Налоговая накладная 2024

• Образец заполнения НН при продаже товаров ЗАГРУЗИТЬ

• Образец заполнения НН на импортируемый товар ЗАГРУЗИТЬ

• Образец заполнения НН на продажу ФЛП-неплательщику НДС ЗАГРУЗИТЬ

• Образец заполнения НН на продажу услуги ЗАГРУЗИТЬ

Налоговая накладная: форма 2024

Форма налоговой накладной утвержденаПриказом Министерства финансов № 1307 от 31.12.2015 г. (в последний раз обновлена Приказом Министерства финансов № 256 от 17.05.2023 г., далее – Приказ № 256). Действующую форму налоговой накладной можно скачать ниже; изменения формы ПН выделены желтым цветом.

• ЗАГРУЗИТЬ БЛАНК

Оставить заявку 067 341 76 94

Налоговая накладная 2024 – назначение

Налоговая накладная на 2024 год имеет важное предназначение и существует только в электронном виде. Она употребляется плательщиками НДС для чёткого учета собственных налоговых обязательств и налогового кредита, возникающих в связи с налогообложением этим видом налога. Регистрация этой налоговой накладной в базе Государственной налоговой службы (ЕРН) является обязательным условием для того, чтобы покупатели имели право на налоговый кредит, и для продавца это становится обязательным требованием.

Если продавцом выступает филиал, то и он имеет право оформлять налоговые накладные. В таком случае на самой налоговой накладной обязательно указывается номер филиала для отображения правильной информации.

Кроме самой налоговой накладной, в системе учета НДС действует еще один важный документ – расчет корректировки в налоговую накладную. У него собственные правила оформления и регистрации, и используется для исправления определенных аспектов налогообложения.

Изменения в форме налоговой накладной, вступившие в действие с 1 августа 2023

Изменения в форме налоговой накладной, вступившие в действие с 1 августа 2023 г., требуют внимания и понимания для правильного применения. Основные аспекты этих изменений и их влияние на налогоплательщиков можно обобщить следующим образом:

1. Применение новых форм НН и РК: Начиная с 1 августа 2023 года плательщики НДС должны использовать обновленные формы налоговой накладной и расчетной квитанции для всех налоговых операций, даже если они были составлены до этой даты и не были зарегистрированы в Едином реестре налоговых накладных (ЕРНН) . Это изменение касается даже документов, которые были подготовлены ранее, но не были зарегистрированы.
   
   
2. Изменения в примечаниях к НН: Изменения в форме налоговой накладной относятся прежде всего к примечаниям 4 и 5. Теперь отметка в паспорте о возможности осуществления платежей по серии и номеру паспорта разрешена не только по решению контролирующего органа, но и органу, выдающему паспорт в форме карты. Обеспечивается информационное взаимодействие между ГНС и Единым демографическим реестром, и это привело к изъятию фразы об "уведомлении контролирующего органа" из примечаний к НН.
   
   
3. Изменения в форме декларации по НДС: С 1 сентября 2023 г. также вступает в действие обновленная форма декларации по НДС.
   
   
4. Неизменность табличных реквизитов НН и РК: Важно отметить, что изменения касаются преимущественно текстовых частей документов и не оказывают влияния на табличные реквизиты налоговой и расчетной квитанции. То есть реквизиты остаются неизменными.

В общем, изменения в форме НН и РК, введенные с Приказом № 256, важны, но они несущественно не влияют на табличную часть документов. Однако следует быть внимательными ко всем новациям и своевременно знакомиться с обновлениями в законодательстве.

Вступившие в силу с 1 апреля 2023 года изменения в форме налоговой накладной

Вступившие в силу с 1 апреля 2023 года изменения в форме налоговой накладной были внесены Приказом Министерства финансов Украины от 28 декабря 2022 года № 463. Основные модификации в форме НН и порядка ее заполнения включают:

1. Убрали лишние элементы НН, которые касались сельскохозяйственных товаропроизводителей, в частности графа 12. Это изменение привело к сокращению количества граф на форме НН до 11 в разделе Б.
2. Введен новый тип причины составления НН – для снабжения услуг нерезиденту, местом снабжения которых является Украина, обозначенный как тип причины "21". Хотя это изменение не отразилось на форме декларации, плательщики НДС должны теперь использовать этот тип причины (ранее они составляли обычную НН на неплательщиков).
3. Изменения, подобные им, были также внесены в Реестр корректировок.

