Налоги для ФЛП на общей системе в 2025 году: что и сколько платить
21 August 2025
В 2025 году предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, обязаны платить ряд налогов и сборов. Их количество и размер отличаются от единого налога, так что важно знать все нюансы, чтобы правильно планировать расходы и избежать штрафов.
ФЛП на общей системе декларирует реальный доход и с него рассчитывает налоговые обязательства. Ключевыми платежами остаются налог на доходы физических лиц (НДФЛ), военный сбор и единый социальный взнос (ЕСВ). Кроме того, в некоторых случаях могут возникать и другие налоговые обязательства.
В этой статье мы рассмотрим полный перечень налогов для ФОТ на общей системе в 2025 году, расскажем о ставках и сроках их уплаты, а также приведем примеры расчетов.
Основные налоговые обязательства ФЛП на общей системе в 2025 году
В 2025 году предприниматели на общей системе должны платить следующие налоги и взносы:
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 18%;
- военный сбор (ВЗ) 5% (вместо 1,5% в 2024 году);
- единый социальный взнос (ЕСВ) 22%.
Базой для расчета выступает чистый налогооблагаемый доход (ЧОД), который определяют так:
ЧОД = Доходы ФЛП – Расходы ФЛП
Формулы для начисления налогов:
- PDFO = CHOD × 0,18
- ВЗ = ХОД × 0,05
- ЕСВ = ЧОД × 0,22
Что изменилось в 2025 году
- ставка военного сбора выросла с 1,5% до 5%;
- порядок начисления НДФЛ и ЕСВ остался без изменений.
Прочие налоги и сборы, уплачиваемые ФЛП
Кроме обязательных платежей, предприниматель на общей системе в 2025 году может быть налогоплательщиком:
- НДС — добровольно или обязательно, если годовой доход превышает 1 млн. грн.;
- НДФЛ, ВС и ЕСВ за наемных работников;
- налог на доходы нерезидентов (репатриация) - 15% (или меньше согласно международным соглашениям);
- транспортный налог;
- акцизный налог;
- плата за землю;
- налог на недвижимость;
- экологический налог;
- рентные платежи;
- пошлина при импорте/экспорте;
- сбор за парковку;
- туристический сбор.
Как рассчитать налоги ФЛП в 2025 году: пример
Предположим, что ФЛП в 2025 году получил доход 1 200 000 грн, а расходы, подтвержденные документально, составили 300 000 грн.
ЧОД = 1 200 000 – 300 000 = 900 000 гривен
- НДФЛ = 900 000 × 18% = 162 000 грн
- VZ = 900 000 × 5% =45 000 грн
- ЕСВ = 900000 × 22% = 198 000 грн (но не больше максимальной годовой базы)
Таким образом, общая сумма налоговых платежей значительно увеличивается, а повышение военного сбора до 5% существенно увеличивает налоговую нагрузку для предпринимателей.
