Как начислить зарплату без ошибок

• БЛАНК Ведомости начисления и выплаты заработной платы ЗАГРУЗИТЬ

• ОБРАЗЕЦ Ведомости начисления заработной платы ЗАГРУЗИТЬ

• ОБРАЗЕЦ Расчетного листа по заработной плате ЗАГРУЗИТЬ

• Образец платежной ведомости ЗАГРУЗИТЬ

Риски для работодателя при начислении зарплаты во время военных спорных ситуаций

Во время военных спорных ситуаций, чтобы сохранить стабильность своего предприятия, работодатели часто принимают меры, такие как уменьшение размера зарплаты для своих работников или установление их зарплат на уровень минимальной заработной платы. Однако важно понять, что в этом стремлении к экономии работодатель может стать объектом штрафов со стороны Гоструда. Уменьшить оклады работников законно во время военных спорных ситуаций можно только двумя способами, и при этом важно соблюдать правила оплаты труда во время действия чрезвычайного положения.

Состав заработной платы: включаемый

Не все виды выплат, получаемые работниками, можно считать заработной платой. Для того чтобы выяснить, какие именно выплаты включаются в состав зарплаты, следует руководствоваться нормами, определенными в следующих нормативных документах:

1. Закон "Об оплате труда" от 24 марта 1995 года №108 (далее – Закон №108).
2. Инструкция по статистике заработной платы, приказ Госкомстата от 13 января 2004 года №5 (далее – Инструкция №5).

Эти нормативные документы выделяют три основных составляющих заработной платы (согласно статье 2 Закона № 108):

1. Основная составляющая – это оплата за фактически отработанное время или произведенную продукцию, услуги, выполнение должностных обязанностей, произведенная в соответствии с установленными нормами труда. Эта составляющая включает тарифные ставки (оклады) и сдельные расценки (в случае сдельной формы оплаты труда, которая зависит от выработки). На большинстве предприятий это ограничивается окладом и оплатой дней командировки на основе среднего заработка.
2. Дополнительная составляющая – это вознаграждение за труд сверх установленных норм, за трудовые успехи, изобретательность и особые условия труда. На большинстве предприятий это включает в себя ежемесячные и ежеквартальные премии, отпускные и индексацию.
3. Прочие стимулирующие и компенсационные выплаты – это денежные и материальные выплаты в форме вознаграждений по результатам года, премии согласно специальным системам и положениям, а также компенсационные и другие выплаты, не предусмотренные действующим законодательством или производящиеся сверх установленных норм. На большинстве предприятий такие выплаты либо отсутствуют, либо являются ежегодными премиями, премиями к юбилеям и материальной помощью для отдыха.

Для бухгалтеров важно определить, к какой составляющей относится каждая выплата, поскольку это влияет на следующие шаги:

• заполнение статистической отчетности, в частности раздела III "Состав фонда оплаты труда штатных работников" формы 1-ПВ (квартальная), которая также "Отчетом по труду";
• заполнение расчетно-платежных ведомостей для работника по форме П-6 и расчетно-платежных ведомостей (сводных) по форме П-7 согласно приказу Госстата от 5 декабря 2008 года № 489;
• определение основы исчисления единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (ЕСВ), который не начисляется на выплаты, не входящие в состав фонда оплаты труда. Перечень таких выплат определен постановлениемКабинета Министров Украины от 22 декабря 2010 № 1170 (далее - Перечень № 1170).

Оставить заявку 067 341 76 94

Ниже приведены примеры выплат, относящиеся к разным составляющим (полный перечень содержится в Инструкции № 5).

Состав заработной платы: не учитывается

В состав заработной платы работников могут включаться другие виды выплат, которые не считаются заработной платой. Среди этих видов (согласно пункту 3 Инструкции № 5) следует отметить следующие:

1. Помощь и другие выплаты, осуществляемые за счет средств фондов государственного социального страхования, например, больничные за счет ПФУ, пособие по беременности и родам из ПФУ (декретные), а также пособие на погребение.
2. Оплата первых 5 дней временной нетрудоспособности, известной как больничные, и оплачивается за счет средств предприятия.
3. Выплаты в виде дивидендов, процентов и оплаты за паями.
4. Компенсация командировочных расходов (включая суточные, оплату проезда, проживание и т.п.).
5. Материальная помощь одноразового характера, предоставляемая работникам на их заявление по временным финансовым трудностям, семейным обстоятельствам, болезням или другим потребностям (известна как материальная помощь на решение социально-бытовых вопросов).
6. Исходное пособие при прекращении трудового договора.
7. Взносы предприятий на медицинское и пенсионное страхование работников, например единственный взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (ЕСВ).
8. Иные виды начислений, которые не включаются в заработную плату.