Подробности об этих изменениях включают:

• Граф 12, касавшийся кода вида деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей, был убран. Это изменение связано с истечением срока действия пункта 51 подраздела 2 Переходных положений Налогового кодекса Украины, устанавливавшего особые правила заполнения НН для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
• Теперь в номере НН нельзя использовать код "2" через дробь ("/"), который ранее обозначал НН для поставки собственно произведенных товаров, полученных согласно статье 161.3 Закона № 1877. Вместо этого в номере НН можно использовать только коды "5" ( для оператора по многостороннему соглашению о разделе продукции) и "6" (для операций по поставке товаров с максимальными розничными ценами).
• При поставке услуг, местом снабжения которых является таможенная территория Украины, в форме НН необходимо сделать пометку "Х" и указать код типа причины "21", чтобы указать на снабжение услуг нерезидента, местом снабжения которых является Украина. Поле "Индивидуальный налоговый номер получателя (покупателя)" теперь заполняется условным ИНН "5000000000000".
• Обновлено примечание 3 для конкретизации текущей редакции Порядка учета налогоплательщиков и сборов – "в редакции приказа Министерства финансов Украины от 22 апреля 2014 г. № 462".
• В верхней части бланка от ГНС отмечено, что текущая форма НН действует "в редакции приказа Министерства финансов Украины от 28 декабря 2022 года № 463".

Оставить заявку 067 341 76 94

Когда нужно составлять налоговую накладную в 2024 году

Налоговые накладные должны быть составлены на дату возникновения налоговых обязательств. Как правило, эта дата определяется по правилу первого события:

• дата отгрузки или фактического предоставления товаров, работ или услуг
• дата получения аванса за товары, работы или услуги.

Произошедшее событие является датой составления налоговой накладной.

При этом не имеет значения, была ли поставка осуществлена полностью или частично, а также был ли осуществлен авансовый платеж. Если компания получает 50% предоплаты, налоговое обязательство возникает на дату получения аванса. После отгрузки всей продукции (100%) налоговое обязательство возникает на оставшуюся стоимость продукции. При выписке налоговой накладной разрешается указывать дробное количество товаров, работ или услуг. Например, единица измерения – "услуга", а количество – 0,7. В таком случае налоговая накладная составляется на авансовый платеж (предоплату) за 70% услуг.

Налоговая накладная 2024: Примеры заполнения

Вам упростят процесс сборки налоговой накладной, представленные ниже примеры заполнения.

Пример 1: Заполнение налоговой накладной для продажи товаров. Компания "ООО "Весна"" (ИНН 141414141414, ЕГРПОУ 12344321) на основании договора купли-продажи от 13 марта 2023 года отгрузила 200 картонных ящиков из гофрированной бумаги размером 520×300 030, налоговый номер 98765432 ) до 01 апреля 2023 года. Каждый ящик имеет стоимость 6 грн., включая НДС в размере 1 грн. Ящики изготовлены компанией ООО «Весна».

Полный код УКТ ВЭД: 4819 10 00 00 (коробки и ящики из гофрированной бумаги или гофрированного картона). Поскольку товар не импортирован, для НДС используется сокращенный код 4819.

• Образец заполнения налоговой накладной на продажу товаров ЗАГРУЗИТЬ

Пример 2: Наполнение налоговой накладной на импорт продуктов. Компания "ООО «Технопарк»" (ИНН 313131313131, ЕГРПОУ 12345678) продала 03 апреля 2023 года компании "ООО «Орхидея»" (ИНН 707070707070, ЕГРПОУ 876542

1. 5 жидкокристаллических мониторов 24" LG 22MP410-B. Стоимость одного монитора – 5400 грн, включая НДС в размере 900 грн.
2. 1 жидкокристаллический монитор 27" Dell S2721HN (210-AXKV). Стоимость монитора – 7200 грн, включая НДС в размере 1200 грн.

Полный код УКТ ВЭД по этому товару: 8528 52 91 90 (другие цветные мониторы с экраном, изготовленным по технологии жидкокристаллических дисплеев).

Поскольку товар был импортирован раньше, в графе 3.2 налоговой накладной ставим отметку "Х", а также указываем код УКТ ВЭД.

• Образец заполнения налоговой накладной на импорт товаров ЗАГРУЗИТЬ
  
  
• Образец заполнения налоговой накладной ФЛП-неплательщику НДС ЗАГРУЗИТЬ
  
  
• Образец заполнения налоговой накладной на услуги ЗАГРУЗИТЬ

Оставить заявку 067 341 76 94