Как выдавать справки о доходах работникам
22 September 2023
 Finance Pitch Deck Presentation (91)_800x350_241.jpg)
Справка о доходах бланк
По законодательству лица, имеющие статус налоговых агентов, обязаны по требованию плательщика налога предоставлять ему информацию относительно следующих показателей:
- Сумма дохода, выплаченная в пользу налогоплательщика.
- Использованы социальные налоговые льготы.
- Сумма удержанного налога, отраженная в форме налогоплательщика (пункт "в" подпункта 176.2 налогового кодекса Украины).
Относительно формы справки о доходах, которая будет выдаваться работникам, в общем случае она может быть составлена в произвольной форме, поскольку законодательство не определяет конкретных требований к ее стандартному бланку. Однако есть случаи, когда необходимо использовать специально разработанные формы справок для конкретных ситуаций.
При оформлении справки о доходах обязательно включайте следующую информацию:
- Общие сведения о физическом лице, в частности: фамилия, имя, отчество; регистрационный номер учетной карты; период, в котором работало лицо.
- Сумму налогооблагаемого дохода, начисляемую помесячно, а также общую сумму дохода.
- Размер и сумму налоговой социальной льготы.
- Сумму начисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
- Сумма начисленного и удержанного военного сбора.
Такая справка помогает обеспечить надлежащее информационное взаимодействие между налогоплательщиками и налоговыми агентами.
Если справка о доходах выдана до 2015 года, введите сумму ЕСВ для оплаты и удержания.
Форма справки о доходах для получения социальной помощи
Форма справки о доходах для получения социальной помощи, в частности, жилищной субсидии, может варьироваться в зависимости от источника получения этой информации. Вот процедура для разных случаев:
- Автоматическое получение данных Пенсионным фондом Украины (ПФУ): Обычно для получения социальной помощи, такой как жилищная субсидия, информация о доходах работника передается ПФУ автоматически из реестра застрахованных лиц Государственного реестра общеобязательного государственного социального страхования (Реестр). В этом случае обычно не нужно выдавать справку о доходах, а процесс оформления социальной помощи включает только заполнение заявления и декларации.
- Получение социальной помощи, когда информация о доходах отсутствует в Реестре: В случае, если информация о доходах не содержится в Реестре, работник может обратиться к работодателю за справкой о доходах. Эта справка будет издаваться обычно в форме, утвержденной приказом Министерства социальной политики Украины от 27.08.2004 № 192. Важно отметить, что ни форма справки, ни приказ, которым она была утверждена, не ограничивают выдачу этой справки только лицам, находящимся в трудовых. отношениях с налоговым агентом Поэтому работодатель может выдать справку о доходах, даже если работник находился в трудовых отношениях на основании гражданско-правового договора (ГПД), включая бывших работников.
- Оформление доходов по ЦПД: При выдаче справки о доходах для работников, работавших по ЦПД, в форме справки в строке о форме трудоустройства можно выбрать опцию "другое" трудоустройство, включающую работу по ЦПИ. Суммы, выплачиваемые работнику по ЦПД и подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), должны быть отражены в графе "Другие начисления, в том числе в натуральной форме".
Важной информацией является то, что заказчик работ/услуг по ЦПД является налоговым агентом для исполнителя, и он обязан удержать НДФЛ с вознаграждения за ЦПД при его начислении.
.jpg)
Форма справки о доходах для страховых выплат
Для получения страховых выплат, если физическое лицо обратилось за справкой, рекомендуется выдавать справку по форме, предусмотренной приложением к Порядку исчисления средней заработной платы (дохода, денежного довольствия) для расчета выплат по общеобязательному государственному социальному страхованию. Этот порядок утвержден постановлением Кабинета Министров Украины от 26.09.2001 г. № 1266.
Указанная форма справки используется для оформления различных видов страховых выплат, в частности:
- Временная нетрудоспособность: Если лицо временно не может работать из-за заболевания или травмы, и оно подает заявление на получение страховых выплат в связи с временной нетрудоспособностью, справка о доходах определяется по указанной форме.
- Беременность и роды: Для женщин, находящихся в отпуске по беременности и родам, также может быть необходима страховая выплата. В этом случае опять же используется соответствующая форма справки.
- Безработица: Лица, которые оставили работу и подали заявление о статусе безработного, также могут получать страховые выплаты. Для этого используется форма справки, указанная в порядке.
Справка о доходах по этой форме помогает определить размер страховых выплат, которые имеет право получить от государства в зависимости от его страхового стажа и дохода.
Форма справки о доходах для назначения или перерасчета пенсии
Для назначения или перерасчета пенсии справка о заработной плате подается в соответствии с данными, указанными в Реестре. Особенности этой справки определяются следующим образом:
- Период до 30.06.2000 года (за любые 60 месяцев): Если работник приобрел менее 60 месяцев стажа на период после 01.07.2000 года, или он желает воспользоваться этой формой справки, то она подается за период до 30.06.2000 года за любые 60 месяцев.
- Форма справки: Форму этой справки можно найти в приложении 5 к Порядку, утвержденному постановлением Пенсионного фонда Украины от 25.11.2005 № 22-1. Данная форма употребляется для обыденных работников.
- Для госслужащих: Для государственных служащих форма справки может быть определена согласно постановлению Пенсионного фонда Украины от 17.01.2017 №1-3.
Справка о заработной плате по этой форме помогает определить размер пенсии из заработной платы, которую работник получал в указанный период. Такие справки позволяют пенсионным органам определить размер пенсии, принадлежащей лицу, в частности, с учетом стажа и доходов, которые поступали в Пенсионный фонд до определенного дня.
Формы отчета о доходах и расходах по кредиту
Банки предоставляют кредиты только имеющим официальный доход. Для того чтобы проверить платежеспособность клиента и узнать уровень его регулярного дохода, банки требуют от него справку о доходах. Справка о доходах должна содержать только фактическую заработную плату. Формат справки не обязателен.
 - безпечне подання - Word 2.png)
Справка о месте работы по подтверждению занятости
Согласно требованиям законодательства, работодатель должен предоставить своему работнику справку о его работе на данном предприятии по запросу работника. Основными правовыми актами, регулирующими этот вопрос, являются статья 49 Кодекса законов о труде Украины (КЗоТ) и статья 31 Закона Украины "Об оплате труда" от 24.03.1995 № 108/95-ВР. В справке о месте работы рекомендуется указывать следующую информацию:
- Специальность, квалификация и должность работника.
- Продолжительность времени работы на данной должности.
- Размер заработной платы.
Справка о доходах для получения налоговой скидки
Налоговая скидка дает возможность налогоплательщику вернуть часть средств, уплаченных в качестве налога на доходы физических лиц (НДФЛ) от суммы расходов на обучение. Для получения этой скидки работнику также необходима справка о доходах. На сегодняшний день законодательство не ограничивает конкретным шаблоном этой справки, однако важно соблюдать требования налоговой службы.
В частности, справка о доходах для получения налоговой скидки должна содержать следующую информацию:
- Сумма начисленного налогооблагаемого дохода, предоставленная как за месяц, так и в общем объеме.
- Размер и сумму налоговой социальной льготы.
- Сумма начисленного и удержанного налога на доходы физических лиц.
Если работник получал выплаты по гражданско-правовым договорам (ЦПИ), важно указать эту информацию отдельно от зарплаты. Налоговая скидка применяется к заработной плате и не включает оплату за ЦПД. Если работник получал другие виды доходов, отраженные в приложении 4ДФ к Налоговому расчету, эта информация также должна быть включена в справку отдельно.