Эта разграниченность имеет практическое значение в определении обязанностей по начислению единого взноса в общеобязательное государственное социальное страхование (ЕСВ). Обычно на незаработные выплаты не начисляются взносы. Исключения являются больничные и декретные выплаты. Больничные с целью налогообложения рассматриваются как часть заработной платы, и они указываются в Приложении 4 ГФ Налогового расчета под тем же признаком дохода, что и заработная плата - "101". Принадлежность единого взноса на декретные (пособие по беременности и родам) обусловлена пунктом 1 статьи 7 Закона "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование" от 8 июля 2010 г. № 2464.

Оставить заявку 067 341 76 94

График выплаты заработной платы

Работодатели должны регулярно выплачивать заработную плату своим работникам в рабочие дни в соответствии со сроками, определенными в коллективном договоре. Заражайте, эта оплата должна производиться не реже двух раз в месяц и с интервалом, не превышающим 16 календарных дней. В случае если день выплаты заработной платы приходится на выходной, праздничный или нерабочий день, оплата должна быть произведена накануне.

Эти требования применяются ко всем работодателям, включая юридических лиц и физических лиц – предпринимателей.

Поэтому мы рекомендуем выплачивать аванс с 16-го по 22-е число, а заработную плату – с 1-го по 7-е число следующего месяца. Важно прописать конкретные даты в коллективном договоре или в нормативном акте работодателя, а не только промежутки времени. График выплаты также следует согласовать с профкомом, а в отсутствии последнего – с представителем трудового коллектива.

Следовательно, заработную плату следует выплачивать следующим образом:

1-го и 16-го числа соответственно;

2-го и 17-го;

3-го и 18-го;

4-го и 19-го;

5-го и 20-го;

6-го и 21-го;

7-го и 22-го.

Обратите внимание: если день выплаты зарплаты (включая аванс) приходится на выходной, праздничный или нерабочий день, оплату следует произвести накануне

Расчет минимальной заработной платы на 2024 год

Минимальная зарплата – это законом определенный самый низкий размер оплаты труда за выполненную месячную (часовую) норму труда (ст. 3 Закона № 108). Кроме того, государство гарантирует минимальный должностной оклад для работников, равный прожиточному минимуму для трудоспособного лица, установленному на 1 января (см. Таблицу).

Важно заметить, что если заработная плата, начисленная за исполненную месячную норму, не достигает минимального уровня, необходимо выплатить доплату в размере разницы.

Однако следует помнить, что начисление заработной платы в размере минимальной суммы не освобождает от налогообложения и других обязательных платежей. Всё это регулируется общими правилами. Единственное, что следует учитывать, - это тот факт, что низкий размер зарплаты может повлечь за собой применение налоговых и социальных льгот (НСП)

Оставить заявку 067 341 76 94

Выплата заработной платы во время чрезвычайного положения

Во время чрезвычайного положения важно понимать, что сам факт ведения войны не может являться основанием для отказа в выплате или задержке заработной платы работникам. Согласно статьям 1 и 2 Закона "Об организации трудовых отношений в условиях чрезвычайного положения" от 15 марта 2022 г. № 2136 (далее - Закон № 2136), заработная плата выплачивается в соответствии с условиями трудового договора, и работодатель должен принять все возможные меры для своевременной выплаты заработной платы.

Однако существуют некоторые послабления:

1. Освобождение от ответственности за нарушение сроков оплаты: Закон не предусматривает конкретных доказательств этого исключения, а также еще не был утвержден перечень территорий, где продолжаются или происходили активные чрезвычайные действия правительством. Вероятно, регулирование этого вопроса будет уточнено после завершения чрезвычайного положения.
2. Отсрочка срока выплаты Если невозможно выплатить зарплату из-за боевых действий, срок выплаты переносится до момента возобновления деятельности предприятия.

Важно отметить, что даже в случае активных чрезвычайного положения или форс-мажорных обстоятельств обязанность выплатить зарплату остается неотъемлемой. Основными способами сбережения фонда оплаты труда могут быть объявления простоя, рабочего времени, отпуска за свой счет на время чрезвычайного положения, а также приостановление действия трудового договора.

