Размер ЕСВ в 2025 году: представление отчетности, ставки, сумма уплаты

25 March 2025

ЕСВ 2025 г. составляет 22% для работников без инвалидности. Рассмотрим минимальный размер ЕСВ 2025 года и максимальный размер единого социального взноса. Обсудим, как рассчитывается сумма ЕСВ 2025 года и какие факторы влияют на размер единого взноса 2025 года.

ЕСВ (единый социальный взнос) – это обязательный платеж. Благодаря уплате ЕСВ застрахованные лица могут получать пенсию, пособие по временной нетрудоспособности (больничные), пособие по беременности и родам (декретные), пособие по безработице и т.д.

Виды Общеобязательного Государственного Страхования в Украине

1. Страхование на случай безработицы.
2. Страхование в связи с временной утратой трудоспособности.
3. Страхование от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, приведших к потере трудоспособности.
4. Пенсионное страхование.

Работодатели ежемесячно платят ЕСВ, распределяемый в соответствии с пропорциями, определенными постановлением Кабмина от 26.11.2014 № 675.

Заказать бухгалтерские услуги!

Заказать звонок 

Уплата ЕСВ в 2025 году

В 2025 году некоторые положения Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 № 2464-VI (далее – Закон № 2464) не применяются. К этому году приостановлено:

• Пункт 4 части первой статьи 1 Закона № 2464 – о размере максимальной базы начисления ЕСВ.
• Пункт 919 раздела VIII «Заключительные и переходные положения» Закона № 2464, разрешающий физическим лицам – предпринимателям, независимым профессионалам и членам фермерских хозяйств не платить ЕСВ за себя во время военного положения. Это отмечено в абзаце 32 пункта 3 Заключительных положений Закона Украины «О Государственном бюджете Украины на 2025 год» от 19.11.2024 № 4059-IX (далее – Закон № 4059).

Минимальная сумма ЕСВ для ФЛП в 2025 году

Минимальный платеж по ЕСВ для ФЛП составляет 1760 грн. Он рассчитывается так: минимальная зарплата месяца, за который уплачивается, умножается на ставку ЕСВ. То есть 8000 грн. х 22% = 1760 грн. В течение 2025 минимальная зарплата не изменится, поэтому минимальный взнос останется на уровне 1760 грн.

Расчет по Кварталу и Году

• За квартал: 5280 грн.
• В год: 21120 грн.

ФЛП на общей системе уплачивают ЕСВ с чистого дохода, но не менее минимального взноса (1760 грн). Если в каком-то месяце доход отсутствует или расходы равны или превышают доход, то чистый доход составляет 0 грн., и ЕСВ за этот месяц также равен 0 грн.

Максимальная сумма ЕСВ в 2025 году

Согласно статье 39 Закона № 4059, с 01.01.2025 г. максимальная база начисления ЕСВ равна двадцати размерам минимальной заработной платы.

Таким образом, максимальная величина базы начисления ЕСВ выросла с 15 до 20 размеров минимальной зарплаты (с 120,000 до 160,000 грн).

Ставки ЕСВ 2025

Ставки ЕСВ в 2025 году остаются неизменными, их размер (в процентах) определяется Законом №2464.

Для бюджетных учреждений, государственных органов и органов местного самоуправления применяются две ставки:

• 22% – для работников без инвалидности, а также для тех, у кого есть инвалидность, на доход в виде вознаграждения по договору ЦБХ.
• 8,41% – для работников с инвалидностью на заработную плату.

Какой размер ЕСВ 2025 года

ЕСВ в 2025 году начисляется в пределах максимальной базы, что равняется 20 минимальным зарплатам – это максимальная база начисления на 2025 год.

База для начисления определена в статье 7 Закона №2464 и в 2025 году остается неизменной по сравнению с 2024 годом.

Если размер базы не превышает минимальную зарплату, сумму ЕСВ исчисляется как произведение минимальной зарплаты и ставки 22%. Для работников с инвалидностью, внешних совместителей и работающих по трудовому договору с нефиксированным рабочим временем базой является фактически начисленная зарплата.

В случае, если начисленная зарплата меньше минимальной, ЕСВ для ФЛП исчисляется по следующему алгоритму:

• Начисляют ЕСВ на фактический доход.
• Определяют разницу между минимальной зарплатой и доходом работника.
• Начисляют ЕСВ на эту разницу по ставке 22%.

Суммы ЕСВ-2025, начисленные на фактический доход и разницу, отражаются отдельными строчками в отчетности. Общая сумма равна минимальному страховому взносу.

Заказать звонок 

Отчетность ЕСВ в 2025 году

Особенности составления отчетности по ЕСВ (Налогового расчета по ЕСВ, НДФЛ и ВЗ) определяет Порядок, утвержденный приказом Минфина от 13.01.2015 № 4 (далее – Порядок № 4).

Изменения в Представлении Отчетности.В 2024 году отчетность подавалась ежеквартально, а с 2025 года работодатели отчитываются ежемесячно. Это установлено пунктом 3 раздела I Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины» от 10.10.2024 № 4015-IX, действующим с 01.01.2025, который обновил пункт 51.1 НК по обязательной отчетности по НДФЛ, ЕСВ и военному сбору.

Сроки уплаты ЕСВ в 2025 году

Предприниматели должны оплатить ЕСВ до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закона о ЕСВ). Предельный срок – 19 число. Если это исходящий, оплата переносится на первый рабочий день после выходных.

Обратите внимание, что платежи могут не засчитываться сразу, поэтому лучше не откладывать на последний день.

Обязательна поквартальная уплата ЕСВ для ФЛП, но можно осуществлять платежи ежемесячно. Такие переплаты накапливаются и засчитываются, потому ошибки не будет.

Выплаты и начисление ЕСВ 2025

Закон № 2464 и Инструкция, утвержденная приказом Минфина, определяют особенности начисления ЕСВ для:

• отпускных,
• больничных,
• декретных,
• зарплаты по совместительству,
• вознаграждения по договорам ЦБХ.

Алгоритм для помощи по беременности и родам

1. Определите среднедневный размер пособия, поделив общую сумму пособия на количество дней, за которые оно начислено.
2. Вычислите сумму пособия для каждого месяца, умножив среднедневный размер на количество календарных дней каждого месяца.
3. Вычислите сумму ЕСВ, умножив полученную сумму для каждого месяца на соответствующие ставки ЕСВ (22%, 8,41%) в зависимости от категории застрахованного лица.

Заказать звонок