Растаможка авто

26 October 2023

Растаможка — это важный процесс легализации транспортного средства, приобретенного за рубежом, для дальнейшего использования в Украине. С 2024 года правила растаможивания претерпели определенные изменения, в частности из-за введения новых законов и обновленных льгот для отдельных категорий граждан.

Основные этапы растаможки авто

1. Оценка транспортного средства. Базируется на возрасте, типе двигателя, объеме, стоимости автомобиля и стране производства.
2. Уплата таможенных платежей. Это включает пошлину, акцизный налог и налог на добавленную стоимость (НДС).
3. Оформление документов. Необходимо подготовить декларацию, сертификат соответствия, а также подтверждающие покупку документы.

Для удобства вычисления стоимости растаможки рекомендуется использовать калькулятор растаможки авто.

Растаможка авто для лиц с инвалидностью

Одной из важных льгот является возможность растаможивания авто на инвалида 1 группы 2024 года, а также для инвалидов 2 группы 2024 года и инвалидов 3 группы 2024 года.

• Уменьшение ставки акцизного налога.
• Отсутствие НДС для автомобилей, отвечающих определенным критериям.
• Снижение таможенной пошлины.
• Документы, подтверждающие статус лица с инвалидностью, обязательны к получению льгот.

Растаможка авто – это комплексный процесс, требующий внимательности к деталям. Чтобы избежать ошибок и упростить процедуру, воспользуйтесь услугами нашей бухгалтерской компании. Оказываем профессиональную помощь в оформлении документов и расчете всех расходов. Оставляйте заявку – и мы сделаем этот процесс максимально комфортным для вас!

Заказать звонок

Какие изменения в растаможке автомобилей в 2024 году

Поговорим о последних событиях в сфере растаможки автомобилей на май 2024 года. С 1 июля 2022 Украина отменила льготный режим растаможки. В предыдущем году, с 1 апреля 2022 года по 30 июня 2022 года, функционировала специальная программа растаможки автомобилей, в ходе которой основные налоги, такие как таможенная пошлина, акциз и НДС, не взимались. В данный момент используется стандартная процедура растаможивания, которая была активной до введения указанных изменений.

Восстановление предыдущего льготного режима не предусматривается. Однако правительство планирует возможность растаможки автомобилей через мобильное приложение "Дія" в течение этого года. Это потребует разработки соответствующих технических решений и внесения изменений в Налоговый кодекс Украины (НКУ) и Таможенный кодекс Украины (ТКУ). Это также может привести к пересмотру формулы растаможивания, что может привести к уменьшению обязательных платежей, включая пошлину, акциз и НДС при растаможке автомобилей. Эти изменения были обсуждены еще в январе 2023 года, но соответствующие законопроекты, касающиеся растаможки через приложение "Дія", пока остались без результата. В данный момент процедура растаможки через приложение "Дія" находится на стадии усовершенствования с учетом замечаний депутатов Верховной Рады.

Налоги при растаможке авто 2024

Давайте подробнее рассмотрим процесс растаможки автомобилей, в частности на примере ввоза автомобилей из США, который достаточно актуален на момент мая 2023 года. При растаможке авто на таможне устанавливается ряд обязательных налогов:

1. Таможенный сбор (пошлина) – 10%: Ставка этого налога общая и не зависит от типа, объема двигателя или возраста автомобиля. Таможенная пошлина исчисляется от оценочной стоимости автомобиля, которая является договорной или контрактной, но не может быть меньше таможенной базы. Важно отметить, что для стран, с которыми существуют соглашения о свободной торговле, применяются пониженные ставки таможенной пошлины для подержанных легковых автомобилей. Например, ставки таможенной пошлины на 2023 год таковы: США – 10%, ЕС – 2.7%, Канада – 0% (для автомобилей старше 5 лет, действует до 31.12.2022), Грузия – 0% (при беспошлинной торговле, включая сертификат происхождение СТ-1 и прямая отгрузка).
2. Акцизный налог: Стоимость автомобилей и их кузовов подпадает под действие акцизного налога. Расчет этого налога производится по простой формуле в соответствии с законодательством.

1. Коэффициент возраста автомобиля определяется как количество лет между текущим годом и годом производства автомобиля (с учетом единицы). В 2023 году он рассчитывается следующим образом: текущий год (2023) вычитается из года производства автомобиля, указанного в техническом паспорте, и от результата вычитается единица. К примеру, для автомобиля, выпущенного в 2018 году, коэффициент возраста исчисляется как 2023 – 2018 – 1 = 4.
2. Коэффициент возраста может быть больше 1, но не превышать 15. Однако в формуле используется значение 15.

Также следует учитывать, что объем бензинового двигателя превышает 3 тыс. куб. см (или 3,5 тыс. куб. см для дизельного двигателя), базовый акциз увеличивается с 50 евро до 100 евро (для дизеля – с 75 до 150 евро). Курс евро определяется по официальным данным Национального банка Украины на день растаможки автомобиля.

