Заполнение декларации по налогу на прибыль: нововведения
27 November 2023
Бланк декларации по налогу на прибыль
Образец заполнения декларации по налогу на прибыль
Первоначально описан общий порядок заполнения декларации о доходах:
- Налоговая декларация должна быть заполнена фливуней без копеек (она находится перед основной частью налоговой декларации). Поэтому нельзя просто перенести данные по финансовой отчетности в форму декларации. Основные данные следует использовать без округления (в финансовой отчетности, чтобы быть уверенным, данные округляются с точностью до тысячи гривен);
- Следует заполнять только пустые ячейки в бумажных декларациях. Не заполняйте, если декларация подается в электронном виде;
- В декларации разъясняется значение строки и представляются все необходимые подтверждающие документы, перечисленные в поле "Наличие подтверждающих документов". При этом, например, если налоговая разница на увеличение ФЗ равна налоговой разнице на уменьшение ФЗ, то результат налоговой разницы равен нулю и нулевая строка; 03РИ пуст (ноль), но заполненное приложение РИ подается обязательно. Также представляется финансовая отчетность, являющаяся неотъемлемой частью декларации (Приложение ФЗ);
- Заполните все обязательные поля декларации (их перечень приведен в НКУ, пп. 48.3 и 48.4). Сюда также входит информация о приложениях. Без этой информации декларация недействительна и не может пройти налоговую проверку;
- Должно быть заполнено исключительно на украинском языке. Это прямое требование ч. 2 ст. 37 Закона № 2704 от 25.04.2019 "О функционировании украинского языка как государственного". Исключение возможно только при указании полного наименования нерезидента и местонахождение нерезидента (см. ЗІР 102.20.02 ЗІР).
Последние изменения в декларации по налогу на прибыль
В таблице ниже приведены основные изменения в форму декларации по налогу на прибыль предприятий, внесенные последними тремя уведомлениями Министерства финансов. Изменения незначительны и не касаются большинства плательщиков налога на прибыль.
Декларация по налогу на прибыль: алгоритм заполнения основных разделов
Рассмотрим пошаговую процедуру подачи декларации по налогу на прибыль в таблице ниже (жирным шрифтом выделены подлежащие уплате суммы). За первое полугодие 2023 года декларация подается по обновленной форме согласно Инструкции №101.
Примечание: Поскольку декларация подается в гривнах без копеек, а не в тыс. грн, данные для счетов в финансовой отчетности необходимо получить до округления.
Налоговая декларация по налогу на прибыль: алгоритм заполнения последней части декларации
Заполните колонки после основной части декларации, как показано ниже.
Налоговая декларация по налогу на прибыль: Приложения 2023
Заполнение декларации по налогу на прибыль предприятий требует подготовки следующих приложений, как показано в таблице ниже.
Пример заполнения основной части налоговой декларации за 2023 год
