Таблица данных налогоплательщика: заполнение и представление

• Образец заполнения НН при продаже товаров
• Образец заполнения НН на импортируемый товар
• Образец заполнения НН на продажу ФЛП-неплательщику НДС
• Образец заполнения НН на продажу услуги

Заказать услугу по разблокировке налоговых накладных сейчас

Заказать звонок

Что такое Таблица данных плательщика НДС: суть

Таблица данных плательщика НДС включена в Приложение 5 в постановление Кабинета Министров от 11.12.2019 г. № 1165, которым утвержден Порядок приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных (далее – Порядок № 1165).

Примечание: Таблица данных представляет информацию о деятельности плательщика НДС.

Основная цель таблицы данных – уведомить органы ГНС об особенностях деятельности плательщика НДС, в частности:

1. Виды деятельности плательщика – указываются непосредственно в Таблице данных;
2. Список входящих и исходящих кодов товаров, услуг, связанных с видами деятельности плательщика – также в Таблице данных;
3. Особенности бизнеса налогоплательщика и их материально-технической базы, подтверждающие реальность хозяйственных операций – это указывается в Пояснении к Таблице данных.

Примечание: Пояснение к таблице данных является обязательным элементом.

Заказать звонок

Таблица данных плательщика НДС: что решит

Благодаря Таблице данных плательщика налога на добавленную стоимость можно избежать блокировки налоговых накладных (НН) и расчетов корректировки (РК). Эта таблица предотвращает срабатывание критериев блокировки, таких как:

1. Товарный «пересорт»: избегание превышения в 1.5 раза объема поставки определенной группы товаров над вычисленным остатком (см. п. 1 Приложения 3 к Порядку № 1165);
2. Отсутствие услуги как поставляемой на постоянной основе и избегание несоответствия кодов на входе и выходе (см. п. 1 Приложения 3);
3. Изменение номенклатуры товаров/услуг в РК на получателя-плательщика НДС, с учетом п. 4 Приложения 3 Порядка №1165.

Указанные критерии блокирования НН/РК не будут применяться, если в Таблице данных налогоплательщика указаны коды этих товаров/услуг как поставляемых на постоянной основе. Это может помочь системе пропустить НН/РК с кодами, соответствующими Таблице данных, на первом этапе мониторинга, что приведет к автоматической регистрации.

Таблица данных помогает в различных ситуациях, например:

1. Покупка сельскохозяйственным производителем различных товаров (семена, горюче-смазочные материалы, удобрения) и продажа другого продукта, как пшеницы или подсолнечника.
2. Предприятие, которое осуществляет переработку сырья, расходуя электроэнергию, горюче-смазочные материалы, определенные материалы, но предоставляет услугу на выходе.
3. Предприятие-подрядчик, покупающее строительные материалы и предоставляющее определенные услуги.

Несоответствие детализации кодов в Таблице и ПН/РК может привести к срабатыванию блокировки. Например, указано 852852 в Таблице, а в НН – 8528529190, что система воспринимает как разные товары. Детализация должна быть одинаковой. Таблица должна быть обновлена.

Обновление кодов УКТ ВЭД также может произойти из-за изменений в самом классификаторе.

Внимание: Таблица данных может решить проблему несоответствия кодов УКТ ВЭД/ДКПП в НН/РК на входе и выходе.

Ситуации, когда Таблица данных плательщика налога на добавленную стоимость не поможет

Эффективность Таблицы данных плательщика налога на добавленную стоимость оказывается ограничено в следующих случаях:

1. Налогоплательщик имеет рисковый статус, который приводит к блокированию налоговых накладных на этапе 2 проверки критериев рисковости. Критерии рисковости определены в Приложении 1 к Порядку №1165 и статус можно проверить в электронном кабинете налогоплательщика. Даже один удовлетворенный критерий может привести к этому статусу.
2. Налоговые накладные/расчеты корректировки уже заблокированы. Таблица данных влияет только на будущие налоговые документы и не разблокирует те, которые уже поданы на регистрацию.

Если блокировка возникла из-за рискового статуса, необходимо сначала снять этот статус перед представлением Таблицы данных. Согласно п. 6 Порядка №1165, это можно сделать, подав:

• Сообщения о несоответствии критериям рискованности и предоставления копий соответствующих документов (идентификатор J/F13149).
• Документ любого формата с копиями документов в файлах (идентификатор J/F13601).

