расходы" (активный счет).

Кредит (К-т) 661 "Расчеты по заработной плате".

Пример расчета квартальной премии

Согласно пункту 14.1.48 Налогового кодекса Украины (НКУ), суммы квартальной и годовой премии подлежат налогообложению так же, как и заработная плата. Следовательно, работодатель перед выплатой премии работнику обязан произвести вычет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и военного сбора. Суммы квартальной и годовой премии включаются в общий налогооблагаемый доход того месяца, в котором было начисление.

Важно отметить, что годовая премия, выплачиваемая по итогам прошлого года, облагается налогом в соответствии с правилами месяца, в котором производится начисление.

К примеру, если Финансовый директор Голованская Ю.В. должна получить зарплату в январе 2023 года (10 000 грн.) и годовую премию по итогам 2022 года (5 000 грн.), то выплаты планируются на 6 февраля 2023 года.

ЕСВ начисляется на сумму премии в текущем месяце с учетом максимальной базы единого взноса 1 Закон Украины № 2464 от 08 июля 2010 о ЕСВ.

Оставить заявку 067 341 76 94

Как учесть премию при расчете средней заработной платы

Для учета премии при расчете средней заработной платы применяются следующие правила:

1. Включаются в расчет:
   • Систематические выплаты производственного характера, не связанные с выполнением трудовой функции, например, выплаты за выполнение плана продаж, получение скидки, увеличение мощности производства.
2. Не включаются в расчет:
   • Единовременные выплаты непроизводственного характера, не имеющие отношения к труду, например премии за достижение пенсионного возраста, по случаю юбилея, материальная помощь.
3. Для определения периода, в котором учитывается премия, берется период, за который она начислена, а не выдана работнику.
4. Перерасчет премии учитывается в месяцах, входящих в период начисления премии. Если работник отработал не полную норму дней в этом периоде, для определения размера средней заработной платы принимается во внимание только сумма начисленной премии.
5. При определении периода, в котором начислена премия, следует учитывать дни отпуска, когда работник не работал, и они не учитываются в расчете средней зарплаты.
6. В случае отсутствия производственных дней в периоде начисления премии в расчет средней зарплаты берется только сумма начисленной премии.

Это поможет определить правильный размер средней заработной платы для дальнейшего расчета различных выплат, таких как больничные, отпускные, командировочные компенсации и другие.

Квартальная и годовая премии в расчете отпускных: пример

При расчете отпускных или компенсации за неиспользованный отпуск учитываются выплаты за последние 12 календарных месяцев перед отпуском или компенсацией (согласно п. 2 Постановления № 100). Сюда входят:

1. Суммы заработной платы, за исключением случаев, указанных в пункте 4 Постановления №100.
2. Больничные выплаты.
3. Декретные выплаты, включая пособие по беременности и родам.

При этом расчете исключаются следующие дни:

• Праздничные и нерабочие дни.
• Дни отдыха без сохранения заработной платы.

В случаях, когда действует чрезвычайное положение, празднично-нерабочие дни отсутствуют в производственном календаре и они не учитываются в расчете. Также из расчетного периода вычитаются дни, за которые отсутствуют данные о начисленной заработной плате из-за боевых действий во время чрезвычайного положения.

Годовая премия начисляется за 12 месяцев, и она частично добавляется в сумму средней заработной платы в течение следующих 12 месяцев после месяца начисления.

Оставить заявку 067 341 76 94

Для вычисления объема премии, которая входит в среднюю заработную плату и применяется при расчете отпускных, используется следующая формула:

Часть премии, которая входит в расчет отпускных = (сумма начисленной премии / ВРДн) * ВРДп

Где:

• Сумма начисленной премии – это сумма премии, которая была начислена работнику.
• ВРДн – количество фактически отработанных рабочих дней в течение периода, за который начислена премия.
• ВРДп - количество практически отработанных рабочих дней в течение периода, в котором происходит перерасчет (к примеру, во время отпуска).

Эта формула позволяет определить часть премии, учитываемую при расчете средней заработной платы для выплаты отпускных.

Аналогичные расчеты производятся с квартальной премией, где вы используете ту же формулу, заменив сумму начисленной премии и количество рабочих дней отпуска на соответствующие значения, соответствующие квартальному периоду.

Эта формула помогает определить, какая часть премии будет учтена в расчетах отпускных или других выплат, зависящих от средней заработной платы.

Оставить заявку 067 341 76 94