Как правильно заполнить Приложение 1 Налогового расчета по ЕСВ и НДФЛ в 2025 году
21 August 2025
Заполнение налоговой отчетности часто вызывает вопросы даже у опытных бухгалтеров. Одним из важнейших приложений является Приложение 1 Налогового расчета по ЕСВ и НДФЛ, ведь именно он отражает начисленные и уплаченные суммы взносов наемных работников.
В Приложении Д1 в Налогового расчета работодатели отмечают сведения о доходах (зарплате, денежном обеспечении и т.п.), начисленные застрахованным лицам, а также суммы ЕСВ.
Форма и порядок его заполнения утверждены приказом Минфина от 13.01.2015 № 4 (далее — Порядок №4).
Бланк Приложения Д1 в 2025 году
С 2025 года работодатели отчитываются по ЕСВ ежемесячно.
Новая редакция Налогового расчета и приложений (в т.ч. Д1) утверждена приказом Минфина от 24.01.2025 № 39.
Когда подавать Приложение Д1
- Подавать Д1 следует, если в отчетном месяце начисляли зарплату или другие доходы работникам.
- Если работников нет и договоры ЦПХ не заключались – Д1 не формируется.
- Данные вносятся на основании бухдокументов (п. 6 разд. ІІ Порядка № 4).
- Приложение Д1 представляется в составе Налогового расчета в течение 20 календарных дней по истечении месяца.
- Если последний день срока выпадает на выходной — отчет подается в ближайший рабочий день.
Алгоритм заполнения Приложения Д1: пояснение к реквизитам
Ниже приведено объяснение ключевых реквизитов формы.
|
Реквизит |
Объяснение |
|
Строка 01 |
Выберите тип: отчетный, отчетный новый, уточняющий, справочный. |
|
Строка 02 |
Укажите отчетный год, квартал и месяц. Также номер приложения. |
|
Строка 03 |
Полное наименование учреждения. |
|
Строка 031 |
Код по ЕГРПОУ учреждения. |
|
Строка 033 |
Заполняется правопреемником в случае ликвидации страхователя. |
|
Строка 034 |
Код филиала (если был в прошлых периодах). |
|
Строка 035 |
Относится отметка при представлении «справочного» отчета (пенсия, соцвыплаты). |
|
Графа 04 |
Номер записи по работнику. |
|
Графа 05 |
Гражданство: «1» – Украина, «0» – иностранец. |
|
Графа 06 |
Пол: «Ж» – женщина, «Ч» – мужчина. |
|
Графа 07 |
РНОКПП или данные паспорта. |
|
Графа 08 |
Код застрахованного лица (КЗО). Напр., "1" - обычный работник, "2" - лицо с инвалидностью, "29" - больничные, "42" - декретные, "26" - ЦПХ. |
|
Графа 09 |
Код типа начисления (КТН). Напр., «1» – зарплата бывшим работникам, «2» – доначисление, «3» – уменьшение, «10» – отпускные, «13/14» – разницы по МЗП. |
|
Графа 10 |
Месяц и год, за который начислен доход. |
|
Графа 11 |
ФИО застрахованного лица. |
|
Графа 12 |
Количество дней нетрудоспособности. |
|
Графа 13 |
Дни отпуска без сохранения. |
|
Графа 14 |
Дни пребывания в трудовых отношениях/ЦПИ в отчетном месяце. |
|
Графа 15 |
Дни отпуска по беременности и родам. |
|
Графа 16 |
Практически начисленные доходы (зарплата, больничные, ЦПХ, декретные). |
|
Графа 17 |
Доходы в пределах наибольшей базы для ЕСВ. |
|
Графа 18 |
Доначисление ЕСВ в минимальный взнос. |
|
Графа 19 |
Устранение ошибок из удержанного ЕСВ. |
|
Графа 20 |
Сумма ЕСВ по конкретному виду дохода. |
|
Графа 21 |
Признак трудовой книги: «1» – основное место работы, «0» – другое. |
|
Графа 22 |
Неполное рабочее время: «1» – да, «0» – нет. |
|
Графа 23 |
Спецстаж/пенсионные льготы: «1» – да, «0» – нет. |
|
Графа 24 |
Новое рабочее место: «1» – да, «0» – нет. |
|
Графа 25 |
Исправление ошибок («отчетный новый», «уточняющий»). |
|
Графа 26 |
Договор с нефиксированным рабочим временем: «1» – да, «0» – нет. |
Пример: начисление доходов и ЕСВ за июль 2025 года
Работодатель начислил:
- Мацай Г. И. – зарплата 12 000 грн (основное место работы).
- Карпенко И. П. – зарплата 6 000 грн (основное место работы, неполное время).
- Галкина К. В. – зарплата 7 000 грн (внешний совместитель, неполное время).
- Радченко Т. С. — зарплата 11 000 грн. + отпускные 6 500 грн. (июль) + 2 100 грн. (август).
Как отобразить эти данные в Приложении Д1 за июль
- Мацай, Карпенко, Радченко - в графе 21 "1" (основное место работы).
- Карпенко, Галкина - в графе 22 "1" (неполное рабочее время).
- Карпенко - подать двумя строчками: фактическая зарплата (6 000 грн) и разница в МЗП (2 000 грн, графа 18, КТН «13»).
- Галкин – в графе 21 «0» (внешний совместитель). Разницу в МЗП не начислять.
- Радченко — три строчки: зарплата (июль), отпускные (июль), отпускные (август). В отпускных - КТН "10", графа 10: "072025" и "082025".
- У всех работников нет нефиксированного рабочего времени → графа 26 «0».
