Налоговые каникулы в 2024 году – для кого и когда
19 September 2023
Компании, имеющие и не имеющие права на налоговые каникулы для физических лиц-предпринимателей
Налоговые каникулы и другие льготы касаются определенных субъектов бизнеса, в частности, малого и среднего предпринимательства, но не поощряют все категории субъектов. Основные условия для получения этих льгот включают:
- Уплата единого налога или налога на прибыль.
- Осуществление предпринимательской деятельности в наиболее пострадавших отраслях экономики.
- Включение в Реестр субъектов, имеющих право на льготы, начиная с 1 марта 2022 года. Это может быть как юридическое лицо, так и частный бизнесмен.
В некоторых случаях субъекты малого и среднего бизнеса в определенных отраслях могут получить налоговые каникулы продолжительностью до 6 месяцев. Важно понимать, что налоговые каникулы не означают отмену налогов, а скорее предоставляют временную отсрочку или налоговый кредит от государства на сумму налоговых обязательств. Кроме того, эти льготы могут применяться и к квартальным налогам и авансовым платежам, за исключением НДС, и сроки их уплаты могут быть отложены на 6 месяцев.
Относительно других отраслей субъекты малого и среднего бизнеса, а также физические лица-предприниматели могут получить отсрочку в уплате налогов. В отдельных случаях правила, касающиеся налоговых каникул для физических лиц-предпринимателей в 2024 году, могут влиять на крупные предприятия, если они признаны системообразующими, стратегическими или пострадавшими в результате определенных событий. Также возможность получения налоговых льгот может рассматриваться для субъектов малого и среднего бизнеса, работающих в непострадавших отраслях, при условии соответствия определенным критериям. Важно отметить, что налоговые льготы не применяются к субъектам предпринимательской деятельности, созданным путем реорганизации (присоединения, поглощения, слияния, выделения, преобразования, разделения) после вступления постановления в действие. Также они не касаются предприятий, осуществляющих подакцизную деятельность.
.jpg)
Критерии и основания для получения налоговых каникул ФЛП в 2024 году могут быть следующие:
- Снижение доходности: Одним из главных критериев для признания влияния COVID-19 и других форс-мажорных обстоятельств на бизнес является уменьшение его доходности более чем на 10% или отличная убыточность в течение 2022 года.
- Сохранение рабочих мест: Предприятия (юридические лица), не уволившие большое количество работников и подавшие заявку на отсрочку до 1 декабря 2023 года, также могут претендовать на налоговые каникулы в 2024 году.
- Существенное снижение прибыли: В случае, когда прибыль предприятия упала более чем на 50%, срок налоговых каникул может быть продлен до 12 месяцев. Более того, срок рассрочки на уплату налогов может увеличиться и составить от 3 до 5 лет.
Основания для предоставления налоговых каникул бизнесу в 2024 году могут быть следующие:
- Автоматические налоговые каникулы: Это автоматическая отсрочка уплаты налогов, предоставляемая всем субъектам малого и среднего бизнеса, работающим в пострадавших отраслях.
- Заявительные налоговые каникулы для ФЛП: Если отрасли, в которых работает субъект предпринимательской деятельности, не включены в официальный список пострадавших отраслей, субъект может подать заявление и обосновать причины предоставления налоговых льгот.
- Отсрочка оплаты ЕСВ: ФЛП и субъекты малого, среднего бизнеса и микропредприятия могут получить отсрочку в оплате единого взноса на социальное страхование. Кроме того, возможные сниженные ставки и отсрочка взносов за наемных работников как альтернативный вариант.
Изменения в Налоговый кодекс Украины от 18 марта 2022 года
Эпоха чрезвычайного положения и период послевоенного восстановления экономики нуждались в новой налоговой модели. Президент Украины подписал Закон Украины №2120-IX от 15 марта 2022 года.
Новый закон содержит фундаментальные изменения в отношении единого налога, снижения НДС, акцизного налога на горючее и налоговых льгот для благотворительных организаций и крупных предприятий. Введены стимулы для продажи горючего и горюче-смазочных материалов как военным, так и гражданским лицам, а также снижен НДС на топливо с 20% до 7%. Отменен акцизный сбор.
Обновлена упрощенная система налогообложения и введены льготные режимы налогообложения. Теперь не только физические лица-предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, но и крупные предприятия могут осуществлять свою деятельность по уплате единого налога по новым налоговым ставкам.
Для плательщиков третьей группы единого налога увеличен годовой объем дохода до 10 млрд. грн. +Также сняты ограничения на количество наемных работников. Ставка налога сейчас составляет 2% от оборота, вне зависимости от вида деятельности. В этот период прекращается начисление и уплата НДС. Однако есть исключения для деятельности, связанной с азартными играми, беспошлинными товарами, добычей и продажей полезных ископаемых, обменом денег, банковской и страховой деятельностью, частными ломбардами и юридическими лицами, не резидентами Украины.
Предусмотрены ли штрафные санкции за неподачу налоговой декларации во время чрезвычайного положения?
Для плательщиков единого налога третьей группы отчетный период – квартал, а срок уплаты налога – 15 число каждого месяца. Если вы хотите перейти на единый налог, заявление следует подать до 31 марта 2023 года. Физические лица-предприниматели 1 и 2 групп не вправе платить налог на доходы физических лиц. Фермеры и ФЛП также освобождаются от уплаты ЕСВ. Это правило начинает действовать с 1 марта 2022 г. и действует до окончания чрезвычайного положения. Предприятия, работающие на упрощенной системе налогообложения, также освобождаются от уплаты ЕСВ за мобилизованные работники. На период действия чрезвычайного положения не будут применяться штрафные санкции за несвоевременное представление отчетности и другие нарушения налогового законодательства, за исключением отдельных отраслей, упомянутых выше.