Заказать звонок

Ситуации, когда можно обойтись без Таблицы данных плательщика НДС

Налогоплательщики, имеющие положительную налоговую историю, могут избежать использования Таблицы данных. Они успешно проходят этап 3 проверки положительной истории в ходе мониторинга налоговых накладных. Критерии рисковости для таких налогоплательщиков приведены в Приложении 2 к Порядку №1165. Наличие положительной истории можно также проверить через электронный кабинет.

Сроки представления Таблицы данных

Срок представления не определен, но в случае блокирования налоговых накладных (НН) или расчетов корректировки (РК), подачу Таблицы данных следует произвести как можно быстрее. Налогоплательщик имеет 10 календарных дней на подачу административного обжалования.

Также есть возможность подать Таблицу данных перед регистрацией НН/РК, которые испытывают риск возможной блокировки (разъяснение ДПС 101.18 ЗІР).

Процедура представления Таблицы данных налогоплательщика в ГНС

Заполнение и представление Таблицы данных налогоплательщика возможно только в электронном формате. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика или посредством программного обеспечения, такого как M.E.Doc, «Сота» и другие аналогичные средства. Таблица данных имеет идентификатор J(F)1312303.

Заказать звонок

Разъяснение к Таблице данных налогоплательщика

Представление Таблицы данных налогоплательщика с соответствующим разъяснением является обязательным шагом (п. 14 Порядка № 1165). Это включает в себя следующие элементы:

1. Вид (описание) хозяйственной деятельности компании.
2. Возможны ссылки на налоговую и другую отчетность, такие как Приложение 4ДФ Налогового расчета, форма №20-ОПП, декларация по налогу на прибыль, декларация по единому налогу для плательщиков 3 или 4 группы.
3. Копии первичных документов, таких как акты выполненных работ, акты оказанных услуг, оборотно-сальдовые сведения, данные о штатной численности работников, приказы, договоры подряда, аренды, купли-продажи – все документы, подтверждающие реальность хозяйственной деятельности.
4. Другие пояснения.

Объяснения являются обязательным элементом в Таблице данных и должны содержать исчерпывающую информацию о материально-технической базе, трудовых ресурсах, описании производственного процесса, соглашениях, документах, сертификатах и других деталях, доказывающих реальность деятельности плательщика НДС. Объяснение следует направлять вместе с копиями документов в орган ГНС, где осуществляется учет плательщика, в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика или используя программное обеспечение, такое как M.E.Doc, «Сота» и другие.

При подаче разъяснений и копий документов (J/F1360102), важно соблюдать установленные ограничения, такие как формат файлов (PDF, JPG или PNG), количество документов (100 штук) и размер каждого приложения (не более 2 МБ). Указанные данные следует вносить в соответствующие поля таблицы, указывая номер файла и прикрепляя соответствующий файл пояснения в формате PDF.

Таблица данных налогоплательщика

Таблица данных налогоплательщика включает такие строки, как указано ниже в соответствующей таблице (пункт 13 Порядка № 1165).

При заполнении Таблицы следует руководствоваться общими правилами, определенными на основе пояснений ГНС в 101.17 ЗИР и письма ГФС от 06.09.2017 г. № 2723/99-99-07-05-01-18. Рассмотрим эти правила:

1. Каждая строка таблицы должна иметь код КВЭД, но только один код на поставку или приобретение. Это означает, что в одной строке нельзя указывать коды товаров на приобретение (столбец 3) и коды товаров на поставку (столбец 4). Это следует делать в разных строках.

1. Данные следует группировать, показывая технологическую связь между операциями по реализации и приобретению. Группировка зависит от вида деятельности: производство, торговля (перепродажа) и услуг. Последовательность наполнения также зависит от вида деятельности.

2. Таблица составляется по уже осуществляемым операциям и может включать операции, по которым получена предоплата или которые планируется осуществить в будущем.

3. Коды услуг (ДК 016-2010) должны содержать от 5 до 14 знаков. Коды в НН/РК также должны быть указаны в том же формате, как и в Таблице.

4. В одной таблице можно указывать не более 6 кодов КВЭД. Коды КВЭД должны быть зарегистрированы на предприятии.

5. При значительном количестве видов деятельности целесообразно представить отдельные Таблицы для основных и неосновных видов деятельности.

6. Не следует указывать множество кодов товаров УКТ ВЭД/услуг ДКПП. На один вид деятельности следует ограничиться пятью кодами и указать только основные товары/услуги.

7. Нули или прочерки в Таблице не следует указывать. Незаполненные ячейки оставляем пустыми.

8. Если Таблица данных с определенными кодами уже принята, то в других Таблицах их дублировать не нужно.

9. Если товары/услуги были приобретены у неплательщика НДС, коды УКТ ВЭД/ДКПП нужно подобрать и указать самостоятельно.

