Как перейти на общую систему налогообложения для ФЛП в 2025 году

21 August 2025

С 2025 года физические лица-предприниматели имеют возможность выбирать общую систему налогообложения, чтобы оптимизировать уплату налогов и вести учет доходов и расходов по новым правилам. Переход на общую систему позволяет уплачивать налоги на основе чистого облагаемого налогом дохода, учитывая все подтвержденные расходы предпринимателя.

Процедура перехода подразумевает соблюдение сроков подачи заявления и правильный выбор налогового режима на текущий год. Важно понимать, какие налоги придется платить, как начисляются НДФЛ, военный сбор и ЕСВ, а также какие дополнительные платежи могут возникнуть.

В этой статье мы подробно рассмотрим шаги по переходу на общую систему, сроки подачи документов и примеры расчета налогов для ФОТ в 2025 году.

• Пример заполнения заявления об отказе от упрощенной системы налогообложения

Оставить заявку 067 341 76 94

Что такое общая система налогообложения ФЛП

Общая система налогообложения ФЛП — это режим, применяемый, если деятельность предпринимателя не отвечает условиям упрощенной системы. Главное отличие — налоги уплачиваются не по всем поступлениям, а по прибыли (доход минус подтвержденные расходы).

В каких случаях ФЛП переходит на общую систему

В 2025 году предприниматель может или обязан перейти на общую систему в следующих ситуациях:

• осуществляет виды деятельности, запрещенные для упрощенной системы (например, аудит, технические испытания, организация гастролей, брокерская деятельность – согласно п. 291.5 НКУ);
• использует запрещенные для единого налога формы расчетов (бартер, неденежные взаиморасчеты и т.п.);
• превысил предельный объем дохода для 3-й группы ЕП - в 2025 году это 9 336 000 грн (1167 минимальных зарплат по состоянию на 01.01.2025).

Как правильно оформить переход на общую систему

Заявление необходимо подать не позднее 10 календарных дней до начала нового квартала.

Специальной отдельной формы для перехода нет. Используется стандартная заявление о применении упрощенной системы, в которой следует поставить отметку в поле «Отказ».
Форма утверждена приказом Минфина от 16.07.2019 № 308 и доступна в электронном кабинете плательщика:

• Ф0102003 - для физических лиц-предпринимателей,
• J0102003 - для юридических лиц.

Алгоритм действий:

1. Заполните заявление о применении упрощенной системы с отметкой «Отказ».
2. Подайте ее в налоговый орган по месту регистрации — лично, по почте или через Е-кабинет.
3. Сохраните копию заявления или квитанцию о предоставлении.

Если ФЛП переходит на общую систему в середине года, придется отчитываться по двум режимам: отдельно за период работы на ЕП и отдельно за период после перехода.

Оставить заявку 067 341 76 94

Когда предпринимателю выгодно выбрать общую систему

Общая система может стать лучшим вариантом, если у ФЛП значительные документально подтвержденные расходы. На упрощенной системе налоги начисляются по всему доходу, а на общей — только по чистой прибыли, что снижает налоговую нагрузку.

Часто задаваемые вопросы по переходу

1. В какой срок ФЛП должно подать заявление на общую систему?
   Не позднее 10 календарных дней до начала нового квартала (или года).
2. Если у физического лица есть налоговый долг (но не как у предпринимателя), отменят ли регистрацию плательщика ЕН?
   Нет. Налоговый долг, определенный для физического лица как не субъекта хозяйствования, не является основанием для аннулирования статуса единщика (письмо ГНС от 25.11.2020 № 4825/ИПК/99-00-04-05-03-06).
3. Когда ФЛП-единщик становится плательщиком общей системы, если долг появился в середине квартала?
   С 1 числа месяца, следующего за кварталом, в котором возникла задолженность.

Заказать звонок