Налоговые проверки: подготовка и сопровождение

17 November 2023

Подготовка к налоговой проверке почему это актуально

Налоговые проверки в 2025 году проводятся активнее - ГНС расширяет контроль, внедряет риск-ориентированные подходы и анализирует данные из электронных реестров в режиме реального времени.
Ошибки в документах, халатные контрагенты или задержки с отчетностью могут стать основанием для штрафов, блокирования налогового кредита или даже доначислений.

Специалисты компании Mogol-Alfa помогут:

• оценить риски вашей деятельности,
  
• подготовить и упорядочить документы,
  
• сопровождать во время налоговой проверки,
  
• подготовить возражение к акту проверки,
  
• минимизировать возможные штрафы.
  

Обратитесь к нам во избежание штрафов и ненужных расходов — первая консультация поможет четко определить уровень риска.

Оставить заявку 067 341 76 94

Нововведения в процессе налоговых проверок

Напомним, что в соответствии с Законом «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины об особенностях налогообложения в период действия чрезвычайного положения» от 30 июня 2023 года № 3219-IX (известный как Законопроект № 8401), начиная с 1 августа 2023 года , действуют новые виды налоговых проверок:

1. Плановые документальные проверки: Ограничены только для определенных категорий налогоплательщиков, таких как субъекты хозяйственной деятельности, занимающиеся производством и реализацией подакцизных товаров, организацией азартных игр (игровой бизнес) и финансовыми и платежными услугами. Доступный план-график документальных плановых налоговых проверок на 2023 год.

2. Фактические и камеральные проверки: Разрешены до 1 августа 2023 года.

Дополнительно введены внеплановые документальные проверки для новых категорий налогоплательщиков, которые можно проверять во время чрезвычайного положения, таких как нарушение налогового законодательства в сферах производства и реализации подакцизной продукции, азартных игр (игровой бизнес) и предоставление финансовых платежных услуг.

Согласно требованию МВФ от 9 ноября 2023 года, принятый в законопроект от 16 октября 2023 года № 10016-д, которым расширен круг субъектов хозяйственной деятельности, которые могут быть включены в план-график документальных проверок с 01 декабря 2023 года по 31 декабря 2024 года. В план включаются налогоплательщики, занимающиеся производством и реализацией подакцизной продукции, азартным бизнесом и предоставлением финансовых платежных услуг, а также нерезиденты, действующие через обособленные подразделения и постоянные представительства высокого риска.

С 01 декабря 2023 года отменяется мораторий на документальные проверки правильности начисления, исчисления и уплаты единого взноса на социальное страхование.

Важно! Документальные и фактические проверки будут проводиться только при обеспечении безопасных условий для их проведения.

Остаются запрещенными с 01 декабря 2023 такие налоговые проверки:

1. Документальные проверки плательщиков единого налога I и II групп по 1 декабря 2024 года.
2. Документальные проверки хозяйствующих субъектов, имеющих налоговый адрес на временно оккупированных территориях и территориях активных/возможных боевых действий.
3. Фактические проверки по местонахождению объектов налогообложения или объектов, связанных с налогообложением, расположенных на временно оккупированных территориях Украины и территориях активных/возможных боевых действий.

Важно! Мораторий не распространяется на проверки, связанные с закрытием предпринимательской деятельности физического лица – предпринимателя, реорганизацией или прекращением юридического лица, а также проверки по обращению налогоплательщика.

Налоговая проверка что важно учесть

При готовке к налоговому аудиту рекомендуется уделить внимание следующим аспектам:

1. Оценка риска контрагентов: Определите, есть ли высокорисковые контрагенты. Произведите полную проверку первичных документов относительно таких контрагентов. Налоговая служба может анализировать возможность недействительности или бестоварности операций с этими контрагентами.

2. Оформление документов по направлению проверки: Убедитесь, что все документы правильно оформлены в соответствии с ожидаемым направлением налогового аудита. Обратите внимание на документирование причин проведения операций, избегайте расплывчатых формулировок.

3. Наличие документов о происхождении товаров: Убедитесь, что документы, подтверждающие происхождение всех товаров, подлежащих реализации, и могут подтвердить право собственности на них.

4. Периодичность документов: Убедитесь, что все документы, связанные с объектом проверки, датируются не более 1095 дней назад. Этот срок определяется со дня представления налоговой отчетности, на основе которой составляется указанные документы. Учтите, что срок может быть приостановлен во время карантина COVID и чрезвычайного положения.