10. Если добавлены новые коды или новые виды деятельности, приведем новую Таблицу данных, при этом повторять прошлые коды не нужно.

Обратите внимание, что все коды, указанные в Таблице данных, также должны быть указаны в НН/РК в том же формате.

Заказать звонок

Таблица данных налогоплательщика: процедура представления и его регистрация в ГНС

Таблицу данных налогоплательщика рассматривает региональная комиссия ГНС в течение пяти рабочих дней с момента ее получения. Эта комиссия принимает решение по учету представленной Таблицы.

Налогоплательщик получает информацию о рассмотрении своей Таблицы в течение операционного дня в электронном кабинете через квитанцию №1. Дополнительно, используется квитанция №2, содержащая информацию об учете или неучете Таблицы. Если квитанция № 2 не поступила, рекомендуется обратиться в горячую линию ГНС с жалобой, предоставляя данные уполномоченного лица предприятия.

Постановление комиссии по форме Приложения 6 Порядка № 1165 подтверждает учет или неучет Таблицы и является обязательным для регистрации налоговой накладной. В случае неучета Таблицы, ГНС обязана сообщить причины отказа. Это может быть обусловлено наличием рисковых операций, несоответствием данных Таблице производственным мощностям или иным причинам, которые также указываются в форме Приложения 6.

Отмечено, что причинами неучета Таблицы может быть также получение ГНС информации о несоответствии представленных данных видам экономической деятельности и решения о соответствии критериям рискованности. В этих случаях может быть блокирование налоговой накладной и другие ограничения.

Также отмечается, что автоматический учет Таблицы может произойти для определенных категорий плательщиков, соответствующих определенным критериям, таким как сельскохозяйственные производители или плательщики с определенной налоговой нагрузкой и удельным весом продукции. Обращается внимание на необходимость согласования кодов деятельности в Таблице с НН/РК и другими формами с теми же размерами указанных кодов.

Важно заметить, что Таблица данных не требует регулярного обновления, и она остается актуальной ежегодно.

Заказать звонок

Актуализация статуса Таблицы налогоплательщика в ГНС

Таблица налогоплательщика может претерпевать изменения в своем статусе в органах ГНС, даже если она уже была принята. В случае, когда ГНС получает информацию, представленную в Таблице, содержит недостоверные данные, такая Таблица аннулируется (согласно пункту 19 Порядка № 1165). Если это касается Таблицы, которая была автоматически учтена, то этот режим автоматического принятия будет отключен. Региональная комиссия ГНС будет иметь 5 рабочих дней для просмотра этой Таблицы после получения информации (согласно пункту 20 Порядка № 1165).

Изменение статуса Таблицы данных может также инициировать Центральная комиссия после ее принятия региональной комиссией (согласно пункту 25 Порядка № 1165).

Обращаем внимание: статус Таблицы данных может изменяться даже после ее принятия.

Таблица данных налогоплательщика: дальнейшие действия при неучтении

В большинстве случаев Таблицы данных не получают принятие от ДПС. Этот факт является всеобщим явлением во взаимодействии с налоговыми органами. Важно учесть, что Таблица данных является значимым документом, обозначая безусловную регистрацию НН/РК. Необходимо все же подавать Таблицу, даже в случаях отклонения. Важно отметить, что отклонение Таблицы данных не означает автоматическую блокировку НН/РК, и это может не произойти.

Обратите внимание: существует высокий риск отклонения в Таблице данных со стороны ДПС.

При отклонении не следует срочно оспаривать решение. Рекомендуется тщательно изучить причины отказа и подать Таблицу еще раз. Количество попыток подачи Таблицы данных не ограничены.

Возможно, что-то пропущено — возможно, даны недостаточные объяснения или отсутствуют данные об объектах, используемых для данной деятельности в форме 20-ОПП. Однако причины могут быть связаны не только с подателем Таблицы данных. К примеру, это может быть:

приобретение товаров/услуг от контрагентов, которых ГНС считает сомнительными; приобретение товаров/услуг в объемах, которые ГНС считает невозможными для налогоплательщика.

Если причина остается неопределенной, следует обратиться в ГНС с вопросом.

В случае, если Таблица не получает принятия и без блокировки НН/РК, можно подать жалобу в ГНС согласно ст. 52 НКУ. В случае блокировки следует обжаловать отклонение Таблицы данных и саму блокировку в одном административном иске.

Обратите внимание, что через суд можно подавать апелляцию в течение 1095 дней, если не было административного обжалования, и в течение 3 месяцев в случае административного обжалования (согласно абзацу 1 части 4 ст. 122 КАС).

Заказать звонок