• Налог на добавленную стоимость (НДС) – 20%: Этот налог обязательно взимается на все импортируемые товары. Важно учитывать, что НДС начисляется не на цену, за которую был приобретен автомобиль, а на сумму, рассчитываемую по следующей формуле: договорная (контрактная) стоимость (но не меньше, чем таможенной стоимости автомобиля по информационной базе таможни) + таможенная пошлина + акцизная налог.

Важно отметить, что таможенники могут увеличить оценочную стоимость автомобиля, если стоимость приобретения меньше таможенной стоимости в базе таможенников. Это может привести к увеличению суммы пошлины, акциза и НДС. Информацию об оценочной стоимости можно найти в поле 46 таможенной декларации МД-2, указывающей статистическую стоимость автомобиля.

Если вас интересуют ставки таможенной пошлины для конкретной категории автомобилей (новые, до 5 лет, старше 5 лет) и объемом двигателя, вы можете проверить это с помощью УКТ ВЭД кода на веб-сайте, например, на QD Professional (автомобили имеют УКТ ВЭД код 8703).

Важно помнить, что гибридные автомобили облагаются акцизом по той же формуле, что и обычные легковые автомобили. 

Заказать звонок

Калькулятор растаможки авто

Если вам нужно избежать своих вычислений, Государственная таможенная служба Украины предоставляет Калькулятор таможенной стоимости и платежей для таможенного оформления автомобиля. Это поможет упростить процедуру растаможки и избежать необходимости ручного расчета таможенных ставок.

Важно учитывать, что с 1 июля 2022 г. «Льготное оформление по законам 1402-IX и 1403-IX» было отменено и больше не действует, поэтому эту опцию нельзя учитывать при растаможке. Также следует отметить, что рабочий объем двигателя может влиять на размер пошлины. Оба эти фактора, а именно объем двигателя и год производства, имеют важное значение для расчета акцизного сбора (приведенная выше формула расчета).

Давайте введем данные популярного автомобиля Ford Fusion, который сейчас часто импортируется из США (американский аналог Ford Mondeo):

При расчете растаможки автомобиля со стоимостью 5200 долларов на 30 мая 2023 года сумма растаможки составляет 79654,58 гривен. Эта сумма включает в себя:

• Таможенный сбор – 19015,67 гривен.
• Акцизный налог – 15670,36 гривен.
• Налог на добавленную стоимость (НДС) – 44968,55 гривен.

Отмечу, что курсы валют на момент расчета составили 36,5686 грн за доллар и 39,1759 грн за евро. Подробный расчет растаможки можно проверить в калькуляторе, а также посмотреть пример обсчета, который приведен в конце консультации.

Заказать звонок

Автомобиль 2024: что кроме налогов

Если владелец автомобиля решает воспользоваться услугами таможенного брокера, он может ожидать оплаты за эти услуги, обычно составляет примерно 150 долларов. Стоимость услуг таможенных брокеров индивидуальна и может варьироваться в зависимости от условий и соглашения между владельцем автомобиля и брокером.

Тем не менее, владельцы автомобилей могут растаможить авто самостоятельно через электронный кабинет без привлечения таможенного брокера, что позволяет им избежать расходов на услуги брокера.

Кроме налогов и сборов, связанных с растаможкой, также существуют обязательные платежи, такие как взнос в Пенсионный фонд и стоимость государственной регистрации.

При первой регистрации автомобиля следует уплатить взнос в Пенсионный фонд. Эта сумма рассчитывается на основе прожиточного минимума на 1 января 2024 г., который составляет 2920 гривен. Размер взноса в Пенсионный фонд представлен в таблице ниже:

Еще одним обязательным платежом есть сбор за государственную регистрацию в сервисных центрах Министерства внутренних дел. Плата за услугу, которая включает выдачу свидетельства о регистрации и номерного знака, составляет 200 грн (согласно Постановлению Кабинета Министров Украины № 795 от 4 июня 2007 года, с изменениями от 24 сентября 2021 года).

Растаможка электромобиля в 2024 году

В 2024 году существуют особые льготы для растаможки электромобилей в Украине. Согласно Налоговому кодексу Украины, электромобили подпадают под специальный режим налогообложения:

1. Таможенные платежи и НДС: До 31 декабря 2026 г. включительно электромобили освобождены от уплаты таможенных платежей и НДС при растаможке. Эта льгота способствует популяризации экологичных транспортных средств и уменьшению финансового барьера для их импортации.
   
   
2. Акцизный налог: Электромобили подлежат налогообложению акцизным налогом, но размер акциза незначителен и исчисляется по формуле, которая базируется на количестве киловатт-часов емкости аккумулятора автомобиля. К примеру, если автомобиль имеет емкость аккумулятора 90 киловатт-часов, акциз составит 90 евро за этот автомобиль.