Оставить заявку 067 341 76 94

Анализ документации со стороны налоговых органов

При проведении документальных выездных проверок, как плановых, так и внеплановых, налоговые инспекторы должны предъявить следующие документы:

1. Направление на проверку: Содержит цель и вид проверки, реквизиты приказа, основания для проведения, дату начала и продолжительность, должность и фамилию проверяющих должностных лиц и подпись руководителя или заместителя.

2. Копия приказа о проверке: Обеспечивает дополнительную информацию о назначении и проведении проверки.

3. Удостоверение, идентифицирующее личность налогового инспектора: Гарантирует определение лица, предъявляющего документацию.

В случае документальной невыездной плановой или внеплановой проверки также следует получить уведомление, подписанное руководителем или его заместителем.

Если обнаружены ошибки или отсутствие определенных документов в предъявленной документации, может быть отказано в доступе к объекту и составлен акт в установленной форме.

Также рекомендуется сделать копии всех документов, включая удостоверение, для сохранения дополнительных доказательств и контроля.

Налоговые проверки: что и как проверяют налоговики

Налоговые инспекторы при осуществлении аудиторских проверок руководствуются внутренними директивами. Среди них — Методрекомендации по координации взаимодействия между различными подразделениями Государственной налоговой службы (ГНС) при организации и проведении проверок налогоплательщиков, определяемых приказом ГНС от 4 сентября 2020 года № 470. Эти рекомендации содержат правила, касающиеся оформления как документальных, так и фактических проверок, в том числе по направлению на проверку (пункт 1.3.1 настоящих Методрекомендаций).

Нормы поведения при налоговой проверке

Общие рекомендации:

1. Предоставляйте налоговикам только те документы, которые они вас просят. Отказ от предоставления нетребовавшихся документов является законным. Передача документов должна производиться по мере получения запроса.

2. Отказывайте в предоставлении лишних документов: Не предоставляйте документы, не относящиеся к предмету проверки. Налоговики могут составить акт отказа в любой форме. Такой отрицательный акт имеет законную поддержку в статье 16621 КУоАП.

3. Контролируйте копии документов: Не оставляйте налоговиков самостоятельно с оригиналами первичных документов. Они имеют право получать только заверенные копии документов, относящихся к предмету проверки. Копии подтверждаются подписью налогоплательщика или его должностного лица и, при наличии, печатью (согласно индивидуальной налоговой консультации ГНС от 16.01.2021 № 169/ИПК/99-00-07-05-01-06).

4. Отказывайте в инвентаризации без постановления: Если нет постановления от ГНС, можно отказаться от проведения инвентаризации. Однако в случае наличия постановления отказ может привести к аресту имущества.

Оставить заявку 067 341 76 94

Что именно проверяют налоговики в 2025 году

• реальность хозяйственных операций,
  
• начисление НДС,
  
• уплату налогов с зарплат,
  
• подтверждение активов и товаров,
  
• рисковость КВЭДов,
  
• связи с "фиктивными" контрагентами.

Преимущества сотрудничества с Mogol-Alfa

Выбирая нас, вы получаете:

• Анализ рисков к «приходу» ГНС. Понимание слабых мест заранее.
  
• Сопровождение налоговой проверки. Мы контролируем законность действий инспекторов.
  
• Подготовка документов и доказательная база. Правильно оформленные документы – 80% успеха.
  
• Составление возражений к акту проверки. Уменьшаем доначисления.
  
• Судебное сопровождение. Защита при неправомерных решений ГНС.

Оставить заявку 067 341 76 94

Частые вопросы про подготовку к налоговой проверке

Что проверяет налоговая проверка?

Реальность хозяйственных операций, правильность начисления налогов, уплата ЕСВ, документальное подтверждение расходов, риски контрагентов.

Кого будут проверять налоговая?

В первую очередь бизнесы с высоким налоговым риском: подакцизные товары, азартные игры, финансовые услуги, импорт и нерезиденты.

Как происходит налоговая проверка ФЛП?

ФЛП проверяют первичные документы, договоры, обращение наличных, подтверждение права собственности на товар, контрагентов.

Какой период проверяет налоговая в 2025 году?

До 1095 дней, а в исключительных случаях – дольше с учетом военного положения.

Заключение

Подготовка к налоговой проверке – это не стресс и хаос документов, если работать системно.
Сопровождение специалистов  во время налоговой проверки – самый эффективный способ избежать доначислений и штрафов.

Команда Mogol-Alfa готова помочь.

Заказать звонок