Налог на роскошь
22 November 2023
Что такое налог на роскошь?
Налог на роскошь – это неформальное название разных видов налога на недвижимость. В Украине он входит в группу местных налогов. Это означает, что ставка этого налога устанавливается местным советом, а его уплата зачисляется в местный бюджет, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом.
Налоги на роскошь:
- Транспортный налог (статья 267 НКУ);
- Налог на недвижимое имущество (статья 266 НКУ).
Примечнаие: В Украине налог на роскошь = транспортный налог + налог на недвижимость.
Когда платить налог на роскошь в Украине?
Условия уплаты этих налогов для физических лиц следующие:
Налог на авто
Что не влияет на размер транспортного налога? На размер транспортного налога не влияют следующие показатели:
- Объем двигателя транспортного средства;
- Марка транспортного средства;
- Тип двигателя транспортного средства (бензиновый, дизельный, гибридный, электрический, газовый).
- Год приобретения. Влияет только год выпуска;
- Цена приобретения транспортного средства. Обратите внимание, что среднерыночная цена – это показатель, определяемый расчетным путем и не зависящий от суммы, уплаченной за транспортное средство владельцем. Она определяется Министерством экономического развития и торговли Украины. На сайте Министерства экономического развития и торговли
- Украины есть онлайн-калькулятор. Ниже представлен Excel-файл с перечнем транспортных средств, подлежащих налогообложению в 2023 году.
Авто,подлежащие налогообложению
Грузовые автомобили не облагаются транспортным налогом. Регистрация предпринимателем не влияет на уплату этого налога.
Примечание: Налог взимается не со всех транспортных средств, а только с дорогих и относительно новых.
Влияет ли месяц выпуска на налог на транспортный налог?
Если в технических характеристиках транспортного средства указан год и месяц производства, то пятилетний возраст необходимо исчислять ежемесячно. Налог на транспортное средство уплачивается каждый месяц, в котором транспортному средству исполнилось пять лет.
Если месяц изготовления транспортного средства неизвестен, считается, что транспортное средство было изготовлено 1 января. Если утилизируется транспортное средство, налог не уплачивается в месяце утилизации. Налог уплачивается в том месяце, в котором транспортное средство было принято в собственность.
Примечание: Физические лица не обязаны представлять декларацию по транспортному налогу. Налоговые органы рассчитывают сумму налога без помощи других. Вы должны дождаться налогового уведомления.
Размер налога на роскошь
Как уплатить и подать декларацию по налогу на роскошь?
Физические лица не представляют декларацию ни по транспортному налогу, ни по налогу на недвижимость. Это касается и частных предпринимателей. Всю информацию о покупке и передаче автомобилей, квартир и домов налоговые органы получают от нотариусов и сервисных центров МВД, самостоятельно рассчитывающих все налоги. Эта информация передается в ГНС в течение 10 дней.
Транспортные налоговые уведомления-решения направляются налоговой службой физическим лицам до 1 июля текущего года. Однако уведомление об уплате налога на недвижимость (ППР) необходимо получить до 1 июля 2024 года (1 июля года, следующего за базовым).
Если вы не получили ППР, вам либо повезло, либо местный совет не взимает налог на недвижимость, либо применяются определенные льготы. Некоторые местные советы взимают налог на недвижимость только с юридических лиц или добавляют льготную площадь в "общегосударственные" 60 квадратных метров.
Если транспортное средство приобретено в течение года, налоговая инспекция пошлет налоговое уведомление после получения информации о переходе права собственности.
Примечание: Транспортный налог платит каждый, если транспортное средство отвечает критериям налогообложения. Налог на недвижимость подлежит налогообложению по решению местного совета.
Его необходимо оплатить в течение 60 дней после получения уведомления.
Пример расчета налога на роскошь
Транспортный налог 5 марта 2023 года человек приобрел автомобиль Range Rover SPORT 2022 года выпуска. Согласно калькулятору Минэкономразвития, среднерыночная цена составляет 2545238,88 грн. Транспортное средство облагается с марта по декабрь 2023 года. Сумма транспортного налога составляет 25 000 х 10/12 = 20833,33 грн. Если НДС получено 1 июня 2023 года, налог необходимо уплатить до 30 июля 2023 года (60 дней с даты получения НДС).
По данным Минэкономики, если среднерыночная цена Range Rover SPORT 2022 года выпуска в 2024 году будет ниже минимальной заработной платы в размере 375 мЗп, то транспортный налог не уплачивается.
Налог на недвижимость. Пусть человек владеет квартирой площадью 90 квадратных метров. Местный совет устанавливает ставку налога на 2023 год в размере 67,00 грн. за квадратный метр (= 1% от минимальной заработной платы на 2023 год). За 30 квадратных метров (= 90 – 60) в 2023 году лицо должно уплатить налог в размере 2010,00 грн (= 30 х 67,00).