Заказать звонок

Штраф за «евробляхи» 2024

В контексте "евробляхов", которые означают автомобили, не прошедшие таможенное оформление и имеющие временные номера, предусмотрены штрафы:

• Первое нарушение: Штраф в размере 8500 гривен. Первое нарушение не приводит к конфискации автомобиля, но водитель может быть лишен права вождения в течение 1 года.
  
  
• Повторные нарушения в течение года: штраф в размере 17000 гривен и лишение права управления на 1 год. Также автомобиль может быть конфискован или не конфискован, в зависимости от обстоятельств и решения правоохранительных органов.

Эти штрафы направлены на обеспечение соблюдения закона о таможенном оформлении и регистрации автомобилей в Украине.

Растаможка VW Passat (США): пример

Давайте проанализируем этот процесс на примере конкретного автомобиля – Volkswagen Passat 2017 года производства, приобретенного из США. Этот автомобиль имеет определенные особенности, такие как повреждение от града, пробег 52 тысяч километров и объем двигателя 1.8 литра. Вы приобрели этот автомобиль на аукционе в Соединенных Штатах по цене 3600 долларов. Также ваши расходы включают стоимость выкупа на аукционе, услуги посредника и доставка паромом, которая составляет примерно 2928 долларов. Оценочная стоимость автомобиля определяется как его таможенная стоимость, равная цене покупки, минус 3600 долларов.

Теперь рассмотрим расчет пошлины, акциза и НДС (курсы валют от Национального банка Украины на 30 мая 2023: 36,5686 гривен за доллар и 39,1759 гривен за евро):

1. Таможенная пошлина: 3600 долларов × 0,1 × 36,5686 = 13164,70 гривен.
   
   
2. Акциз: 50 евро × 1,8 × (2023 – 2017 – 1) × 39,1759 = 17 629,16 гривен.
   
   
3. НДС: (3600 долларов × 36,5686 + 13164,70 + 17629,16) × 0,2 = 32488,16 гривен.

Общие расходы на растаможку составляют: пошлина 13164,70 грн., акциз 17629,16 грн. и НДС 32488,16 грн., следовательно, в сумме 63282,02 грн.

Теперь, чтобы определить "себестоимость" этого автомобиля из США, учитывая затраты на выкуп на аукционе и другие услуги, и учитывая фактический курс доллара коммерческого банка (37,45 гривен за доллар), расчет будет следующим: (3600$ + 2928$) × 37,45 + 63282,02 грн = 307755,62 грн (примерно 8218$).

Сбор за регистрацию в Пенсионный фонд рассчитывается на основе оценочной стоимости автомобиля, где база расчета пенсионного сбора составляет 3600$ × 36,5686 = 131646,96 гривен, а сам пенсионный сбор составляет 131646,96 × 0,03 = 3949,41 гривен.

Заказать звонок

Растаможка Ford Fusion (США): пример

Для сравнения рассмотрим тот же автомобиль, который был введен в калькулятор таможни (смотрите выше), чтобы проверить результаты их расчетов:

• Марка автомобиля: Ford Fusion
• Комплектация: Titanium
• Стоимость приобретения, являющейся жизненной стоимостью авто: 5200 долларов (авто после ДТП с повреждением соприкоснавенияльной части, пробег 90 тыс. миль)
• Тип двигателя: бензиновый 2.0, гибрид
• Год выпуска: 2018

Не учитываем расходы по доставке и услугам аукциона, поскольку эти расходы не включены в калькулятор таможни. На момент растаможки (30 мая 2023 года) курсы валют от НБУ составляют:

• 36,5686 гривен за доллар
• 39,1759 гривен за евро

Курс валюты от коммерческого банка составляет 37,45 гривны за доллар.

При расчете налогов учитываем следующее:

1. Пошлина: 19015,67 гривен (5200 долларов × 0,1 × 37,45).
   
   
2. Акциз: 15670,36 гривен (400 евро × 39,1759, где 2,0 – коэффициент для бензинового двигателя, 4 – количество лет с момента производства автомобиля).
   
   
3. НДС: 44968,55 гривен ((5200 долларов × 37,45) + 19015,67 + 15670,36) × 0,2.

Следовательно, общая сумма платежей при растаможке составляет 79 654,58 гривен, и эта сумма идентична расчетам, полученным с помощью калькулятора Государственной таможенной службы.

Вместе со стоимостью автомобиля в размере 269,811.30 грн (рассчитано как 5200 × 36.5686 + 79,654.58), важно отметить, что при использовании услуг брокера, доставки и других посредников себестоимость приобретения этого автомобиля будет выше. Например, с использованием калькулятора на веб-сайте GRIZNES USA (или аналогичного, который используют другие посредники по доставке и ремонту американских автомобилей), можно получить конечную стоимость автомобиля в размере 13,792 доллара США, что примерно равно 516,510.40 гривен (рассчитано как 13,792 $ × 37). , без учета стоимости ремонта).

Заказать звонок