Как рассчитать заработную плату

Для начисления заработной платы как за первую, так и за вторую половину месяца следует использовать табель учета рабочего времени работника. Расчет заработной платы и всех связанных с ней удержаний производится в специальной ведомости начисления заработной платы. Форма этой ведомости может быть произвольной. Кроме того, бухгалтер может пользоваться вспомогательными таблицами, такими как:

• Расчет оплаты отработанных дней на основе оклада.
• Расчет оплаты дней командировки на основе средней стоимости.
• Расчет отпусков и других выплат.

Важно учитывать следующие аспекты:

• Табель учета рабочего времени является основой для начисления заработной платы и может содержать информацию об отработанных днях (часах), днях отпуска, больничных, командировках и т.д.
• Штатное расписание используется для обоснования использованных окладов при расчете заработной платы.
• Ведомость начисления заработной платы является основным первичным документом, содержащим общие сведения о:
  
  • начисление заработной платы (оклады, премии, дополнительная оплата, отпуска, больничные и др.);
  • удержание из заработной платы;
  • начисление единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (ЕСВ) в фонд заработной платы.

Пример 1 (Расчет Заработной Платы за Месяц):

Предположим, что оклад работника составляет 7100 гривен, а получил премию в размере 3000 гривен за январь 2024 года. В этом месяце работник отработал 20 рабочих дней или 160 часов. Также, 29 января 2024 года, он был в отпуске за свой счет. Всего в январе 2024 было 22 рабочих дня (2 и 7 января 2024 были рабочими днями в условиях чрезвычайного положения). Общее количество рабочих часов в январе 2024 составило 176.

Расчет заработной платы:

1. Оплата по окладу: 7100 гривен ÷ 176 часов × 160 часов = 6454,55 гривен.

2. Общая зарплата вместе с премией: 6454,55 грн. + 3000,00 грн. = 9454,55 грн.

Если бы работник отработал все рабочие дни в январе, его зарплата составляла бы 10 100 гривен (7100 гривен + 3000 гривен за премию).

Быстрый способ расчета "чистой" зарплаты

Если у работника нет НСЛ, то из его зарплаты удерживается обязательный вычет в виде налогов и сборов в размере 19,5% (=18% + 1,5%). В этом случае, если вы хотите сразу узнать свою заработную плату, умножьте ее на 0,805. К примеру, если зарплата брутто составляет 8500 грн. Чистая зарплата = 8500х0,805 = 6842,50 грн.

Оставить заявку 067 341 76 94

Проводки по начислению заработной платы

Рассмотрим начисление заработной платы на примере.

Пример 2: Бухгалтер предприятия отработал в январе 2023 полных 22 рабочих дня (176 часов). Оклад составляет 6700 грн. и премия за интенсивность труда – 30% от оклада.

Ответственность за нарушение порядка и сроков выплаты зарплаты:

За нарушение определенных сроков выплаты зарплаты работникам более чем на один месяц могут применяться финансовые санкции, согласно статье 265 Кодекса законов о труде Украины. Размер штрафа составляет трехсложный размер минимальной зарплаты, который определяется в соответствии с законодательством на момент выявления нарушения (в настоящее время это составляет 20,100 гривен).

Кроме того, в случае нарушения сроков выплаты зарплаты должностным лицам применима административная ответственность согласно статье 41 Кодекса об административных правонарушениях Украины. Это включает в себя штраф от 30 до 100 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан (от 510 до 1700 гривен) за первое нарушение и от 100 до 300 необлагаемых минимумов доходов граждан (от 1700 до 5100 гривен) за повторное нарушение в течение года. Эта ответственность применяется, если лицо уже подвергалось административному взысканию или если зарплату не выплачивали вовремя несовершеннолетнему работнику, беременной женщине, одинокому отцу, матери или лицу, которое заменяет и воспитывает ребенка в возрасте до 14 лет или ребенка-инвалида.

Кроме того, за безосновательную невыплату зарплаты работникам в течение более одного месяца, если это было сделано намеренно, возможна уголовная ответственность. В таком случае могут применяться штраф от 500 до 1000 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан или исправительные работы на срок до двух лет, или лишение свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет, согласно статье 175 Уголовного кодекса.

Оставить заявку 067 341 76 94